Việc chia cổ tức như thế nào phụ thuộc vào việc liệu cổ tức cụ thể có được định nghĩa là cổ tức đủ điều kiện hay cổ tức không đủ điều kiện. Cổ tức không đủ điều kiện được đánh thuế theo mức thu nhập bình thường. Tỷ lệ phân chia cổ tức đủ điều kiện phụ thuộc vào thu nhập của người nhận.

Các nhà đầu tư bị thu hút vào cổ phiếu chia cổ tức và các quỹ tương hỗ, đặc biệt là những người đang cố gắng tạo ra thu nhập từ danh mục của họ. Cổ tức là khoản phân phối mà một công ty có thể trả cho một nhà đầu tư sở hữu cổ phần trong công ty đó.

-1->

Nguồn cổ tức

Loại cổ tức phổ biến nhất là phân phối tiền mặt cho chủ sở hữu cổ phần trong một công ty. Loại cổ tức phổ biến thứ hai là nhà đầu tư nhận cổ phiếu của một công ty khác, như trong trường hợp sáp nhập hoặc mua lại (M & A). Một nhà đầu tư cũng có thể nhận được cổ tức thông qua một khoản quan tâm trong một công ty hợp danh, bất động sản, tín thác, chi nhánh của tập đoàn S hoặc một hiệp hội đánh thuế là một công ty.

Ngoài ra, cổ đông có thể được coi là đã nhận được cổ tức từ một công ty nếu công ty trả khoản nợ của cổ đông, nếu cổ đông nhận bất kỳ dịch vụ nào từ công ty hoặc nếu cổ đông được phép sử dụng tài sản của công ty. Nhà đầu tư nhận được Mẫu 1099-DIV cho hầu hết các khoản tiền mặt từ một công ty. Nhà đầu tư nhận được Bảng K-1 nếu cổ tức nhận được từ một công ty hợp danh, bất động sản, tín thác hoặc chi nhánh S.

Cổ tức đủ điều kiện là khoản cổ tức thông thường đáp ứng các tiêu chí cụ thể cho việc đánh thuế với mức thuế lợi tức vốn dài hạn thấp hơn so với mức thuế suất cao hơn đối với thu nhập bình thường. Mức tăng vốn là sự gia tăng giá trị của tài sản cố định, chẳng hạn như bất động sản hoặc đầu tư, cao hơn số tiền thanh toán cho tài sản.

Có sự khác biệt giữa thu nhập từ đầu tư thực hiện và chưa thực hiện. Lợi nhuận không được nhận ra cho đến khi cổ phiếu hoặc tài sản khác đã được bán. Thuế nói chung không được thanh toán cho đến khi đạt được một khoản lợi tức. Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại lệ.

Số tiền thuế trả cho một cổ tức đủ điều kiện phụ thuộc vào thu nhập của người nhận. Đối với những người có thu nhập từ 10 đến 20%, không có khoản nợ thuế cổ tức đủ điều kiện vào năm 2015. Điều này chỉ áp dụng nếu thu nhập từ cổ tức không lấy người nhận ra khỏi khung thuế đó. Mức thuế suất đối với nhóm thu nhập trung bình là 15%. Đối với những người trong khung thuế 39. 6%, thuế suất đối với cổ tức đủ điều kiện là 20%.

Cổ tức Không Đạt tiêu chuẩn

Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS) định nghĩa một số khoản cổ tức không đủ điều kiện; những khoản cổ tức này được đánh thuế là thu nhập bình thường. Thu nhập bình thường cũng bao gồm thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền lương, hoa hồng và thu nhập lãi từ trái phiếu.Thu nhập bình thường có thể được bù đắp với các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, trong khi thu nhập từ tăng vốn chỉ có thể được bù đắp từ tổn thất vốn.

Phân phối lợi nhuận vốn không phải là cổ tức đủ điều kiện. Bất kỳ khoản cổ tức chi trả bằng tiền gửi có công đoàn tín dụng và một số tổ chức tài chính khác không đủ điều kiện. Bất kỳ khoản cổ tức từ một công ty phi lợi nhuận hoặc tổ chức được miễn thuế khác không đủ điều kiện. Cổ tức do một công ty trả cho chứng khoán mà nhân viên giữ trong kế hoạch sở hữu cổ phần của nhân viên được duy trì bởi công ty được xác định là không đủ điều kiện. Cổ tức trên cổ phiếu cổ phiếu mà chủ sở hữu phải thanh toán liên quan không đủ điều kiện. Cổ tức từ các tập đoàn nước ngoài thường không đủ điều kiện.

Chân đế thuế

Khung thuế là mức thuế mà một người bị đánh thuế. Khung thuế được xác định dựa trên mức thu nhập; những người có mức thu nhập thấp hơn được đánh thuế với mức giá thấp hơn và nằm trong khung thuế thấp hơn. Những người có thu nhập cao hơn sẽ bị đánh thuế cao hơn, thường được gọi là cặp thuế cao hơn.

Ngắn hạn Vs. Lợi nhuận vốn dài hạn

Nói chung, lợi nhuận từ vốn được đánh thuế với mức lãi suất thuận lợi hơn thu nhập thông thường. Tuy nhiên, điều này phụ thuộc vào thời gian nắm giữ đầu tư. Thuế lợi tức vốn ngắn hạn được đánh vào lợi nhuận thu được từ các khoản đầu tư nắm giữ ít hơn một năm. Lợi nhuận vốn dài hạn là những khoản nợ dài hơn một năm. Các khoản phân phối lợi nhuận từ các quỹ đầu tư hoặc quỹ đầu tư bất động sản (REITs) nói chung thường bị đánh thuế với tỷ lệ tăng vốn dài hạn, ngay cả khi thời gian nắm giữ chưa đến một năm.

Thu nhập từ vốn ngắn hạn được đánh thuế bằng với thu nhập bình thường của nhà đầu tư. Họ không nhận được ưu đãi về thuế. Lợi nhuận vốn dài hạn được tính theo thuế suất dựa trên khung thuế của nhà đầu tư.

Cổ tức trong IRA

Một cách để tránh nộp thuế đối với cổ tức là giữ cổ phiếu chia cổ tức trong một tài khoản hưu trí cá nhân (IRA). IRS không chia cổ tức trong các IRA truyền thống hoặc Roth IRA truyền thống. Việc hoãn thuế này có thể dẫn đến tiết kiệm đáng kể thuế. Tuy nhiên, có những hạn chế về thời điểm tiền có thể được rút khỏi một IRA.

Đối với IRA truyền thống, IRS cho phép chủ tài khoản khấu trừ thuế thu nhập lên tới số tiền đóng góp cho IRA. Khoản khấu trừ này có thể bị hạn chế nếu vợ / chồng có kế hoạch nghỉ hưu hoặc nếu thu nhập vượt quá mức nào đó.

Cổ tức tích lũy vào các khoản đầu tư bên trong IRA truyền thống không phải chịu thuế. Có những hạn chế về đóng góp cho IRA truyền thống. Một người phải từ 70. 5 tuổi trở xuống và có thu nhập để đóng góp cho một IRA truyền thống. Cũng có những đóng góp về giới hạn. Đối với năm 2014, giới hạn về đóng góp cho cả IRA truyền thống và Roth là $ 5, 500, với $ 6, 500 là giới hạn cho những người từ 50 tuổi trở lên.

Giống như các IRA truyền thống, thu nhập từ lãi, cổ tức và lợi nhuận thu được không có thuế trong Roth IRA.Roth IRA được tài trợ bằng tiền sau thuế. Đóng góp cho Roth IRA không phải là khoản khấu trừ thuế. Lợi thế của Roth IRA là phân phối đủ điều kiện được miễn thuế liên bang. Bất cứ khoản đóng góp nào cho Roth IRA có thể bị thu hồi bất cứ lúc nào mà không phải đóng thuế hoặc phạt. Tuy nhiên, thu hồi các khoản thu nhập trước năm 50. 5 có thể phải chịu thuế thu nhập và 10% tiền phạt rút sớm. Cũng phải có khoảng năm năm kể từ lần đóng góp đầu tiên cho Roth IRA trước khi có thể phân phối miễn thuế.