Bạn có biết rằng bạn phải tính thuế thu nhập theo hai cách khác nhau không? Thứ nhất, bạn tính trách nhiệm thuế của mình theo hệ thống thuế thông thường, là yếu tố trong việc ưu đãi một số khoản thu nhập và cho phép tín dụng thuế đối với một số loại chi phí nhất định. Sau đó, bạn tính các khoản thuế của bạn bằng cách sử dụng các quy tắc cho thuế tối thiểu thay thế (AMT), giúp loại bỏ một số khấu trừ thuế và các khoản tín dụng. Nếu AMT cao hơn, bạn sẽ phải chịu thuế ngoài thuế thu nhập thường xuyên của bạn. Đọc tiếp để tìm hiểu thêm về việc giảm AMT của bạn. (Để tiếp tục đọc về thuế, xem Mẹo Thuế cho Nhà đầu tư Cá nhân .)

Hướng dẫn

: Hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân AMT là gì?

Thuế tối thiểu thay thế, hay AMT, được đưa ra vào cuối những năm 1960 để đảm bảo rằng các cá nhân có thu nhập cao phải trả ít nhất một khoản thuế thu nhập liên bang tối thiểu. AMT giống như thuế đánh thuế vì nó có các quy tắc riêng về khấu trừ, các khoản miễn thuế của chính mình và thuế suất riêng là 26% và 28%. AMT chỉ được thanh toán khi nó dẫn đến một khoản thuế cao hơn thuế thu nhập được tính theo cách thức thông thường (trước bất kỳ khoản tín dụng thuế nào).

Bạn có nên lo lắng về AMT không?

Cơ hội đóng thuế này tăng nếu bạn:

Có một gia đình lớn. Miễn thuế cá nhân không được khấu trừ cho các mục đích của AMT.

• Sống trong khu vực có thuế bất động sản cao và / hoặc các khoản thuế thu nhập cao của tiểu bang và địa phương. Các khoản thuế cá nhân hoá không được khấu trừ trong việc tính thu nhập của bạn cho các mục đích của AMT.
• Yêu cầu các khoản khấu trừ cụ thể linh tinh, bao gồm chi phí đầu tư hoặc chi phí kinh doanh của nhân viên không hoàn lại. Khoản khấu trừ được phân loại khác không được khấu trừ cho các mục đích của AMT.
• Tập thể dục và giữ các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi (ISOs). Trong khi thực hiện ISO không ảnh hưởng đến các mục đích thuế thông thường, sự chênh lệch giữa giá mua và giá cấp phát được thể hiện trong thu nhập vì các mục đích của AMT.
• Giữ các trái phiếu hoạt động tư nhân. Trong khi lãi suất cho các trái phiếu này (không phải là trái phiếu phát hành trong năm 2009 và 2010) được miễn thuế thu nhập thường xuyên, thì nó được tính vào các mục đích của AMT.

Bạn có nợ AMT không?

Không có cách nào để biết bạn nợ AMT bằng cách đoán ra vì có rất nhiều yếu tố được đưa vào sử dụng. Chúng bao gồm các loại thu nhập và chi phí mà bạn có và tình trạng nộp đơn của bạn. Nếu hóa đơn thuế thường xuyên của bạn đưa bạn vào khung thuế cao hơn 28% (thuế cao hơn là 33%, 35% và 36. 9%), bạn sẽ không nợ AMT vì bạn đã trả nhiều thuế thường xuyên. Nhưng đừng giả sử rằng vì bạn rơi vào khung thuế dưới mức thuế AMT là 26% và 28% (10%, 15% và 25%) mà bạn không phải là AMT. Sự điều chỉnh thu nhập của bạn cho các mục đích thuế thông thường có thể làm tăng sự tiếp xúc AMT của bạn.Những người trong khung thuế 28% cho các mục đích thuế thường xuyên cũng cần phải xem liệu tính toán AMT của họ tạo ra một hóa đơn thuế tổng thể cao hơn theo các quy tắc thuế thông thường.

Số tiền miễn giảm cho AMT

Trong năm 2015, bạn có thể giảm thu nhập của mình cho các mục đích của AMT (được gọi là thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế, hoặc AMTI) theo số tiền được miễn. Điều này có thể làm giảm hoặc loại bỏ phơi nhiễm AMT của bạn. Giống như nhiều quy tắc về thuế, số tiền miễn thuế phụ thuộc vào tình trạng thuế của bạn. Dưới đây là số tiền được miễn thuế cho năm 2015:

Độc thân: $ 53, 600

• Đã lập gia đình đệ đơn chung hoặc đủ điều kiện: $ 83, 400
• Gia đình: $ 53, 600
• Lưu ý: Miễn thuế đặc biệt áp dụng đối với trẻ em bị "thuế nhỏ" thu nhập không kiếm được. Đối với năm 2015, miễn là tổng số tiền kiếm được của đứa trẻ cộng với $ 7, 400; số tiền này không được vượt quá khoản miễn trừ có thể áp dụng được (ví dụ: $ 53,600 cho một người, kể cả trẻ em).
• Số tiền được miễn giảm dần khi AMTI vượt quá năm 2015:

Độc thân: $ 119, 200

Đã lập gia đình nộp đơn cho vợ góa chung hoặc đủ điều kiện: $ 158, 900

• Gia đình: $ 119, 200
• Kết hôn với tư cách cá nhân: $ 79, 450
• Điền Mẫu 6251
• Để xác định xem bạn có phải tuân theo AMT hay không, bạn cần hoàn thành Biểu mẫu 6251. Hãy thử dùng công cụ Trợ giúp AMT của IRS

,

sẽ giúp bạn xác định liệu bạn cần phải nộp Mẫu 6251 ở nơi đầu tiên. Làm thế nào để Giảm AMT Một chiến lược tốt để giảm thiểu trách nhiệm của AMT là giữ cho thu nhập gộp của bạn (AGI) được điều chỉnh càng thấp càng tốt. Một số lựa chọn:

Tham gia vào kế hoạch 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) hoặc SIMA IRA bằng cách cho phép đóng góp trả lương tối đa cho phép. Các cá nhân tự kinh doanh cũng có thể đóng góp 401 (k) s hoặc các loại kế hoạch hưu trí có đủ điều kiện để giảm AGI của họ.

Thực hiện đóng góp trước thuế cho các tài khoản chi tiêu linh hoạt. Có FSAs cho bảo hiểm y tế và hỗ trợ chăm sóc phụ thuộc.

• Sử dụng các chương trình ăn tự phục vụ nhà ăn do cơ quan bảo trợ cho chủ nhân trả cho các chi phí khác, chẳng hạn như bảo hiểm nhân thọ, trên cơ sở trước thuế và giảm mức bồi thường chịu thuế theo đó.
• Thay thế vị trí nắm giữ đầu tư nằm trong danh mục đầu tư chịu thuế của bạn. Ví dụ, hãy xem xét chuyển sang các quỹ tương hỗ hiệu quả về thuế và các trái phiếu hoặc quỹ trái phiếu được miễn thuế như là một cách để giảm AGI của bạn.
• Xem thời gian thanh toán nhất định. Ví dụ: trong khi trả trước thuế bất động sản hoặc thuế bất động sản và thuế thu nhập địa phương có thể tiết kiệm được trên số thuế thông thường, chi phí có thể phải trả theo AMT. Vì vậy, không phải trả hóa đơn bất động sản năm 2016 của bạn vào năm 2015 để được giảm giá nhỏ để thanh toán sớm nếu làm như vậy gây nên hoặc tăng trách nhiệm AMT cho năm 2015.
• Đảm tín dụng thuế. Bạn có thể bù đắp bất kỳ trách nhiệm nào của AMT bằng tín dụng thuế cá nhân không hoàn lại, như tín dụng chăm sóc phụ thuộc, và tín dụng thuế nước ngoài. Bạn cũng có thể hội đủ điều kiện nhận tín thuế thuế tối thiểu nếu bạn trả AMT trong những năm trước.
• Dòng dưới cùng
• Tính toán AMT của bạn, hoặc thậm chí xác định xem bạn thực sự phụ thuộc vào nó hay không, là phức tạp.Bài viết này chỉ là một phần giới thiệu về chủ đề và không thể cung cấp cho bạn một sự hiểu biết đầy đủ về AMT và nó có thể ảnh hưởng đến thuế của bạn như thế nào. Trừ khi bạn là một chuyên gia về chuẩn bị thuế và hiểu rõ về cách AMT hoạt động, bạn nên chuẩn bị hồ sơ thuế của mình, hoặc ít nhất được xem xét bởi chuyên gia thuế, những người có thể xác định xem bạn có nợ AMT, đủ điều kiện để được miễn và có đủ điều kiện để yêu cầu các khoản tín dụng AMT cho bất kỳ năm nào - kể cả năm trước.