a:

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là một phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ giải thích nguồn và sử dụng tiền mặt từ các hoạt động kinh doanh thường xuyên đang diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định. Các luồng tiền từ hoạt động thường bao gồm thu nhập thuần từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, điều chỉnh thu nhập ròng và thay đổi vốn lưu động.

Thu nhập thuần thường là chi tiết đơn hàng đầu tiên trong phần hoạt động kinh doanh của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Giá trị này đo lường lợi nhuận của doanh nghiệp được tính trực tiếp từ thu nhập thuần được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động của công ty trong cùng kỳ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải điều chỉnh thu nhập ròng cho dòng tiền ròng bằng cách cộng lại các chi phí không bằng tiền như khấu hao và khấu trừ. Các điều chỉnh tương tự cũng được thực hiện đối với các khoản chi phi tiền mặt hoặc thu nhập như bồi thường theo cổ phiếu hoặc lợi nhuận chưa thực hiện từ việc dịch ngoại tệ.

AD:

Các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh phần cũng phản ánh sự thay đổi trong vốn lưu động. Một sự thay đổi tích cực về tài sản từ giai đoạn này sang giai đoạn kế tiếp được ghi nhận là một dòng chảy tiền mặt, trong khi đó sự thay đổi trong khoản nợ phải trả được ghi nhận là dòng tiền vào. Hàng tồn kho, các khoản phải thu, tài sản thuế, doanh thu lũy kế và doanh thu hoãn lại là những ví dụ phổ biến của tài sản mà sự thay đổi giá trị sẽ được phản ánh trong luồng tiền từ hoạt động kinh doanh. Các khoản phải trả, thuế phải trả và chi phí phải trả là những ví dụ điển hình của các khoản nợ phải trả mà một sự thay đổi giá trị được phản ánh trong luồng tiền từ hoạt động kinh doanh.

AD:

Nhiều khoản mục trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ không thuộc phần hoạt động. Các khoản đầu tư vào tài sản, nhà máy, thiết bị, chi phí phần mềm vốn hóa, tiền thu được trong việc sáp nhập và mua lại, mua chứng khoán thị trường, và thu nhập từ việc bán tài sản là tất cả các ví dụ cần ghi nhận trong dòng tiền từ hoạt động đầu tư. Tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu, tiền thu được từ việc phát hành nợ, cổ tức đã trả, tiền mặt mua lại cổ phiếu phổ thông và tiền mặt trả cho nợ hưu trí là tất cả các khoản mục cần được đưa vào dòng tiền từ hoạt động tài chính. Các luồng tiền từ các hoạt động đầu tư và tài chính không được coi là một phần của các hoạt động thường xuyên đang hoạt động.

AD:

Xem xét năm tài chính 10 năm của Apple Inc. tài chính 2014. Apple thu nhập thu nhập ròng hàng năm là 39 $. 5 tỷ và dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh là 58 USD. 7 tỷ. Điều này bao gồm 7 đô la. 9 tỷ điều chỉnh khấu hao và khấu hao, 2 Đô la Mỹ. 9 tỷ điều chỉnh cho chi phí đền bù chia sẻ và 2 đô la. 3 tỷ đồng cho chi phí thuế thu nhập hoãn lại.Thay đổi về tài sản và nợ hoạt động bao gồm 4 đô la. 2 tỷ tiền mặt chi tiêu cho các khoản phải thu, tương ứng với sự gia tăng giá trị bằng nhau trong tài sản phải thu trong bảng cân đối kế toán, cho thấy doanh thu tính ròng tăng lên mà Apple chưa thu được. Tương tự, có 5 đô la. 9 tỷ dòng tiền vào tài khoản phải trả. Điều này tương ứng với sự gia tăng trách nhiệm nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán, cho thấy sự gia tăng ròng trong chi phí tính cho Apple mà chưa được thanh toán.