Tài khoản hưu trí cá nhân - hoặc IRA - đã trở thành một cách phổ biến cho nhiều người Mỹ tiết kiệm cho nghỉ hưu. Bằng cách cho phép đầu tư với sự tăng trưởng miễn thuế hoặc trên cơ sở hoãn thuế, các IRA truyền thống và Roth đã trở thành tài sản tài chính lớn nhất thuộc sở hữu của nhiều hộ gia đình. Những động thái này đã dẫn đến một số kiểm tra về các vấn đề thừa kế và kế hoạch bất động sản liên quan, và cố vấn tài chính và kế hoạch thuế và bất động sản nên lưu ý.

AD:

Tháng 6 năm 2014, Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã ra phán quyết về một trường hợp liên quan đến việc bảo vệ quỹ hưu trí thừa kế trong việc phá sản. Clark v. Rameker liên quan đến một phụ nữ thừa kế 450.000 đô la từ IRA của mẹ cô và sau đó đã nộp đơn xin phá sản chín năm sau với 300.000 đô la còn lại trong tài khoản. Theo luật trước đây, IRA được tài trợ bằng đóng góp hàng năm được bảo vệ khỏi các chủ nợ lên đến $ 1. 2 triệu.

Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã phán quyết vào ngày 12 tháng 6 năm 2014, trong một ý kiến ​​9-0 rằng các khoản tiền được giữ trong IRA kế thừa không phải là "quỹ hưu trí" theo ý nghĩa 11 USC 522 (b) (3 ) (c), và do đó không được miễn các tài sản về phá sản. Là kết quả trực tiếp của phán quyết, nhiều cố vấn tài chính và luật sư bất động sản đã bắt đầu suy đoán về những cách tốt nhất để bảo vệ IRA kế thừa. (Để đọc có liên quan, xem:

Tư vấn tiết kiệm thuế cho chủ sở hữu IRA .) Các chiến lược bảo vệ

Có một vài cách khác nhau để bảo đảm IRA kế thừa được bảo vệ khỏi các chủ nợ theo phán quyết của Tòa án tối cao Hoa Kỳ. Nếu một người phối ngẫu được kế thừa IRA, tài khoản có thể được chuyển vào IRA của chính mình, sau đó bảo vệ tiền từ các chủ nợ theo luật nói trên. Tình huống trở nên phức tạp hơn khi một người không phải là vợ hoặc chồng kế thừa IRA. Các tài khoản IRA kế thừa không thể được trộn lẫn với tài khoản riêng của người không phải vợ / chồng, nhưng thay vào đó, phải được thu hồi trong một khung thời gian hạn chế.

Các điều khoản thuế đối với phân phối Roth IRA

. Việc thu hồi có thể gây ra hậu quả thuế đáng kể, với thu nhập hàng năm sau khi 12 $ đầu tiên, 149 đánh thuế ở mức cao nhất của 39. 6%. Rõ ràng, những chi phí này có thể làm giảm đáng kể giá trị của IRA kế thừa, trong khi tài khoản vẫn tiếp xúc với các chủ nợ trong thời gian chờ đợi. Các khoản tín dụng - một sự sắp xếp uỷ thác cho bên thứ ba để giữ tài sản thay mặt cho người thụ hưởng - có thể bảo vệ tốt nhất cho những người không phải là vợ hoặc chồng thừa hưởng IRAs. Ngoài việc bảo vệ tài sản từ các chủ nợ, ủy thác có thể giúp làm giảm đáng kể các hậu quả về thuế của kế thừa IRA, vì luật pháp yêu cầu phân phối bắt buộc trong những trường hợp này cho người hưởng lợi. (Để đọc có liên quan, hãy xem: Chỉ định một người tin tưởng như một người thụ hưởng hưu trí .)

Cơ cấu tín thác Hai lựa chọn tin cậy phổ biến nhất để bảo vệ các IRA kế thừa là cái gọi là trusts thông qua và IRA đáng tin cậy. Tùy thuộc vào tình hình, những khoản tín thác này cung cấp cho những người không phải là vợ / chồng có khả năng hạn chế hậu quả về thuế và bảo vệ tài sản của họ. Xem qua ủy thác - nơi mà người thụ hưởng có thể được xác định riêng lẻ - chi phí từ $ 1 đến 500, và $ 5 000 để thiết lập, có nghĩa là chúng lý tưởng cho IRA kế thừa lớn hơn là 500.000 USD trở lên. Các khoản tín thác cho phép phân phối IRA thừa kế được đánh thuế theo tỷ lệ cá nhân của người thụ hưởng, thường thấp hơn đáng kể so với mức thuế suất hàng đầu là 39. 6% sẽ áp dụng.

IRA đáng tin cậy là tùy chọn chi phí thấp hơn cho các IRA được thừa kế nhỏ hơn. Với chi phí vài trăm đô la và phí quản lý từ 1% đến 2%, những khoản tín thác này cho phép các bên hưởng lợi kéo dài thời gian rút tiền trong khoảng thời gian lớn hơn. IRA đáng tin cậy cũng cho phép chủ sở hữu (trước khi họ qua đời hoặc mất năng lực) để xác định thời gian và số lượng phân phối cho nhiều thế hệ. Với phán quyết gần đây của Toà án Tối cao Hoa Kỳ rằng IRA kế thừa của IRA không được bảo vệ đối với các chủ nợ trong trường hợp một người phá sản, cố vấn tài chánh và các nhà lập kế hoạch bất động sản sẽ phải nhìn sâu hơn về cách IRAs thừa kế được xử lý như thế nào. Vợ chồng chỉ có thể di chuyển IRA thừa kế vào tài khoản riêng của họ, nhưng không phải vợ chồng có thể muốn xem xét các giải pháp thay thế, chẳng hạn như xem qua ủy thác và IRA đáng tin cậy. Những cấu trúc này thể hiện hai lựa chọn tương đối đơn giản để bảo vệ chống lại các chủ nợ và hạn chế các hậu quả về thuế.