Để cho phép một người đầu tư quỹ từ một kế hoạch hưu bổng đủ tiêu chuẩn hoặc IRA theo loại hình niên kim có ngày bắt đầu có thể được hoãn lại trong độ tuổi 70 1/2 (độ tuổi yêu cầu phân bố tối thiểu phải bắt đầu), IRS đã ban hành các quy định tạo ra các hợp đồng niên kim đủ điều kiện (QLACs). Việc đầu tư này đảm bảo rằng bạn sẽ không phải trả hết lương hưu cho dù bạn sống bao lâu. Và bạn sẽ giảm các phân bố tối thiểu bắt buộc cho đến khi bắt đầu thanh toán từ QLAC. (Để tìm hiểu những điều cơ bản về cách QLAC hoạt động như thế nào, hãy đọc Hướng dẫn về Hợp đồng niên kim đủ điều kiện .)

Tổng quan

Các quy định tạo ra một khuôn khổ cho QLACs. Các công ty bảo hiểm cung cấp các hợp đồng này phải tuân theo các sản phẩm của họ theo các quy định.

Hạn mức đầu tư

Đầu tư vào một QLAC được thực hiện bằng cách chuyển tiền từ một kế hoạch hưu trí đủ điều kiện (như 401 (k)) hoặc IRA vào hợp đồng. Mức đầu tư tối đa được giới hạn ở mức thấp hơn:

• 125 000 đô la hoặc

• 25% nguồn kinh phí. Nếu nguồn tài chính là IRA, quy tắc 25% áp dụng cho tất cả các tài khoản và không chỉ đơn thuần là khoản chuyển tiền.

Chẳng hạn, bạn có hai IRA, một khoản mà bạn đã đóng góp được khấu trừ với số dư hiện tại là 85.000 đô la và một khoản khác được tài trợ bởi một lần di chuyển từ kế hoạch 401 (k) với số dư hiện tại là 115.000 đô la. khoản đóng góp được giới hạn ở 100.000 USD (25% của 85.000 USD + 115.000 USD), thấp hơn $ 125, 000.

Bạn không phải đóng góp tối đa; bạn có thể chọn để đóng góp bất kỳ số tiền ít hơn. Bạn không thể tránh được giới hạn bằng cách đóng góp vào những thời điểm khác nhau; giới hạn áp dụng cho cuộc đời của bạn.

Bạn không thể sử dụng tiền từ tài khoản kế thừa để mua QLAC. Vì vậy, nếu bạn thừa kế một IRA từ cha của bạn, bạn không thể sử dụng nó để mua một QLAC. Ngoài ra, bạn không thể mua một QLAC với quỹ từ Roth IRA, nhưng tại sao bạn sẽ; Roth IRA tạo ra thu nhập miễn thuế.

Hạn mức hoãn lại

Số năm hoãn lại phải bắt đầu không muộn hơn 85 tuổi. Tuy nhiên, bạn có thể chọn bất cứ độ tuổi nào bạn muốn để bắt đầu thanh toán niên kim. Do đó, nếu bạn dự định nghỉ hưu từ một công việc ở tuổi 75, bạn có thể muốn QLAC để bắt đầu thanh toán tại thời điểm đó. Hợp đồng có thể cho phép bạn thay đổi ngày bắt đầu niên kim; kiểm tra với hãng bảo hiểm.

Lợi ích phải trả Sau khi chết

QLAC được thiết kế để thanh toán suốt đời. Thông thường, không có khoản thanh toán nào được thực hiện sau khi bạn chết. Tuy nhiên, khoản thanh toán sau khi chết được chấp nhận trong hai trường hợp:

• Trường hợp QLAC là một năm liên doanh, trả tiền trợ cấp hàng tháng cho đến khi bạn hoặc người thụ hưởng của bạn chết, bất kỳ ai chết cuối cùng.

• Trường hợp QLAC quy định hoàn lại phí bảo hiểm.Mặc dù chính sách không thể có bất kỳ giá trị đầu tư tiền mặt nào, nó có thể cho phép hoàn trả phí bảo hiểm (ROPs) mà chưa được sử dụng hết trước khi bạn chết.

Việc chọn một trong hai (hoặc cả hai) khoản thanh toán sau khi chết này sẽ giảm trợ cấp suốt đời hàng tháng của bạn.

Giới hạn về loại khoản tiền

QLAC là một năm cố định. Nó có thể cung cấp một điều chỉnh chi phí sinh hoạt để tăng lợi ích hàng năm. Tuy nhiên, các quy định cấm việc sử dụng các khoản tiền niên kim thay đổi, các hợp đồng được lập chỉ mục bằng cổ phiếu hoặc các loại tiền niên kim khác có thể dao động với thị trường chứng khoán.

Bạn phải được thông báo rằng hợp đồng bạn mua là QLAC. Đây có thể là ngôn ngữ của hợp đồng, người lái hoặc xác nhận. Nếu QLAC là một năm nhóm, sau đó bạn phải nhận được một giấy chứng nhận rằng đó là một QLAC. Theo luật chuyển tiếp, một hợp đồng được cấp trước ngày 1 tháng 1 năm 2016 không đáp ứng yêu cầu này sẽ không bị loại trừ khi bạn được thông báo và hợp đồng được sửa đổi (hoặc người lái, xác nhận hoặc sửa đổi chứng chỉ được ban hành) Ngày 31 tháng 12 năm 2016, để tuyên bố rằng hợp đồng được dự định là một QLAC. ( ) Dòng dưới cùng

Các quy định áp dụng cho hợp đồng niên kim đủ điều kiện được mua vào hoặc sau khi Ngày 2 tháng 7 năm 2014. Nếu bạn đang cân nhắc đầu tư vào QLAC như là một phần trong kế hoạch thu nhập hưu trí của bạn, hãy thừa nhận rằng QLACs là một cam kết vĩnh viễn vì bạn không thể rút tiền đầu tư của mình ngoại trừ việc nhận các khoản trợ cấp phải trả sau khi niên kim bắt đầu ngày. Thảo luận tình huống của bạn với một cố vấn tài chính có kiến ​​thức trước khi thực hiện bất kỳ hành động nào.