Một trong những nỗi sợ hãi lớn nhất mà nhiều người có khi lớn lên là đã sống lâu hơn tiền của họ. Một giải pháp cho điều này là một hợp đồng niên kim đủ điều kiện tuổi thọ (QLAC). Phương tiện đầu tư này đảm bảo rằng các quỹ trong một kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện có thể được chuyển thành thu nhập suốt đời mà không vi phạm quy định phân phối tối thiểu bắt buộc (RMDs) cho những người bước tuổi 70½. Tuy nhiên, lợi ích hứa hẹn của QLACs chỉ có thể đạt được nếu tuân theo các quy tắc của IRS. Hiểu được những gì QLACs là tất cả về và những gì các quy tắc áp dụng trước khi bạn quyết định cho dù họ có ý nghĩa cho bạn.

Cơ sở

QLACs là sự tạo ra của IRS như một cách để cho phép những người nghỉ hưu hưởng được thu nhập suốt đời trong khi vẫn đáp ứng các quy tắc RMD. Các quy tắc này yêu cầu 401 (k), 403 (b) và các kế hoạch hưu bổng đủ tiêu chuẩn khác được phân phối trong suốt cuộc đời của cá nhân, bắt đầu từ 70 tuổi. Phân phối hàng năm dựa trên giá trị của tài khoản vào cuối năm trước, và khi thị trường chứng khoán giảm mạnh từ tháng 10 năm 2007 đến tháng 3 năm 2009 (giảm 54%), nhiều cá nhân phải cạn kiệt tài khoản hưu trí của mình để đáp ứng các quy tắc RMD, để lại ít cho tương lai.

Hãy lấy ví dụ này: Giả sử bạn đang 72 tuổi và phải mất RMD của số dư tài khoản trong năm nay. Phần bạn phải thực hiện dựa trên số dư tài khoản (và tuổi của bạn) tính đến ngày 31 tháng 12 năm ngoái. (Tỷ lệ phân phối hàng năm dựa trên IRS tạo ra tính toán tuổi thọ - xem "Thống nhất Tuổi thọ Bảng" tìm thấy trong IRS Ấn phẩm 590-B .) Vì vậy, nói rằng bạn đã 70 tuổi vào tháng ba năm ngoái (làm bạn 71 vào ngày 31 tháng 12) và số dư tài khoản của bạn là 100.000 đô la vào ngày đó, thì RMD được thực hiện trong năm sau là 100.000 đô la chia cho 26. 5 (tìm thấy trên bảng IRS), hoặc $ 3, 774. Nhưng nếu giá trị của tài khoản giảm xuống còn 60.000 đô la trong năm mà bạn lấy RMD (ví dụ, thị trường chứng khoán hoặc các khoản đầu tư đặc biệt của bạn giảm mạnh), số dư tài khoản của bạn sau khi RMD chỉ là 56 đô la, 226. Trong thực tế, gần một nửa tiết kiệm về hưu đã qua.

Để khắc phục kết cục thảm khốc này cho những ai chọn chơi an toàn, IRS đã chỉ ra cách sử dụng QLAC.

QLAC là gì?

Đây là một khoản nợ được hoãn lại, là hợp đồng bảo hiểm mà bạn phải trả bây giờ nhưng bắt đầu thanh toán cho bạn vào một ngày nào đó trong tương lai. Việc đầu tư vào hợp đồng được thực hiện bằng các quỹ trong một kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện. Niên kim là một năm cố định; một khoản tiền hằng năm có thể thay đổi và một hợp đồng được lập chỉ mục là không được chấp nhận. Tuy nhiên, điều chỉnh chi phí sinh hoạt được cho phép.

Ngày trong tương lai ở đây không sớm hơn 70 tuổi một năm, nhưng đến cuối năm 85. Có hiệu lực, bạn đang hoãn RMD vào đầu ngày hoán đổi.Điều này có hai điều:

• Nó trì hoãn thuế thu nhập hưu trí của bạn. Điều này có thể đặc biệt hữu ích cho những người vẫn đang làm việc ở tuổi 70½ và hiện tại không cần nguồn thu nhập từ khoản tiết kiệm hưu trí của họ.

• Nó đảm bảo thu nhập suốt đời. Hợp đồng niên kim là bảo đảm thanh toán hàng tháng cho đến khi chết. Nó được bảo vệ khỏi sự suy thoái của thị trường chứng khoán.

Một khi các khoản tiền đã được đầu tư vào một QLAC, chúng không còn được tính đến vì các mục đích của RMD.

Trong khi QLAC cung cấp sự trì hoãn thuế và sự chắc chắn về thu nhập, có một vài nhược điểm cần lưu ý:

• Bạn không thể gõ vào QLAC nếu bạn cần tiền. Không được rút tiền; các khoản thanh toán niên kim sẽ không bắt đầu trước ngày bạn chọn và sẽ không thay đổi (tăng hoặc giảm) trong phần còn lại của cuộc đời bạn (trừ các khoản điều chỉnh chi phí sinh hoạt nếu bạn trả phí cho tính năng này).

• Bạn đang mắc kẹt với lợi tức đầu tư của QLAC, có thể thấp hơn những gì bạn có thể kiếm được từ tiền hưu trí nếu bạn đầu tư một mình, ngay cả khi tính RMDs.

QLAC làm việc như thế nào

Quyết định liệu một QLAC có ý nghĩa cho bạn hay không. Một khoản đầu tư có thể được thực hiện vào bất kỳ lúc nào (có lẽ ngay cả sau khi RMDs bắt đầu). Tuy nhiên, bạn có thể đầu tư sớm hơn nhiều (ví dụ: ở tuổi 55). Bạn càng làm việc này càng nhỏ, khoảng thời gian trì hoãn lâu hơn, có nghĩa là một khoảng thời gian tăng trưởng dài hơn và các khoản thanh toán niên kim lớn hơn khi chúng bắt đầu.

Chọn một công ty để xử lý QLAC của bạn. Các công ty bảo hiểm, các công ty quỹ tương hỗ và các công ty môi giới có thể làm điều này cho bạn. Hiện tại, chỉ có một số công ty hạn chế cung cấp cho họ vì tính mới của các quy tắc IRS, nhưng con số này có thể sẽ tăng lên trong những năm tới.

Sau đó quyết định bạn sẽ đưa vào QLAC bao nhiêu. Luật thuế giới hạn số tiền đầu tư tối đa vào một QLAC của một cá nhân lên tới 125.000 đô la Mỹ. Đối với các cặp vợ chồng có tài khoản hưu trí, mỗi người có thể đầu tư vào một QLAC lên đến 125.000 đô la.

Không quá 25% nguồn tài trợ "(ví dụ, 401 (k) tài khoản) có thể được đầu tư vào một QLAC. Ví dụ: nếu số dư tài khoản của bạn 401 (k) vào cuối năm trước là 250.000 đô la, đầu tư QLAC tối đa của bạn là $ 62, 500 (25% của $ 250, 000). Bạn có thể, tất nhiên, đầu tư ít hơn số tiền tối đa này. Lưu ý: Đối với IRA (được thảo luận sau), 25% dựa trên số dư tài khoản của tất cả IRA của bạn.

Sau khi bạn quyết định đầu tư, hãy quyết định lựa chọn thu nhập suốt đời. Bạn có thể lấy một năm một lần (chỉ phải trả cho bạn) hoặc một năm liên doanh (phải trả cho bạn và vợ / chồng của bạn cho đến khi người phối ngẫu cuối cùng còn sống). Một khoản tiền duy nhất sẽ trả một khoản trợ cấp hàng tháng lớn hơn so với một năm liên doanh. Bạn cũng có thể chọn một năm có khoản hoàn lại tiền cho người thụ hưởng được chỉ định nếu bạn (hoặc bạn và vợ / chồng của bạn cùng một năm) không sống theo một thời hạn (ví dụ 10 năm kể từ khi bắt đầu niên kim). Việc hoàn trả tiền chỉ đơn giản là hoàn trả khoản phí bảo hiểm đã được thanh toán mà chưa được sử dụng cho các khoản thanh toán niên kim cho đến khi chết (không được hoàn trả lại giá trị hoàn lại tiền mặt được cho phép).Một lần nữa, tính năng hoàn lại tiền này làm giảm các khoản trợ cấp hàng tháng mà bạn sẽ nhận được.

Cuối cùng, bạn cần chọn ngày bắt đầu niên kim. Điều này có thể đến cuối năm 85, nhưng không muộn; sớm nhất là 70 tuổi. Công ty bảo hiểm có thể cho phép bạn thay đổi ngày bắt đầu một lần, nhưng đó là nó. Những cá nhân đang làm việc trong độ tuổi 70½ nhưng có ngày nghỉ hưu (ví dụ 75 tuổi) có thể muốn ấn định ngày bắt đầu trùng khớp với việc ngừng kiếm thu nhập và thay thế (với mức độ nào đó) bằng các khoản thanh toán niên kim.

Lưu ý: QLAC không thể mua được với các khoản trợ cấp hưu trí được thừa hưởng. Chỉ có người đã tiết kiệm được mới có thể lựa chọn QLAC.

IRAs và QLACs

Các quy tắc RMD áp dụng cho IRA truyền thống giống như cách họ áp dụng cho các kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện. QLACs cũng có thể được sử dụng cho IRAs như một cách hiệu quả để trì hoãn thu nhập sẽ bị đánh thuế. Tuy nhiên, những người chỉ quan tâm đến thu nhập suốt đời không cần phải sử dụng QLACs; thay vào đó, họ có thể sử dụng các khoản Hưu Trí Cá nhân. Đây là IRA đầu tư vào hợp đồng niên kim. Nhiều cố vấn tài chính đã bỏ qua họ vì khoản phí cao cho các khoản đầu tư này. Tuy nhiên, một số cá nhân thích thu nhập được đảm bảo cho cuộc sống mà các khoản đầu tư này cung cấp.

Dòng dưới cùng

QLACs là một phương tiện đầu tư đảm bảo rằng các quỹ trong một kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện có thể được chuyển thành thu nhập suốt đời mà không vi phạm các quy định phân phối tối thiểu bắt buộc (RMDs). Đó là một lựa chọn có thể phù hợp với một số cá nhân. Tuy nhiên, các quy tắc là nghiêm ngặt; làm việc với một cố vấn thuế có kiến ​​thức.

Bạn có thể quan tâm đến việc đọc Tiết kiệm Hưu Trí: Bao nhiêu là đủ? và Mức tối thiểu Tôi cần nghỉ hưu là gì?