Để một tổ chức được coi là được miễn thuế cho các mục đích về thuế thu nhập liên bang và, tùy thuộc vào tính chất của tổ chức, có đủ điều kiện nhận khoản đóng góp được khấu trừ thuế, phải nhận được quyết định về tình trạng của nó từ IRS. Để thực hiện việc này, phải nộp đơn 1023, Đơn xin công nhận miễn thuế theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Doanh thu Nội địa , và các thông tin khác. Ngoài đơn, về cơ bản là một đơn xin yêu cầu IRS chấp thuận tình trạng được miễn thuế, bạn cũng phải trả phí người dùng (giải thích sau). Không giống như tờ khai thuế cá nhân của bạn là riêng tư, Mẫu 1023 sẽ bị tiết lộ công khai.

Đủ điều kiện cho Mẫu 1023

Để được coi là tổ chức 501 (c) (3), một nhóm phải được tổ chức và điều hành độc quyền cho tôn giáo, từ thiện, khoa học, thử nghiệm về an toàn công cộng, văn học hoặc giáo dục, hoặc để thúc đẩy cạnh tranh thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế, hoặc để phòng ngừa tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật. Tổ chức đó được thành lập theo luật của tiểu bang và thoả thuận tổ chức của nó phải giới hạn mục đích của tổ chức và định đoạt tài sản của mình một cách vĩnh viễn cho mục đích được miễn thuế.

Hơn nữa, nó phải hoạt động để tiếp tục mục đích được miễn thuế. Nó không thể tham gia một số hoạt động bị cấm, chẳng hạn như tham gia vào các chiến dịch chính trị, sử dụng tài sản để làm cho thành viên hội đồng quản trị, nhân viên chính và nhân viên chủ chốt làm giàu thành viên, tham gia vào các hoạt động bất hợp pháp hoặc vi phạm chính sách công hoặc hạn chế các hoạt động lập pháp. (Để biết thêm, xem 5 bước để thành lập một tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế .)

Lưu ý: Về mặt kỹ thuật, mẫu đơn 1023 không bắt buộc đối với các nhà thờ tôn giáo (nhà thờ, nhà hội, đền thờ và nhà thờ Hồi giáo) và các thiết bị phụ trợ. Tuy nhiên, việc nộp đơn và nhận được một quyết định đảm bảo rằng đóng góp cho họ được khấu trừ thuế.

Hoàn thành Biểu mẫu

Biểu mẫu là 12 trang, cộng với các lịch biểu khác nhau và danh sách kiểm tra. Trước khi bạn bắt đầu hoàn thành biểu mẫu, hãy chạy qua danh sách kiểm tra để đảm bảo bạn có tất cả các tài liệu và thông tin cần thiết. Ví dụ: tổ chức phải có số đăng ký sử dụng lao động (EIN). Bạn không thể gửi biểu mẫu nếu không có. Bạn có thể lấy EIN trực tuyến.

Bạn cũng cần bản sao của các tài liệu tổ chức, chẳng hạn như:

• Các điều khoản của việc thành lập, cộng với sửa đổi nếu có, cho thấy việc nộp đơn với Thỏa thuận đáng tin cậy của cơ quan nhà nước

• , cộng với sửa đổi nếu có, ký tên và ghi ngày < Các điều lệ liên kết, hiến pháp, các quy định hoặc các văn kiện tổ chức khác, cùng với các sửa đổi, có ghi ngày; hai chữ ký là bắt buộc.

• Phải có mục đích nhằm giải thích mục đích miễn thuế của tổ chức. Cũng phải có một điều khoản giải thể xác định cụ thể tài sản sẽ được phân phối như thế nào nếu tổ chức bị giải thể.Tài sản phải có mục đích được miễn thuế.

Bạn phải chỉ định một "đại diện được ủy quyền" để đối phó với IRS trong vấn đề này. Nó có thể là một người từ tổ chức hoặc bạn có thể đặt tên cho một người có đủ điều kiện để thực hành trước IRS. Để làm điều này, hãy hoàn thành Mẫu 2348,

Giấy ủy quyền và Tuyên bố Đại diện . Mẫu này bao gồm nhiều phần khác nhau:

Phần I: Xác định người nộp đơn, bao gồm tên, địa chỉ, EIN, thông tin liên lạc, trang web, ngày tổ chức được thành lập và liệu nó được hình thành theo luật nước ngoài .

• Phần II: Cơ cấu tổ chức (ví dụ: công ty, công ty trách nhiệm hữu hạn, v.v …).

• Phần III: (Các) tài liệu tổ chức của bạn, như được giải thích trước.

• Phần IV: Mô tả về các hoạt động trong quá khứ, hiện tại và kế hoạch của tổ chức bạn. Đây là trọng tâm của mẫu mà bạn mô tả tại sao bạn lại được hưởng chế độ miễn thuế.

• Phần V: Bồi thường và các thỏa thuận tài chính khác với các nhân viên, giám đốc, người được ủy thác, nhân viên và nhà thầu độc lập của tổ chức.

• Phần VI: Các thành viên và các cá nhân và tổ chức khác nhận được lợi ích (hàng hoá, dịch vụ, quỹ) từ tổ chức của bạn.

• Phần VII: Lịch sử của tổ chức, có nghĩa là nó là người kế nhiệm tổ chức khác hay không. Nếu tổ chức là người kế nhiệm, hãy hoàn thành Bảng G (giải thích bên dưới).

• Phần VIII: Các hoạt động cụ thể; bạn phải chỉ ra bằng cách kiểm tra một hộp mà bạn không tham gia vào các hoạt động bị cấm như hỗ trợ các ứng cử viên chính trị hoặc cố gắng gây ảnh hưởng đến luật pháp. Bạn cũng phải nói với IRS về các hoạt động gây quỹ của bạn.

• Phần IX: Dữ liệu tài chính (doanh thu, chi phí và bảng cân đối) từ tổ chức trong bốn năm thuế gần nhất. Nếu tổ chức đã hoạt động kinh doanh hơn một năm nhưng ít hơn bốn năm, hãy ước tính thành thật về tài chính trong tương lai trong tổng cộng ba năm. Nếu tồn tại dưới một năm, cung cấp dự báo.

• Phần X: Chỉ định tổ chức đó là một tổ chức từ thiện công cộng hay một tổ chức tư nhân.

• Phần XI: Phải cung cấp thông tin về lệ phí người sử dụng bằng cách đánh dấu vào ô tương ứng với khoản phí, như được mô tả ở trên.

• Cũng có lịch biểu, một số trong đó có thể cần phải được hoàn thành, tùy thuộc vào tính chất của tổ chức. Lịch trình gồm:

Lịch trình A: Nhà thờ

• Lịch trình B: Các trường học, cao đẳng và đại học

• Lịch C: Các bệnh viện và các tổ chức nghiên cứu y khoa

• Lịch trình D: Phần 509 (a) (3) các tổ chức hỗ trợ. Đây là những tổ chức từ thiện thực hiện mục đích được miễn trừ của họ bằng cách hỗ trợ các tổ chức được miễn thuế khác.

• Lịch trình E: Các tổ chức không nộp đơn 1023 trong vòng 27 tháng kể từ ngày thành lập

• Lịch trình F: Nhà ở cho người cao tuổi hoặc người tàn tật và nhà ở có thu nhập thấp

• Lịch G: Những người kế nhiệm các tổ chức khác

• Lịch H:

• Mẫu đơn phải được ký bởi một viên chức, giám đốc, người quản lý tài sản hoặc các quan chức được uỷ quyền khác ký.

Lưu ý:

Có một phiên bản tương tác của biểu mẫu mà bạn có thể hoàn thành trực tuyến. Điều này bao gồm các câu hỏi sơ bộ bạn cần trả lời để xác định tình trạng hội đủ điều kiện của bạn được miễn thuế Phí của người dùng

Việc nhận được sự chấp thuận của IRS cho trạng thái miễn thuế là không miễn phí. Chi phí để có được sự chấp thuận là:

400 đô la cho các tổ chức có biên nhận tổng cộng không vượt quá $ 10,000 mỗi năm trong khoảng thời gian bốn năm

• 850 đô la cho các tổ chức với tổng doanh thu trên 10 000 đô la mỗi năm trong thời gian bốn năm.

• IRS có thể thay đổi phí sử dụng theo thời gian.

Dành cho các tổ chức nhỏ

Thay vì hoàn thành Mẫu 1023 để nhận được sự công nhận về tình trạng được miễn thuế, bạn có thể nộp một mẫu đơn giản - Mẫu 1023-EZ

, Đơn giản để được thừa nhận theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Doanh thu Nội địa . Về cơ bản, lựa chọn này dành cho các tổ chức nhỏ (dự kiến ​​tổng doanh thu hàng năm không quá 50.000 đô la trong ba năm và tổng tài sản không quá $ 250,000). Mẫu ba trang này trước tiên yêu cầu bạn hoàn thành Biểu mẫu Đủ Tiêu chuẩn Form 1023-EZ để đảm bảo bạn có thể sử dụng tùy chọn đơn giản này; bạn phải chứng thực rằng điều này đã được thực hiện bằng cách kiểm tra một hộp ở trang 1 của Mẫu 1023-EZ. Dòng dưới cùng

Bạn có thể tìm hiểu thêm về mẫu này từ các câu hỏi và câu trả lời của IRS. Trong khi bất kỳ ai điều hành một tổ chức được phép điền vào mẫu đơn, thì đây không phải là một đơn xin thuế do-it-yourself. Tốt nhất nên tổ chức làm việc với một chuyên gia thuế có kiến ​​thức về các vấn đề được miễn thuế.

Bạn có thể quan tâm đọc

5 lý do để xây dựng sự nghiệp trong các tổ chức phi lợi nhuận.