Một kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn (NQDC) không cho phép nhà cung cấp dịch vụ (ví dụ như một nhân viên) kiếm tiền lương, tiền thưởng hoặc bồi thường khác trong một năm nhưng nhận được nó - và hoãn thuế trên đó - đến một năm sau đó. Làm như vậy sẽ mang lại thu nhập trong tương lai và có thể giảm thuế phải đóng cho thu nhập nếu người đó ở trong khung thuế thấp hơn khi nhận được khoản bồi thường hoãn lại. Cách xử lý thuế ưu đãi này áp dụng miễn là thỏa thuận phù hợp với các yêu cầu về luật thuế được giải thích dưới đây.

Kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn là gì?

Đây là một kế hoạch do chủ nhân tạo ra để cho phép nhân viên hoãn bồi thường mà họ có quyền ràng buộc về mặt pháp lý. Có một số loại kế hoạch của NQDC (còn gọi là các kế hoạch 409A vì phần trong mã số thuế quản lý chúng); một trong những thảo luận ở đây là kế hoạch cơ bản không hoàn lại để trì hoãn một phần bồi thường hàng năm.

Luật thuế đòi hỏi kế hoạch đáp ứng tất cả các điều kiện sau:

• Kế hoạch bằng văn bản.

• (Các) tài liệu kế hoạch quy định, vào thời điểm hoãn một khoản tiền, số tiền phải trả, lịch thanh toán và sự kiện kích hoạt sẽ dẫn đến thanh toán. Có sáu sự kiện kích hoạt cho phép: một ngày cố định, tách biệt với dịch vụ (ví dụ như nghỉ hưu), thay đổi quyền sở hữu hoặc kiểm soát công ty, khuyết tật, tử vong hoặc tình huống khẩn cấp không lường trước. Các sự kiện khác, chẳng hạn như sự cần thiết phải trả học phí cho con, thay đổi tình trạng tài chính của công ty hoặc hóa đơn thuế nặng là không phải là sự kiện kích hoạt cho phép.

• Nhân viên thực hiện một cuộc bầu cử không thể thu hồi được để hoãn bồi thường trước năm tài trợ. Tuy nhiên, một quy tắc bầu cử đặc biệt tạm thời áp dụng cho thanh toán hoa hồng.

Kế hoạch của NQDC cũng có thể áp đặt các điều kiện, chẳng hạn như kiềm chế không cạnh tranh với công ty sau khi nghỉ hưu hoặc cung cấp các dịch vụ tư vấn sau khi nghỉ hưu.

Kế hoạch của NQDC có thể cho phép hoãn lại hoặc thay đổi cuộc bầu cử (ví dụ như để nhận bồi thường chậm hơn ở tuổi 70 chứ không phải ở độ tuổi 65 như đã thỏa thuận trước khi thực hiện hoãn ban đầu) chỉ trong những điều kiện nhất định. Điều này đòi hỏi rằng cuộc bầu cử tiếp theo phải được thực hiện ít nhất 12 tháng trước ngày bắt đầu thanh toán ban đầu, thay đổi cuộc bầu cử tiếp theo chậm lại trong năm thanh toán ít nhất là năm năm và cuộc bầu cử sẽ không có hiệu lực cho đến ít nhất 12 tháng sau ngày bầu cử được thực hiện.

Thay vì trả tiền bồi thường khi thu được, nó sẽ trở thành một khoản tín dụng trong một tài khoản được tạo ra trong sổ sách của công ty. Số tiền tạm ứng được hưởng một tỷ suất lợi nhuận hợp lý được xác định bởi người sử dụng lao động vào thời điểm việc hoãn được thực hiện.Đây có thể là tỷ suất lợi tức trên một khoản đầu tư thực tế định trước (ví dụ: lợi nhuận trên chỉ số S & P). Do đó, khi phân phối được thực hiện, chúng bao gồm cả khoản bồi thường và số tiền thu nhập từ khoản bồi thường đó (không có thu nhập thực tế, nó chỉ là một khoản nhập sổ sách kế toán).

Những thuận lợi và bất lợi

Giả sử các tính kỹ thuật của kế hoạch có thể được đáp ứng, nó có ý nghĩa gì đối với cả nhân viên cũng như công ty? Một số khía cạnh của kế hoạch bồi thường không đủ tiêu chuẩn hoãn lại có thể có lợi cho người lao động và người sử dụng lao động, trong khi có một số bất lợi để xem xét.

Quan điểm của nhân viên. Một nhân viên có mức lương cao, có thể đủ khả năng không để nhận khoản tiền bồi thường hiện tại có thể hoãn thanh toán cho đến khi nghỉ hưu hoặc một số sự kiện khác trong tương lai. Ví dụ: bạn kiếm được một khoản tiền thưởng cuối năm lớn nhưng lựa chọn để hoãn tiếp nhận theo các điều khoản của kế hoạch bồi thường hoãn lại của chủ lao động. Như đã đề cập ở trên, điều này mang lại cho bạn thu nhập trong tương lai, và bạn sẽ không bị đánh thuế cho khoản bồi thường cho đến khi nó được nhận. Việc trì hoãn thu nhập được hoãn lại lâu hơn, số tiền chậm trả càng trở nên lớn vì không có sự giảm bớt về khoản bồi thường hoặc thu nhập từ thuế đối với các khoản thuế trong nhiều năm.

Tất nhiên, nếu thuế suất tăng đáng kể trong tương lai hoặc nhân viên có tổng thu nhập cao hơn trong năm mà thu nhập được kiếm được, anh ta / cô ta có thể nộp thuế nhiều hơn vào khoản bồi thường hoãn lại hơn nếu thu nhập đã bị đánh thuế khi kiếm được. Tuy nhiên, sẽ mất một khoản thuế quan lớn đi lên để mất các khoản tiết kiệm thuế từ trì hoãn.

Không có giới hạn thu nhập về số tiền trì hoãn. Ngược lại với đóng góp cho các kế hoạch hưu bổng đủ tiêu chuẩn, chẳng hạn như 401 (k), có giới hạn về việc trì hoãn lương, số tiền được hoãn lại cho nhân viên. Điều này có thể giúp một người xây dựng một trứng tổ ấm khá lớn.

Tuy nhiên, vi phạm các điều kiện nghiêm ngặt trong luật thì sẽ gây ra những kết quả thuế khắc nghiệt. Tất cả các khoản bồi thường hoãn lại sẽ trở thành thuế ngay lập tức. Hơn nữa, có một hình phạt 20% cộng với lãi suất trên số tiền này.

Có một rủi ro tài chính trong việc trì hoãn bồi thường. Lời hứa của công ty để bồi thường trong tương lai không thể được bảo đảm (bảo đảm có nghĩa là các quỹ được tách ra từ các quỹ khác và không có sẵn để trả cho các chủ nợ khác của công ty). Điều này có nghĩa là nhân viên đang dựa vào xác suất mà công ty sẽ kinh doanh khi họ muốn nhận được khoản bồi thường hoãn lại, và nó sẽ có đủ tiền để trả những gì nợ.

Có một rủi ro tài chính khác: tỷ suất lợi nhuận trả cho khoản bồi thường hoãn lại. Một nhân viên (nhà cung cấp dịch vụ) có thể kiếm được mức lợi tức cao hơn sau thuế mà không bị trì hoãn so với khoản tiền được trả theo kế hoạch bồi thường hoãn lại.

Quan điểm của nhà tuyển dụng. Công ty có thể sử dụng kế hoạch để chỉ có lợi cho chủ sở hữu, giám đốc điều hành và nhân viên được bồi thường cao. Không có điều luật không phân biệt đối xử, do đó không cần phải hoãn lại cho nhân viên xếp loại và nộp hồ sơ.Điều này cho phép công ty có sự linh hoạt đáng kể trong việc điều chỉnh kế hoạch của mình. Kế hoạch cũng được sử dụng như "còng tay vàng" để giữ nhân viên có giá trị trên tàu vì rời khỏi công ty trước khi nghỉ hưu có thể dẫn đến mất quyền lợi chậm.

Một kế hoạch NQDC có thể là một lợi ích cho dòng tiền từ hiện tại đã nhận được bồi thường là không phải trả cho đến khi tương lai. Tuy nhiên, khoản bồi thường không phải là khoản khấu trừ thuế cho công ty cho đến khi nó được thực sự thanh toán.

Chi phí thiết lập và quản lý một kế hoạch NQDC là tối thiểu. Khi lệ phí pháp lý và kế toán ban đầu cho việc lập kế hoạch đã được thanh toán, không có chi phí hàng năm đặc biệt, và không có yêu cầu nộp hồ sơ với IRS hoặc các cơ quan chính phủ khác.

Dãi dưới cùng

Kế hoạch bồi thường không hoãn lại có thể bổ sung hoặc thay thế một kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện để tạo tiết kiệm cho người lao động nghỉ hưu cho người lao động trên cơ sở lợi thế về thuế. Họ cũng có thể được sử dụng cho các nhà thầu độc lập, giám đốc công ty và những người không phải là nhân viên khác. Tuy nhiên, lợi ích về thuế dự kiến ​​chỉ được thực hiện nếu kế hoạch phù hợp với các yêu cầu về luật thuế.

Đối với các tài liệu liên quan, xem Không phải tất cả tài khoản hưu trí nên bị tính thuế và Thiết lập Mục tiêu về hưu trí: số của bạn là gì?