a:

Chương trình bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn 409A sẽ huỷ bỏ một khoản bồi thường cho nhân viên đến ngày trong tương lai. Số tiền bồi thường được coi là giữ lại trong khi nhân viên đang làm việc cho một công ty, và được thanh toán khi nhân viên tách biệt khỏi người sử dụng lao động, bị khuyết tật, chết hoặc trải nghiệm một sự kiện tương tự. Lý do kế hoạch được coi là "không đủ điều kiện" là khoản tiền bồi thường vẫn phải chịu thuế.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Phần 409A (IRC Section 409A) là mã số thuế áp dụng cho tất cả các khoản bồi thường mà một nhân viên kiếm được trong một năm nhưng được thanh toán trong một năm tới. Mã số này là đủ rộng để bao gồm bất kỳ kế hoạch bồi thường hoặc thoả thuận nào giữa người sử dụng lao động và nhân viên. Các kế hoạch bồi thường được IRC Phần 409A coi là kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ điều kiện hoặc kế hoạch bồi thường đủ điều kiện hoãn lại.

Các kế hoạch bồi thường hoãn lại hợp lệ được xác định là hoãn lại các kế hoạch đủ tiêu chuẩn như kế hoạch 401 (k), 403 (b) kế hoạch hoặc 457 (b) kế hoạch. Các kế hoạch đủ tiêu chuẩn không phải chịu thuế theo mục 409A của IRC.

Kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn đề cập đến các kế hoạch hưu trí bổ sung (SERPs), kế hoạch hoãn tự nguyện, kế hoạch 401 (k), các kế hoạch phúc lợi và kế hoạch trả lương. Theo mã số thuế, nếu kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn đáp ứng các yêu cầu của mục 409A, các khoản trợ cấp theo chương trình không phải chịu thuế thu nhập liên bang cho đến khi khoản bồi thường được trả cho người tham gia. Tuy nhiên, nếu kế hoạch bồi thường không hoãn lại không đáp ứng được yêu cầu thì các khoản trợ cấp theo kế hoạch sẽ phải chịu thuế và các hình phạt ngay khi quyền lợi được giao.

Ví dụ về Kế hoạch Bồi thường Không Đạt tiêu chuẩn theo IRC Phần 409A

Tiền lương của giáo viên là các kế hoạch bồi thường không đủ tiêu chuẩn đáp ứng các yêu cầu của IRC Section 409A. Nếu một giáo viên kiếm được $ 54,000 một năm và hoạt động từ ngày 1 tháng 8 năm 2016 đến ngày 31 tháng 5 năm 2017, cô kiếm được 5,400 đô la một tháng. Nếu giáo viên được trả chỉ trong những tháng cô làm việc, cô sẽ được trả $ 5, 400 một tháng trong thời gian 10 tháng. Tuy nhiên, nếu được trả trong khoảng thời gian 12 tháng, cô kiếm được 4 500 đô la một tháng.

Trong ví dụ ngày ở trên, với mức lương 10 tháng, giáo viên kiếm được 27.000 đô la vào năm 2016 và 27.000 đô la vào năm 2017. Với mức lương 12 tháng, cô kiếm được 22 đô la, 500 năm 2016 và 31 đô la 500 đô la 2017. Dựa trên số giờ thực sự làm việc, nếu cô ấy được trả lương 12 tháng, công việc trị giá $ 4,500 được thực hiện vào năm 2016 sẽ được thanh toán vào năm 2016. Theo Mục 409A của IRC, $ 4,500 từ năm 2016 được xem là bồi thường hoãn không đủ tiêu chuẩn đáp ứng các yêu cầu của mã.

Quốc hội đã giới thiệu Mục 409A của IRC vào năm 2004 như một cách để hạn chế thu nhập hoãn lại trong tương lai.Trước khi thực hiện, nhân viên đã được lựa chọn để được trả sau để hoãn thuế đến một giai đoạn sau.