a:

Không có sự khác biệt nhiều giữa phương pháp tính hoặc có ý nghĩa đằng sau mức thuế suất hiệu quả đối với các cá nhân ở một mặt và các doanh nghiệp về phía bên kia. Các công ty và cá nhân ở Hoa Kỳ phải tuân theo mức thuế cận biên cấp tiến và mức thuế suất hiệu quả của họ bị ảnh hưởng bởi thu nhập chịu thuế bao nhiêu trong mỗi khung thuế. Mức thuế hiệu quả cho cá nhân bằng tổng thu nhập được điều chỉnh chia cho tổng chi phí thuế. Tương tự, thuế suất hiệu quả cho các công ty bằng với thu nhập trước thuế chia cho tổng chi phí thuế.

Mức thuế hiệu quả cho cá nhân

Giả sử Tom kiếm được 100.000 đô la thu nhập hàng năm. Anh ta có thể sẽ không bị đánh thuế 100.000 đô la Mỹ. Thu nhập của anh ta bị giảm xuống dưới con mắt của Internal Revenue Service (Dịch vụ Doanh thu Nội địa) thông qua các khoản khấu trừ, điều chỉnh và miễn thuế. Giả sử tổng số các yếu tố đó làm giảm thu nhập chịu thuế một cách có hiệu quả lên $ 30,000.

Năm 2015, thuế suất cận biên cho thu nhập kiếm được từ $ 37, 450 và $ 90, 750 là 25%. Điều này có nghĩa là thuế suất biên của Tom là 25%. Tuy nhiên, lần đầu tiên $ 9, 225 của anh ta bị đánh thuế 10%. 28, 225 tiếp theo của ông bị đánh thuế là 15%.

Anh ta không phải trả 25% cho tất cả $ 70,000 (hoặc $ 17,500); thay vào đó anh chỉ trả $ 13,293. 75. Thuế suất hiệu quả của anh ta là 18. 99%.

Thuế suất Hiệu quả cho các Tổng công ty

Giống như các cá nhân, các công ty có hệ thống thuế theo cấp với mức tăng biên. Các công ty cũng có thể ghi khoản lỗ hoặc các chi phí khác để giảm thu nhập chịu thuế của mình từ năm này sang năm khác. Cũng như với các cá nhân, thuế suất hiệu quả cho các doanh nghiệp là đánh giá tốt hơn về gánh nặng thuế hơn so với tỷ suất biên.