a:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo nguồn và sử dụng tiền mặt của công ty và bao gồm ba nhóm chính: tiền thu được từ hoạt động kinh doanh, tiền từ hoạt động đầu tư và tiền từ các hoạt động tài chính. Một loại thứ tư, tiết lộ các hoạt động không sử dụng, đôi khi được đưa vào khi được chuẩn bị theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận rộng rãi, hoặc GAAP.

Hoạt động điều hành bao gồm bất kỳ nguồn nào và sử dụng tiền mặt từ hoạt động. Các khoản thu từ bán hàng, trả lãi, thanh toán thuế thu nhập, thanh toán của nhà cung cấp, tiền lương và tiền lương cho nhân viên, tiền thuê hoặc bất kỳ loại chi phí hoạt động khác được đưa vào danh mục này. Trong trường hợp một danh mục đầu tư kinh doanh hoặc công ty đầu tư, các khoản thu từ bán khoản vay, nợ hoặc các công cụ vốn cổ phần cũng được bao gồm. Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, khấu hao, khấu hao, thuế thu nhập hoãn lại, lợi nhuận hoặc lỗ liên quan đến tài sản không phải là tài sản cố định cũng được tính vào cổ tức và thu nhập từ hoạt động đầu tư.

Hoạt động đầu tư bao gồm bất kỳ nguồn và sử dụng tiền mặt từ đầu tư của một công ty. Mua hoặc bán một tài sản, các khoản vay cho nhà cung cấp hoặc nhận được từ khách hàng hoặc bất kỳ khoản thanh toán nào có liên quan đến sáp nhập hoặc mua lại được bao gồm trong danh mục này.

Các hoạt động tài trợ bao gồm các nguồn tiền mặt từ các nhà đầu tư hoặc ngân hàng, cũng như việc sử dụng tiền mặt trả cho các cổ đông. Chi trả cổ tức, chi trả cho việc mua lại cổ phiếu và trả nợ nguyên tắc được bao gồm trong thể loại này.

Việc tiết lộ các hoạt động phi hoạt động, chỉ bao gồm khi chuẩn bị theo GAAP, được tiết lộ trong một chú thích của báo cáo dòng tiền mặt. Cho thuê tài sản mua, phát hành cổ phiếu để đổi lấy tài sản, chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu và trao đổi tài sản hoặc nợ không phải trả cho tài sản hoặc nợ không phải là tài sản khác được xếp vào nhóm này.