a:

Phương pháp tính toán dòng tiền mặt từ hoạt động kinh doanh trực tiếp cộng thêm tất cả các khoản tiền mặt và thanh toán bằng tiền mặt cho hoạt động kinh doanh của công ty bằng cách kết hợp chúng dưới dòng tiền từ phần hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ .

Các khoản tiền mặt và thanh toán bằng tiền mặt được tính bằng số dư đầu và cuối kỳ của các tài khoản hoạt động khác nhau của công ty, sau đó cộng hoặc trừ khoản tăng ròng hoặc giảm ròng của tài khoản đó. Ví dụ về các loại tài khoản này bao gồm tiền mặt thu được từ khách hàng, tiền mặt trả cho nhà cung cấp và tiền mặt trả lương.

Do phương pháp trực tiếp không bao gồm thu nhập ròng nên phải cung cấp sự đối chiếu thu nhập ròng với khoản tiền thuần do hoạt động cung cấp.

Ngược lại, theo phương pháp gián tiếp, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh được tính bằng cách lấy thu nhập ròng từ báo cáo thu nhập của công ty. Do báo cáo kết quả hoạt động của công ty được lập bằng cách sử dụng kế toán luỹ kế, khi doanh thu được ghi nhận khi thu được và không phải khi nhận được tiền, thu nhập ròng không chính xác là dòng tiền thu được từ các hoạt động kinh doanh. Do đó, bắt buộc công ty chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp để điều chỉnh thu nhập trước thuế và lãi (EBIT) đối với các khoản nợ không phải trả tiền có ảnh hưởng đến thu nhập thuần nhưng không ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp.

Phương pháp trực tiếp để tính toán dòng tiền mặt của công ty từ các hoạt động kinh doanh là một cách tiếp cận đơn giản hơn trong việc tiết lộ các khoản thu và chi tiền mặt hoạt động của công ty nhưng lại khó khăn hơn trong việc chuẩn bị vì thông tin khó thu thập được .