a:

Chuyển tiếp xảy ra khi một người tham gia chương trình phân phối tiền mặt hoặc các tài sản khác từ kế hoạch 401 (k) và sau đó đóng góp vào kế hoạch đủ tiêu chuẩn khác, IRA hoặc 401 (k) trong vòng 60 ngày. Chuyển khoản có thể được chuyển trực tiếp từ người quản lý tới người quản lý, hoặc gián tiếp với việc phân phối trả cho chủ sở hữu tài khoản.

Không phải tất cả số tiền trong 401 (k) có thể hội đủ điều kiện để di chuyển. Các khoản phân phối là một phần của một loạt các khoản thanh toán thường xuyên, yêu cầu phân phối tối thiểu (RMD), thu hồi khó khăn, cổ tức trả cho chứng khoán của người sử dụng lao động và chi phí bảo hiểm nhân thọ không được hưởng rollover. Các khoản cho vay 401 (k) bị thất lạc và phân bổ hiệu chỉnh có thể đủ điều kiện trong một số trường hợp. Các khoản đóng góp sau thuế chỉ có thể được tính vào IRA hoặc kế hoạch nghỉ hưu để theo dõi những phần không phải chịu thuế và không phải chịu thuế. Phân phối rollover gián tiếp phải chịu thuế thu nhập liên bang khấu trừ 20%. Để tránh phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào, các khoản tiền tương đương với khoản tiền khấu trừ phải được sử dụng.

Theo tùy chọn di chuột thẳng, không có bắt buộc giữ lại. Ví dụ: bạn yêu cầu phân phối đầy đủ từ 401 (k) của mình, có số dư 55.000 đô la. Sử dụng phân phối trực tiếp, $ 55,000 chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác. Nếu thanh toán được thực hiện cho bạn, $ 11,000 được giữ lại cho các loại thuế liên bang và bạn nhận được séc với giá 44.000 đô la. Để phân phối này được hoàn thuế hoàn toàn, bạn phải gửi 44 đô la Mỹ từ 401 (k) và 11 đô la , 000 từ nguồn khác vào một kế hoạch đủ điều kiện trong vòng 60 ngày.

Các lý do để lăn trên 401 (k) quỹ có thể bao gồm việc thay đổi việc làm và thích tham gia vào 401 (k) của người sử dụng lao động mới, không hài lòng với kế hoạch quản lý hiện tại và sử dụng một rollover gián tiếp như là một no- lãi suất ngắn hạn.

Tất cả 401 (k) phân phối có một Mẫu 1099-R đã ban hành và phải được báo cáo về người nhận thuế của người nhận. Bất kỳ số tiền chịu thuế nào không được thanh toán phải được tính vào thu nhập. Khoản phạt rút tiền 10% sớm có thể áp dụng nếu người tham gia chương trình dưới 59 tuổi. 5 Vào thời điểm phát hành. Có những trường hợp ngoại lệ đối với hình phạt này, có thể tìm thấy trong hướng dẫn cho Mẫu 5329.