Kể từ khi Luật về Giải quyết Trật tự Cứu trợ Thuế cho Người lao động năm 2003 (JGTRRA), các nhà đầu tư đã bị phá vỡ thuế rất lớn do thay đổi về thuế suất đối với lợi nhuận và cổ tức dài hạn. Ở đây chúng ta hãy xem làm thế nào để tiếp tục tận dụng lợi thế của các mức thuế này và giảm thuế thu nhập đầu tư càng nhiều càng tốt. Quốc hội đã mở rộng tỷ lệ theo JGTRRA cho đến năm 2012, nhưng tương lai của điều khoản này là tại thời điểm này không chắc chắn.

Trong năm 2011, thuế suất thuế thu nhập liên bang vẫn giữ nguyên không đổi ở mức 10%, 15%, 25%, và 999% 28%, 33% và 35%. Tuy nhiên, dưới đây là cách nhanh chóng để xem cổ tức, lợi nhuận vốn ngắn hạn và lợi nhuận vốn dài hạn của bạn sẽ bị đánh thuế trên cổ phiếu, trái phiếu và quỹ tương hỗ của bạn (tùy thuộc vào khung thuế của bạn):

Như bạn thấy từ biểu đồ dưới đây, tăng vốn ngắn hạn sẽ nhận được sự đối xử thuế kém ưu đãi nhất và nên tránh trong hầu hết các trường hợp. Điều quan trọng cần lưu ý là mức thuế giảm đối với cổ tức chỉ áp dụng cho cổ tức đủ điều kiện. Tức là tỷ lệ giảm không áp dụng trừ khi cổ tức nhận được đối với một loại chứng khoán được nắm giữ ít nhất 60 ngày trong suốt thời gian 121 ngày bắt đầu từ 60 ngày trước ngày quyết định. Cổ phần, trái phiếu, quỹ tương hỗ
Khung thuế 10% hoặc 15% Khung thuế từ 25% trở lên

Cổ tức

0%

15%

Khung thuế suất thông thường	khung thuế thông thường	Thu nhập từ Vốn Đòn Long
0%	15%	Báo cáo Lợi nhuận và Lỗ hao
Mẫu 1099-DIV chia cho cổ tức thông thường và có đủ điều kiện cho bạn vì mục đích thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn cần phải theo dõi cơ sở chi phí ban đầu của bạn trên chứng khoán mà bạn đã mua vì bạn phải báo cáo lợi nhuận ngắn hạn và dài hạn của mình trong năm, được thực hiện theo Lịch trình Lợi nhuận D và Lợi nhuận.	Khi tính toán kết quả tăng vốn của bạn, lợi nhuận và lỗ hổng trong ngắn hạn lần đầu tiên được tính và sau đó sẽ thu được lợi nhuận và lỗ hổng dài hạn. Sau đó bạn có thể kết hợp hai kết quả với nhau để tính kết quả chung của bạn. Hãy thận trọng với quy tắc bán hàng mà có thể không cho phép mất nếu bạn mua hoặc bán cổ phần của cùng một loại bảo đảm trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán (xem	Bán Losing Securities For A Advantage Tax
).	Sử dụng số tiền thuế cho lợi thế của bạn	Sự lựa chọn phương pháp cơ sở chi phí của bạn có thể có ảnh hưởng đáng kể đến việc tính lợi nhuận và lỗ thu được khi bán cổ phiếu. Đối với cổ phiếu quỹ tương hỗ, có ba cách phổ biến để xác định cơ sở chi phí của cổ phiếu mà bạn đang bán: phương thức FIFO (trước, nhập trước), phương pháp chi phí trung bình và phương pháp chia sẻ cụ thể. Đối với cổ phiếu, bạn có thể sử dụng FIFO, LIFO (lần cuối, lần đầu tiên ra) hoặc cổ phiếu cụ thể. (Để biết thêm thông tin về FIFO và LIFO, xem

Định giá hàng tồn kho cho nhà đầu tư .)

Hầu hết mọi người chọn sử dụng phương thức FIFO vì nó có chức năng với hầu hết các gói phần mềm và thuận tiện cho việc theo dõi chi phí. Nhưng ở đây chúng ta sẽ xem xét cách thức phương pháp chia sẻ cụ thể (chọn các lô thuế cụ thể) có thể giúp bạn giảm thiểu lợi ích của mình so với sử dụng một trong hai phương pháp FIFO hoặc LIFO tiêu chuẩn. Giả sử trong khoảng thời gian hai năm, bạn đã thực hiện các lần mua hàng sau của cổ phiếu XYZ (bạn ở khung thuế 28%): Lô thuế <

Chi phí mỗi cổ phần Cổ phần Đã mua Giá hiện tại mỗi cổ phần

Tăng $ 1

9 tháng trước

$ 75	$ 17	3	$ 70	400	sáu tháng trước
$ 75	$ 5	Bây giờ, giả sử bạn cần bán 800 cổ phần của XYZ và bạn muốn giảm thiểu kết quả thuế của mình:	Theo Phương thức FIFO	Kết quả Thuế	Thuế phải nộp
Bán 800 cổ phần của lô thuế # 1	lợi tức dài hạn là 20 đô la	Thuế doanh thu của người dùng	Kết quả thuế	Thuế	Bán 400 cổ phiếu
(800 USD / cổ phiếu) của lô thuế <3> lợi tức ngắn hạn là $ 2, 000	$ 560 ($ 2, 000 x 28%)	Bán 400 cổ phần của lô thuế <19 tăng dài hạn là $ 10, 000	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)	Tổng cộng $ 2, 060	Theo phương pháp FIFO, bạn sẽ bán 800 cổ phiếu đầu tiên mà bạn mua hai năm trước, dẫn đến khoản lợi nhuận dài hạn là 20.000 đô la, với hóa đơn thuế là 3 000 đô la. Mặt khác, nếu bạn chọn bán một loại thuế thay thế, bạn có thể bán cổ phần đắt nhất của mình trước tiên (mặc dù là ngắn hạn) và vẫn có hóa đơn thuế thấp hơn là $ 2, 060.

Các chiến lược giảm thuế

Theo dõi chứng khoán theo lô thuế	.	Nếu bạn giữ kế toán chính xác (chi phí cơ bản) của tất cả các khoản mua hàng của mình, trước tiên bạn có thể bán các vị trí có chi phí cao nhất của bạn.
Tránh lợi nhuận ngắn hạn	.	Trong nhiều trường hợp, tốt nhất là bán vị trí dài hạn của bạn trước tiên; kiểm tra thuế của bạn nhiều - đôi khi có ý nghĩa để bán vị trí mới hơn cho một tăng vốn thấp hơn.
Tránh các quỹ và cổ phiếu có doanh thu cao

.	Doanh thu cao trong danh mục của bạn sẽ tạo ra hoa hồng, chi phí giao dịch và trách nhiệm thuế cao hơn. Nếu bạn đang làm rất nhiều giao dịch, hãy chắc chắn rằng mọi quyết định mua bán đều đáng giá từ khía cạnh thuế.	Sử dụng các quỹ được quản lý thuế
.	Các nhà quản lý đầu tư vào các cổ phiếu giống như các quỹ khác, nhưng các nhà quản lý tìm cách giảm thiểu sự phân phối lợi nhuận cuối năm bằng việc không mua và bán trong quỹ.	Bán người thua cuộc của bạn
.	Thu hoạch các khoản lỗ của bạn trên các vị trí của bạn để sử dụng tổn thất để bù đắp lại lợi nhuận, không sợ tạo ra những tổn thất mang về cho những năm sau. (Để biết cách thực hiện việc này, hãy xem	Thu hẹp đánh thuế: Giảm tổn thất đầu tư
.)

Dòng dưới

Như bạn đã biết, có nhiều phương pháp khác nhau để xác định mức tăng hoặc giảm về việc bán một khoản bảo đảm cụ thể. Mặc dù lần đầu tiên, trước hết có thể là phương pháp đơn giản nhất để tính toán và theo dõi, nó có thể không phải lúc nào cũng là ưu đãi thuế nhất.Nếu bạn tận dụng phương pháp chia sẻ cổ phiếu cụ thể, hãy đảm bảo bạn nhận được xác nhận bằng văn bản từ người môi giới hoặc người chăm sóc của bạn xác nhận hướng dẫn bán hàng của bạn. Bạn phải xác định phương pháp hoạt động tốt nhất cho mình và gắn bó với nó.