Đối với hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận, chẳng hạn như cao đẳng và đại học, các đơn đặt hàng tôn giáo và viện bảo tàng, việc thành lập quỹ hiến tặng là rất quan trọng để tạo ra nguồn tài trợ liên tục từ cổ tức, tạo ra bởi tài sản của quỹ. Thông thường, khoản thanh toán cho phần thưởng, vì sự gắn bó với các tổ chức phi lợi nhuận, không phải chịu thuế. Tuy nhiên, thuế tiềm năng vẫn còn tồn tại, tùy thuộc vào ai đang nhận khoản tài trợ và nó được sử dụng để làm gì.

Tài sản và nguồn tài trợ

Tài trợ là một khoản quyên góp, thường có nghĩa là một tài sản tài chính được tặng cho một nhóm hoặc tổ chức phi lợi nhuận. Khoản đóng góp bao gồm các quỹ đầu tư, tiền mặt, hoặc tài sản và tài sản khác. Một khoản hiến tặng có thể, nhưng không phải lúc nào cũng có một yêu cầu sử dụng cho mỗi yêu cầu của nhà tài trợ. Nhìn chung, khoản tài trợ được thiết kế để duy trì hiệu trưởng, sử dụng khoản cổ tức tích lũy hoặc lợi nhuận từ vốn để tài trợ các hoạt động từ thiện.

Quỹ tài trợ là một tập hợp các nguồn tài trợ và các khoản đóng góp mà một tổ chức phi lợi nhuận hoặc tổ chức thiết lập cho một mục đích cụ thể hoặc rộng hơn, thu hồi thường xuyên các khoản thu nhập từ vốn đầu tư. Khoản đóng góp đóng góp vào quỹ hiến tặng là khoản khấu trừ thuế cho các cá nhân hoặc công ty tặng.

Thuế Thu nhập Thu nhập

Khi nguồn tài trợ hiến tặng tích lũy cổ tức, lợi nhuận và lợi ích tài sản cơ bản, thu nhập kiếm được có thể bị đánh thuế. Tuy nhiên, điều này phụ thuộc phần lớn vào tính chất của tổ chức phi lợi nhuận hoặc tổ chức kiểm soát quỹ hiến tặng. Trong hầu hết các trường hợp, một khoản tài trợ là một pháp nhân, chẳng hạn như một ủy thác hoặc công ty, hoàn toàn tách biệt khỏi nhóm phi lợi nhuận nhận được lợi ích. Nếu bên hưởng lợi là một tổ chức được miễn thuế thì nguồn tài trợ đủ điều kiện để được miễn thuế, trong trường hợp này, bất kỳ khoản thu nhập nào chưa bị đánh thuế.

Hầu hết các nguồn tài trợ đều có các điều khoản ràng buộc các nhà quản lý tiến hành các khoản thanh toán hàng năm, lên đến trần chi trả được chỉ định, và để tái đầu tư bất kỳ khoản dư thừa nào, do đó làm tăng hiệu trưởng của khoản tài trợ. Trong khi thu nhập tích lũy của khoản hiến tặng thường không phải trả thuế, khoản thanh toán có thể phải chịu thuế, tùy thuộc vào người nhận. Ví dụ: khoản tài trợ hoạt động tài trợ cho các tổ chức phi lợi nhuận có thể cung cấp khoản thanh toán không phải trả thuế vì tổ chức nhận được miễn thuế thu nhập. Mặt khác, nếu khoản tài trợ cung cấp khoản thanh toán bổ sung cho ngân sách hoạt động của một doanh nghiệp vì lợi nhuận, doanh nghiệp phải xử lý khoản thanh toán đó làm thu nhập chịu thuế.

Lương Vị trí Hôn Nhân và Các Khoản thanh toán Khác

Tài trợ thường được sử dụng để đảm bảo thanh toán tiền lương và lợi ích, chẳng hạn như các khoản cho các giáo sư hoặc đồng nghiệp của một trường đại học hoặc cao đẳng.Sự đóng góp chi trả cho bộ phận mà giáo sư được đính kèm, nhưng không được coi là chủ của giáo sư. Tuy nhiên, với tư cách là nhân viên của tổ chức, giáo sư được yêu cầu đóng thuế thu nhập và lợi ích của mình, mặc dù khoản thanh toán cho cơ quan phi lợi nhuận được miễn thuế.

Tài trợ được cung cấp bởi nguồn tài trợ có thể được thông qua, mặc dù không trực tiếp, vào tay của một cá nhân ở một thời điểm nào đó. Ví dụ, giả sử rằng một quỹ học bổng hỗ trợ một học bổng bao gồm chi phí học phí của sinh viên hoặc khoản tài trợ hoạt động bao gồm tổng số tiền dịch vụ hoặc trợ cấp mà một tổ chức từ thiện trao cho một cá nhân. Các khoản thanh toán hoặc khoản tiền này phải chịu thuế, dựa trên luật pháp hiện hành của quốc gia nơi cơ sở hoặc hoạt động kinh doanh được đặt trụ sở hoặc hoạt động. Học bổng và học bổng chỉ miễn thuế trong phạm vi mà các hướng dẫn cụ thể được đáp ứng và chi phí giáo dục là đủ điều kiện. Liên quan đến lợi ích của một tổ chức từ thiện, người nhận không phải trả bất kỳ khoản thuế nào.

Thuế là luồng thu nhập

Tại Hoa Kỳ, Ủy ban về Các Phương thức và Phương thức có trách nhiệm thiết lập các quy tắc và quy định chi phối thuế, thuế quan và các phương tiện khác để tăng doanh thu. Bởi vì thuế là nguồn thu nhập chính cho đất nước, Ủy ban đã liên tục thu hồi nhiều vị trí phi lợi nhuận của tổ chức và thường xuyên đề xuất các điều chỉnh về việc xử lý thuế cho các khoản tài trợ.