Bảo hiểm nhân thọ bằng đô la Mỹ không phải là một sản phẩm bảo hiểm hoặc là lý do để mua bảo hiểm nhân thọ. Chia đô la là một chiến lược cho phép chia sẻ chi phí và lợi ích của một chính sách bảo hiểm nhân thọ cố định. Có thể sử dụng bất kỳ chính sách bảo hiểm nhân thọ lâu dài nào có thể tạo ra giá trị tiền mặt. (Xem thêm: Hiểu biết về các loại bảo hiểm nhân thọ)

Đô la Split là gì?

Hầu hết các kế hoạch chia đô la được sử dụng trong môi trường kinh doanh giữa người sử dụng lao động và người lao động (hoặc công ty và cổ đông). Tuy nhiên, các kế hoạch cũng có thể được thiết lập giữa các cá nhân (đôi khi được gọi là đô la phân chia tư nhân) hoặc bằng Quỹ Bảo hiểm Nhân thọ Không hủy ngang (ILIT). Bài báo này thảo luận chủ yếu về sự sắp xếp giữa người sử dụng lao động và người lao động; tuy nhiên, nhiều quy tắc tương tự cho tất cả các kế hoạch.

Trong một kế hoạch phân chia đô la, một chủ nhân và nhân viên thực hiện một thỏa thuận bằng văn bản nêu ra cách họ chia sẻ chi phí phí ​​tổn, giá trị tiền mặt và lợi ích tử tế của một chính sách bảo hiểm nhân thọ cố định. Các kế hoạch chia đô la thường được các nhà tuyển dụng sử dụng để cung cấp các quyền lợi bổ sung cho các nhà quản lý và / hoặc để giúp giữ các nhân viên chủ chốt. Thỏa thuận phác thảo những gì nhân viên cần thực hiện, kế hoạch sẽ còn hiệu lực bao lâu và kế hoạch sẽ bị chấm dứt như thế nào. Nó cũng bao gồm các điều khoản hạn chế hoặc chấm dứt các khoản trợ cấp nếu nhân viên quyết định chấm dứt công việc hoặc không đạt được các chỉ số hoạt động đã được thống nhất.

AD:

Vì các kế hoạch phân chia đô la không phải tuân theo bất kỳ quy tắc ERISA nào, có một số vĩ độ trong cách viết thỏa thuận. (Xem thêm: Đạo luật về Bảo đảm Lợi tức Hưu trí của Người lao động) Tuy nhiên, các hiệp định cần phải tuân thủ các yêu cầu về thuế và pháp lý cụ thể. Vì vậy cần phải tư vấn một luật sư đủ tiêu chuẩn và / hoặc tư vấn thuế khi lập các văn bản pháp luật. Kế hoạch chia đô la cũng yêu cầu lưu giữ hồ sơ và báo cáo thuế hàng năm. Nói chung chủ sở hữu chính sách, với một số trường hợp ngoại lệ, cũng là chủ sở hữu vì mục đích thuế. Hạn chế cũng tồn tại đối với việc sử dụng kế hoạch phân chia đô la dựa trên cơ cấu hoạt động của doanh nghiệp (ví dụ như Tổng công ty S, Tổng công ty C, …) và người tham gia kế hoạch cũng là chủ sở hữu doanh nghiệp.

AD:

Lịch sử và Quy định

Các kế hoạch chia đô la đã có từ nhiều năm nay. Năm 2003, IRS công bố một loạt các quy định mới điều chỉnh tất cả các kế hoạch chia đô la. Các quy định vạch ra hai thỏa thuận chia đô la khác nhau có thể chấp nhận được: lợi ích kinh tế và khoản vay. Các quy định mới cũng loại bỏ một số lợi ích trước thuế, nhưng các kế hoạch chia đô la vẫn mang lại một số lợi thế, bao gồm:

Bảo hiểm theo kỳ hạn, dựa theo Bảng 2001, có thể chi phí thấp hơn chi phí thực tế của bảo hiểm, nếu nhân viên có vấn đề về sức khoẻ hoặc được đánh giá.

• Khả năng sử dụng đô la của công ty để chi trả cho bảo hiểm nhân thọ cá nhân có thể thúc đẩy lợi ích, đặc biệt là nếu công ty ở trong một khung thuế thấp hơn so với nhân viên.

• Lãi suất thấp nếu Áp dụng Liên bang Tỷ lệ (AFR), khi kế hoạch được thực hiện, thấp hơn lãi suất thị trường hiện tại. Các kế hoạch cho vay có thể duy trì lãi suất có hiệu lực khi kế hoạch được thông qua, ngay cả khi lãi suất tăng lên trong tương lai.

• Khả năng giảm thiểu thuế quà tặng và bất động sản.

• Tổ chức trợ cấp kinh tế

Theo thoả thuận về lợi ích kinh tế, người sử dụng lao động là chủ sở hữu chính sách, đóng phí bảo hiểm và xác nhận hoặc chuyển nhượng một số quyền và / hoặc lợi ích cho người lao động. Ví dụ, nhân viên được chỉ định người thụ hưởng sẽ nhận được một phần lợi ích tử vong chính sách. Giá trị lợi ích kinh tế mà nhân viên nhận được tính mỗi năm. Bảo hiểm định kỳ được đánh giá theo Bảng năm 2001, và giá trị tiền mặt chính sách là bất kỳ sự gia tăng nào xảy ra trong năm. Người lao động phải công nhận giá trị lợi ích kinh tế nhận được là thu nhập chịu thuế hàng năm. Tuy nhiên, nếu nhân viên thực hiện thanh toán phí bảo hiểm bằng với giá trị của thuật ngữ bảo hiểm nhân thọ và / hoặc giá trị tiền mặt nhận được, thì không phải nộp thuế thu nhập.

Sự sắp xếp không công bằng là khi lợi ích duy nhất của nhân viên là một phần của thuật ngữ bảo hiểm nhân thọ. Trong kế hoạch phân chia vốn cổ phần, nhân viên sẽ nhận được bảo hiểm nhân thọ và cũng có quan tâm đến giá trị tiền mặt của chính sách. Kế hoạch có thể cho phép nhân viên mượn hoặc rút lại một phần giá trị tiền mặt.

Sắp xếp khoản vay

Việc sắp xếp khoản vay phức tạp hơn nhiều so với kế hoạch lợi ích kinh tế. Theo thỏa thuận khoản vay, người lao động là chủ sở hữu chính sách và người sử dụng lao động trả phí bảo hiểm. Nhân viên quan tâm đến chính sách cho người sử dụng lao động thông qua việc chuyển nhượng tài sản thế chấp. Việc chuyển nhượng tài sản đảm bảo hạn chế về chính sách giới hạn những gì người lao động có thể làm mà không có sự đồng ý của chủ nhân. Một giao dịch thế chấp điển hình sẽ là cho người sử dụng lao động để thu hồi các khoản vay được thực hiện khi người lao động chết hoặc khi chấm dứt hợp đồng.

Các khoản thanh toán phí bảo hiểm của người sử dụng lao động được coi là khoản vay cho người lao động. Về mặt kỹ thuật mỗi năm khoản thanh toán phí bảo hiểm được coi là khoản vay riêng. Các khoản cho vay có thể được cấu trúc theo dạng kỳ hạn hoặc theo yêu cầu và phải có lãi suất thỏa đáng dựa trên AFR. Nhưng lãi suất có thể thấp hơn lãi suất thị trường hiện tại. Lãi suất cho khoản vay thay đổi tùy thuộc vào cách sắp xếp được soạn thảo và thời gian sẽ còn hiệu lực.

Chấm dứt kế hoạch chia trong đồng Đô la

Các kế hoạch chia đô la bị chấm dứt vào lúc chết của nhân viên hoặc ngày trong tương lai được bao gồm trong thỏa thuận (thường nghỉ hưu).

Khi người lao động chết sớm, tuỳ theo cách sắp xếp, người sử dụng lao động thu hồi khoản tiền bảo hiểm, giá trị tiền mặt hoặc số tiền nợ.Khi hoàn trả, người sử dụng lao động tiết lộ bất kỳ hạn chế nào đối với chính sách và người hưởng lợi có tên là nhân viên của ILIT, có thể bao gồm một ILIT, nhận phần còn lại như là một khoản lợi tức chết người không phải trả thuế.

Nếu nhân viên đáp ứng được điều khoản và yêu cầu của thỏa thuận thì mọi hạn chế đều được giải phóng theo thỏa thuận cho vay, hoặc quyền sở hữu hợp đồng được chuyển cho nhân viên theo thỏa thuận về lợi ích kinh tế. Tùy theo thỏa thuận đã được soạn thảo, người sử dụng lao động có thể thu hồi toàn bộ hoặc một phần phí bảo hiểm đã trả hoặc tiền mặt. Người lao động hiện sở hữu hợp đồng bảo hiểm. Giá trị của chính sách này được đánh thuế cho nhân viên như một khoản bồi thường và được khấu trừ cho người sử dụng lao động.

Dòng dưới cùng

Giống như nhiều kế hoạch không đủ tiêu chuẩn, việc phân chia đô la có thể là một công cụ rất hữu ích cho các nhà tuyển dụng muốn cung cấp thêm lợi ích cho nhân viên chủ chốt. (Xem thêm: Các Kế hoạch Bồi thường Bồi thường Không Đạt tiêu chuẩn không hoạt động như thế nào)