Kế hoạch phù hợp với khuyến khích tiết kiệm cho nhân viên (SIMPLE IRA) cho phép nhân viên và chủ lao động đóng góp vào kế hoạch dựa trên IRA được thiết lập cho lợi ích của nhân viên. Với một SIMRA IRA, nhân viên có thể hoãn một phần tiền lương của họ, gọi là hoãn lương hoặc đóng góp giảm lương. Người sử dụng lao động đóng góp hoặc không phải là tự chọn. Tất cả đóng góp, cả từ nhân viên lẫn người sử dụng lao động đều phải được gửi vào một SIMRA IRA cho mỗi nhân viên. Kế hoạch SIMPLE IRA tương tự như 401 (k) mà không có yêu cầu phức tạp và chi phí quản lý cao hơn.

Đóng góp và giới hạn

Chỉ cho phép đóng tiền lương của nhân viên và đóng góp của chủ lao động vào SIMPLE IRA. Nhân viên có thể hoãn một tỷ lệ phần trăm hoặc một khoản tiền nhất định từ khoản thanh toán cá nhân của họ trong suốt năm. Số tiền đóng góp tối đa cho một nhân viên vào năm 2016 là $ 12, 500. Đối với người lao động trên 50 tuổi, có thể đóng góp thêm $ 3,000 cho tổng số tiền $ 15, 500. Số tiền được hoãn lại này là thuế trì hoãn, tương tự như kế hoạch 401 (k), vì vậy nó làm giảm thu nhập chịu thuế cho nhân viên.

Nhà tuyển dụng có hai lựa chọn khi đóng góp vào kế hoạch. Đầu tiên là cung cấp một đóng góp phù hợp. Đây là mức đóng góp của người tham gia thấp hơn hoặc 3% mức bồi thường của người tham gia. Một trận đấu ít hơn (không ít hơn 1%) không thể xảy ra hơn hai năm trong vòng năm năm. Không giống như IRAs SEP, không có giới hạn bồi thường khi sử dụng phương pháp kết hợp để đóng góp.

Phương pháp đóng góp khác là phương pháp không phù hợp. Số tiền này là đóng góp cố định 2% của tất cả các khoản bồi thường của nhân viên đủ điều kiện. Không giống như phương pháp đóng góp phù hợp ở trên, điều này được giới hạn ở mức bồi thường 265.000 đô la.

Phân phối

Đơn giản IRA tương tự như các tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRAs) khi nói đến các quy tắc phân phối. Bất kỳ người tham gia nào dưới tuổi 59 ½ phải chịu hình phạt rút tiền sớm IRS 10%. Tuy nhiên, nếu hình phạt tương tự xảy ra trong thời gian hai năm giữ, mức phạt 10% sẽ tăng lên 25%. Ngoài ra, bất kỳ khoản tiền rút tiền từ SIMRA IRA sẽ được coi là thu nhập thông thường và phải chịu thuế vào năm nó được phân phối. Giống như hầu hết các kế hoạch IRA và kế hoạch nghỉ hưu khác, IRAs SIMPLE phải tuân thủ các quy định phân phối tối thiểu theo yêu cầu (RMD) đối với những người 70 ½.

Để khuyến khích tiết kiệm cho nhân viên, các kế hoạch SIMPLE IRA có yêu cầu thời gian giữ đặc biệt. Trong hai năm đầu tiên kể từ ngày ký quỹ đầu tiên, SIMRA IRAs chỉ có thể được comming (thông qua chuyển hoặc rollovers) với IRAs SIMPLE khác. Sau khi người tham gia thỏa mãn yêu cầu hai năm này, số dư có thể được chuyển hoặc chuyển sang các IRA khác (như SEP, SAR SEP, hoặc truyền thống) hoặc các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện, giả định rằng kế hoạch nghỉ hưu cho phép thực hiện việc thu hồi lại.Ngược lại, các khoản tiền từ tài khoản IRA không phải là SIMPLE không thể được chuyển thành SIMURLE IRA bất kể thời gian giữ.

Tình trạng đủ tiêu chuẩn của chủ sử dụng

Bất kỳ chủ nhân nào có ít nhất 100 nhân viên có thu nhập ít nhất 5 000 đô la vào năm trước (thông qua Mẫu W-2) đều có đủ điều kiện cho SIMA IRA. Người sử dụng lao động không được duy trì bất kỳ kế hoạch nghỉ hưu nào do người sử dụng lao động tài trợ khi đóng góp trong năm dương lịch trong đó kế hoạch SIMPLE có hiệu quả. Các kế hoạch mới phải được thiết lập bất cứ lúc nào từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 1 tháng 10 để đủ điều kiện cho cùng một năm dương lịch. Nhà tuyển dụng cũng phải cung cấp cho nhân viên ít nhất 60 ngày thông báo để ghi danh.

Đủ điều kiện của nhân viên

Người sử dụng lao động xác định các yêu cầu về tính đủ điều kiện cho nhân viên về hợp đồng nhận con nuôi trong quá trình lập kế hoạch ban đầu. Tất cả nhân viên đã nhận được ít nhất $ 5,000 tiền bồi thường từ người sử dụng lao động trong bất kỳ hai năm trước và dự kiến ​​sẽ tiếp tục nhận được số tiền đó phải đủ điều kiện để tham gia vào kế hoạch cho năm dương lịch hiện tại. Người sử dụng lao động cũng có thể lựa chọn loại trừ những người lao động được bao trả theo thỏa thuận thương lượng tập thể. Một khi nhân viên đáp ứng các yêu cầu về điều kiện này, anh ta sẽ nhập kế hoạch dựa vào ngày nhập cảnh được xác định trong các tài liệu kế hoạch.