Bất cứ lúc nào bạn bán hoặc trao đổi tài sản vốn, chẳng hạn như cổ phiếu, đất đai và tác phẩm nghệ thuật, bạn phải khai báo giao dịch trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn. Bạn có thể có lợi nhuận, bạn có thể bị lỗ, các giao dịch có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn, và thông tin này phải được chia nhỏ để áp dụng chính xác mức thuế cho kết quả thuần. Biểu D của Biểu mẫu 1040 được sử dụng để báo cáo hầu hết các giao dịch tăng vốn (hoặc tổn thất). Tuy nhiên, trước khi bạn có thể nhập lợi tức ròng hoặc lỗ thuần của bạn vào Schedule D, bạn phải hoàn thành Biểu mẫu 8949, Bán hàng và các Định hướng khác về Tài sản Vốn.

Tổng quan về Mẫu

Mẫu hai trang bao gồm hai phần: Phần I cho các giao dịch ngắn hạn và Phần II cho các giao dịch dài hạn. Việc bán hoặc trao đổi chịu thuế xảy ra hơn 12 tháng kể từ ngày tài sản được mua lại là dài hạn; việc bán hàng trong vòng 12 tháng hoặc ngắn hơn là ngắn hạn.

Biểu mẫu phản ánh thông tin về các giao dịch mà bạn nhận được trên Mẫu 1099-B, Tiền thu được từ môi giới và giao dịch hối đoái , cũng như từ hồ sơ của bạn.

-2->

Báo cáo Các Giao dịch Ngắn hạn

Có ba hộp được sử dụng để biểu cho biết liệu giao dịch đã được báo cáo cho IRS và cách bạn lấy cơ sở thuế cho tài sản của mình. Cơ sở thuế thường là chi phí của bạn, nhưng có thể là cái gì khác nếu bạn nhận được tài sản bằng quà tặng, thừa kế hoặc trong một số thời trang khác. Ba ô là:

• Các giao dịch và cơ sở của bạn báo cáo cho IRS (Hộp A). Bạn biết điều này bởi vì Mẫu 1099-B mà bạn nhận được chỉ ra thông tin này.

• Các giao dịch (nhưng không phải là cơ sở) báo cáo cho IRS (Hộp B). Ví dụ: nếu bạn bán bất động sản, có thể báo cáo cho IRS trên Mẫu 1099-B (nhưng không có cơ sở) hoặc Mẫu 1099-S, Tiền thu được từ Giao dịch Bất động sản. Bạn phải tính cơ sở của mình dựa trên hồ sơ của bạn (ví dụ: biên nhận bán hàng, bản xác nhận).

• Các giao dịch không được báo cáo cho IRS (Hộp C). Ví dụ: nếu bạn bán bức tranh cho người thu gom tư nhân bằng tiền mặt, giao dịch đó không được báo cáo cho IRS.

Bạn phải sử dụng mẫu 8949 riêng cho mỗi hộp bạn kiểm tra. Vì vậy, nếu bạn kiểm tra cả ba ô, bạn báo cáo các giao dịch ngắn hạn trên ba hình thức riêng biệt. Mỗi mẫu có không gian cho 14 giao dịch, vì vậy nếu bạn có nhiều hơn 14, bạn cần thêm các mẫu đơn.

Thông tin cho mỗi giao dịch. Đối với mỗi giao dịch, bạn cần phải cung cấp bảy phần thông tin:

• Mô tả về tài sản (cột a). Ví dụ: nếu bạn bán cổ phần, hãy nhập 100 sh. X Corp

• Ngày bạn mua nó (tháng, ngày, năm) (cột b). Ví dụ: nếu bạn mua cổ phiếu vào ngày 12 tháng 8 năm 2015, hãy nhập ngày 08-12-15.

• Ngày mà tài sản được bán hoặc xử lý bằng cách khác (cột c). Nhập ngày theo cùng thời gian như trên.

• Số tiền thu được từ bán hàng (cột d). Thông thường, đây là giá bán.

• Chi phí hoặc cơ sở khác (cột e). Như được mô tả trước đây, cơ sở thường là những gì bạn trả cho tài sản. Tuy nhiên, nó có thể là cái gì khác. Cơ sở được giải thích chi tiết trong IRS Ấn phẩm 551, Cơ sở tài sản .

• Điều chỉnh tăng hoặc giảm (cột f và g). Có thể không có gì, nhưng nếu có điều chỉnh, hãy nhập mã từ hướng dẫn tới Mẫu 8949 và số tiền điều chỉnh. Ví dụ: nếu bạn chọn Hộp A nhưng IRS đã báo cáo cơ sở của bạn không chính xác, bạn có thể nhập cơ sở báo cáo của IRS vào cột e, Mã B trong cột f và báo cáo cơ sở chính xác trong cột g; cơ sở chính xác được sử dụng để tính toán thu được hoặc mất (bên dưới).

• Tăng hoặc giảm (cột h). Đây là sự khác biệt giữa thu nhập và cơ sở. Nếu số tiền thu được lớn hơn cơ sở thuế của bạn, bạn có lợi. Nếu số tiền thu được ít hơn cơ sở thuế của bạn, bạn sẽ bị mất.

Khi biểu mẫu đã được nhập, số tiền trong mỗi cột được tổng cộng. Kết quả ròng được nhập vào Bảng D như sau:

• Nếu hộp A được chọn: dòng 1b của Biểu D

• Nếu hộp B được chọn: dòng 2 của Lịch D

• Nếu hộp C được chọn: dòng 3 của Biểu D

Báo cáo Các Giao dịch Dài hạn

Phần II cho các giao dịch dài hạn là hình ảnh phản chiếu của Phần I đối với các giao dịch ngắn hạn.

Một lần nữa, bạn cần phải sử dụng một Biểu mẫu riêng 8949 cho mỗi ô kiểm tra về giao dịch và cơ sở báo cáo cho IRS.

• Các giao dịch và cơ sở của bạn báo cáo cho IRS (Hộp D). Bạn biết điều này bởi vì Mẫu 1099-B mà bạn nhận được chỉ ra thông tin này.

• Giao dịch (nhưng không phải cơ sở) báo cáo cho IRS (Hộp E). Bạn phải tính cơ sở của mình dựa trên hồ sơ của bạn (ví dụ: biên nhận bán hàng, bản xác nhận).

• Các giao dịch không được báo cáo cho IRS (Hộp F). Ví dụ: nếu bạn bán một lô đất trống cho tiền mặt, giao dịch đó không được báo cáo cho IRS.

Thông tin cho mỗi giao dịch sau đó được báo cáo trong các cột từ a đến h theo cách tương tự như bạn đã sử dụng cho các giao dịch ngắn hạn.

Khi biểu mẫu đã được nhập, số tiền trong mỗi cột được tổng cộng. Kết quả ròng được nhập vào Bảng D như sau:

• Nếu hộp D được chọn: dòng 8b của Bảng D

• Nếu hộp E được chọn: dòng 9 của Lịch D

• Nếu hộp F được chọn: dòng 10 của Biểu D

Hoàn thành Biểu mẫu điện tử

Nếu bạn sử dụng phần mềm để chuẩn bị Mẫu 1040 (hoặc bạn sử dụng một người khai thuế có trả tiền), thông tin từ các công ty môi giới, quỹ tương hỗ và các tổ chức tài chính khác có thể được chuyển vào tờ khai thuế, bạn thời gian nhập thông tin và tránh khả năng gây ra lỗi khi bạn nhập thông tin. Phần mềm nhắc nhở bạn về các thông tin cần thiết (mật khẩu hoặc thông tin đăng nhập khác) để các giao dịch được truy xuất và báo cáo trên (các) mẫu của bạn.

Dòng dưới cùng

Việc báo cáo các khoản lợi nhuận và lỗ thu được từ Mẫu 8949 không nhất thiết phải đơn giản.Tìm thêm thông tin về các khoản lợi nhuận và thiệt hại trong IRS Ấn phẩm 544, Bán hàng và các định hướng khác của tài sản . Khi nghi ngờ, tham khảo với một cố vấn thuế.

Đọc: Mục đích của Mẫu IRS W-4, Mục đích của mẫu IRS 941, Mục đích của mẫu IRS 1065 và Mục đích của mẫu IRS 5498 .