Các đối tác không đóng thuế cho lợi nhuận của họ; đối tác của họ làm. Đối tác là các đơn vị thông qua báo cáo thu nhập, khoản khấu trừ, khoản tín dụng và các khoản mục khác cho các đối tác để các đối tác có thể nhập vào phần chia sẻ thông tin này trong bản khai thuế cá nhân của họ. Quan hệ đối tác, cũng như một thực thể được đối xử như là một đối tác cho các mục đích thuế thu nhập liên bang, sử dụng Mẫu 1065, U. S. Return of Partnership Income, để liệt kê thông tin này. Phân bổ các hạng mục được thực hiện cho mỗi đối tác trong Bảng K-1, Chia sẻ Thu nhập của Đối tác, Khoản khấu trừ, Tín dụng, vv .. dựa trên sở thích của họ.

Các báo cáo mẫu

Mẫu 1065 là kết quả năm trang.

Trang 1: Thông tin cơ bản về quan hệ đối tác - tên, địa chỉ, số đăng ký lao động, hoạt động kinh doanh, ngày bắt đầu kinh doanh - được hiển thị ở phía trên cùng của biểu mẫu. Sau đó mối quan hệ đối tác chỉ ra liệu khoản hoàn lại là đặc biệt (ví dụ: sửa đổi, cuối cùng, phản ánh thay đổi tên hoặc địa chỉ), phương pháp kế toán và số K-1 của Bảng Kèm theo.

Phần thu nhập liệt kê các khoản thu nhập khác nhau từ thương mại hoặc kinh doanh của đối tác, ví dụ như thu nhập từ bán hàng và lợi nhuận ròng hoặc lỗ thu được từ việc bán tài sản kinh doanh (một con số lấy từ Mẫu 4797) . Tuy nhiên, một số mặt hàng cần được đặc biệt quan tâm đến lợi nhuận của các cổ đông; những điều này được gọi là các mục đã được nêu rõ và không xuất hiện ở trang 1 của Biểu mẫu 1040. Ví dụ: vì các quy tắc đặc biệt về thu nhập bất động sản và khấu trừ cho thuê, bạn sẽ không thấy một khoản tiền vào các khoản tiền thuê này trong phần thu nhập của Mẫu 1065 trở lại.

Tương tự, trong khi một số khoản khấu trừ thương mại hoặc kinh doanh của một đối tác được liệt kê ở trang 1 của Mẫu 1065, một số được báo cáo ở nơi khác (ví dụ như khoản đóng góp từ thiện, khoản giảm trừ theo Điều 179) để các đối tác có thể áp dụng những hạn chế riêng của họ đối với những khoản tiền này. Các khoản khấu trừ ở trang 1 của Mẫu 1065 bao gồm tiền lương và tiền lương cho nhân viên (nhưng các đối tác không phải là nhân viên nên thanh toán cho họ không được liệt kê ở đây); mọi khoản thanh toán được đảm bảo cho các đối tác được liệt kê.

Sự khác biệt giữa tổng thu nhập của liên danh và tổng số khấu trừ là thu nhập kinh doanh thông thường (lợi nhuận) hoặc lỗ. Số tiền ròng này, cùng với các khoản mục khác, được phân bổ cho các đối tác.

Phần dưới cùng của trang 1 được sử dụng để ký tên và hẹn hò với mẫu đơn nếu tờ khai được nộp trên giấy (chữ ký điện tử được sử dụng cho các bản khai thuế điện tử) và ghi lại thông tin về người chuẩn bị trả tiền, nếu có.

Trang 2 và 3 . Lịch trình B. Thông tin khác, là một loạt câu hỏi có-không có câu hỏi về quan hệ đối tác. Ví dụ, đánh dấu vào ô cho câu hỏi 1 về loại đối tác hoặc tổ chức khác nộp đơn khai thuế, chẳng hạn như công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) với hai hoặc nhiều đối tác và một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLP).Lịch B cũng được sử dụng để cung cấp thông tin về Đối tác Thuế - một người được chỉ định bởi quan hệ đối tác để ký kết sự trở lại và giao diện với IRS về các vấn đề liên quan đến việc hoàn lại. (Nếu có hơn 10 đối tác, bất kỳ cuộc kiểm toán nào cũng phải được thực hiện ở cấp độ đối tác để cứu IRS sự cố khi kiểm toán từng đối tác về việc điều trị một khoản mục quan hệ.)

Danh sách K chia sẻ phân chia của các đối tác của các mặt hàng. Đó là từ lịch trình này mà phân bổ được thực hiện cho các đối tác cá nhân của mỗi trong những mục này; số tiền được phân bổ được báo cáo trong Biểu K-1, trong đó có các phần: thu nhập (giảm)

• khấu trừ

• việc làm tự có

• tín dụng

• giao dịch nước ngoài

• Thông tin khác

• Trang 5.

• Trang này được tạo thành từ một số lịch trình khác nhau:

Bản phân tích K của thu nhập ròng (tổn thất) là sự cố về thu nhập hoặc tổn thất theo tính chất của các đối tác (công ty, cá nhân (chủ động), cá nhân (thụ động), v.v …). Nó còn phân tách thu nhập và tổn thất giữa các đối tác chung và các đối tác hạn chế. Lịch L là bảng cân đối kế toán. Mục nhập của nó cho tài sản và nợ phải trả là dân số theo sổ của quan hệ đối tác. Như với bất kỳ bảng cân đối nào, sự khác biệt giữa tài sản và nợ phản ánh hiệu quả các tài khoản vốn của đối tác (nghĩa là vốn cổ phần trong liên danh).

Lịch trình M-1 là sự hòa giải về thu nhập hoặc tổn thất đối với mỗi cuốn sách, với thu nhập hoặc tổn thất cho mỗi trở lại. Bởi vì các quy tắc về thuế không nhất thiết phải tuân theo thực tế kinh tế của các hoạt động đối tác, sự đối chiếu này là cần thiết. Ví dụ, trong khi một công ty hợp danh có thể khấu trừ toàn bộ chi phí bữa ăn và giải trí trong sổ sách của mình, vì mục đích thuế chỉ có 50% số chi phí này được khấu trừ; việc đối chiếu được thực hiện theo Schedule M-1.

Lịch trình M-2 là một phân tích về tài khoản vốn của các đối tác. Lãi cơ bản này điều chỉnh mỗi năm để phản ánh sự đóng góp của các đối tác, lợi nhuận hoặc lỗ của công ty, phân phối từ quan hệ đối tác với các đối tác và các hoạt động khác.

Lưu ý: Lịch trình M-3, là một tuyên bố chỉ yêu cầu đối với các công ty hợp danh lớn (50 triệu USD trở lên trong tổng tài sản) không nằm trong năm trang của Mẫu 1065. Nếu một công ty hợp danh phải đính kèm bản kế hoạch này cho trả lại nó được lưu ý trên dòng J trên trang 1 của trở lại.

Lịch trình K-1

Như đã giải thích ở trên, mẫu này phân bổ các hạng mục quan hệ cũng như các khoản ghi cụ thể cho các cổ đông để họ có thể báo cáo về lợi tức cá nhân của họ. Trang 2 của kế hoạch này chỉ đạo các đối tác là cá nhân nộp đơn 1040 nơi để báo cáo các mục. Ví dụ, chia sẻ lợi nhuận hoặc lợi nhuận của một đối tác (thu nhập hoặc tổn thất thông thường từ trang 1 của Mẫu 1065) được báo cáo trên Biểu E của Mẫu 1040 của một cá nhân. Tỷ lệ lợi nhuận thuần dài hạn của một đối tác được báo cáo trong Biểu D của Mẫu 1040 (và có thể phải nhập vào Mẫu 8949).

Nộp tờ khai lại

Mẫu 1065 hiện có cùng ngày đáo hạn như Mẫu 1040.Tuy nhiên, bắt đầu từ năm 2016 trở lại, nộp đơn vào năm 2017 (đối với hợp đồng năm dương lịch), ngày đến hạn là ngày 15 tháng 3.

Một quan hệ đối tác hiện có thể có được gia hạn nộp đơn tự động 5 tháng vào ngày 15 tháng 9. Tuy nhiên, bắt đầu từ năm 2016 trở lại, việc gia hạn tự động là sáu tháng; thời hạn cuối cùng vẫn không thay đổi vào ngày 15 tháng 9.

Các đối tác không nộp tờ khai đúng hạn sẽ bị phạt $ 195 mỗi đối tác cho mỗi tháng trì hoãn.

Sự khác biệt giữa đối tác thầm lặng và đối tác chung là gì?

Dòng dưới

( Mặc dù không phải trả thuế cho khoản hoàn trả của đối tác, nhưng đó là một thông tin quan trọng để IRS sử dụng để kiểm tra xem các đối tác có trả thuế cho các mục đối tác. Hoàn thành mẫu đơn có thể gây nhầm lẫn và phức tạp, do đó, nên làm việc với một chuyên gia thuế có kiến ​​thức. Xem thêm Mục đích của mẫu IRS 5498

và

Mục đích của mẫu IRS 2848.