Hoa Kỳ có hệ thống thuế thu nhập tự báo cáo nên các cá nhân phải báo cáo với chính phủ mỗi năm về thu nhập và chi phí của họ. Phần lớn người nộp thuế làm như vậy bằng cách điền vào Mẫu 1040, U. S. Thu Nhập Thuế Lợi Tức Cá Nhân.

Khái niệm cơ bản

Mẫu 1040 đã được sử dụng kể từ khi thuế thu nhập bắt đầu vào năm 1913 (lý do cho số tiền cụ thể của khoản hoàn trả không được biết, mặc dù đã có một số lý do chính đáng). Cũng được gọi là mẫu dài để phân biệt nó với các lựa chọn trả lại thuế ngắn hơn, đơn giản hơn cho một số cá nhân (Mẫu 1040A và 1040-EZ), Mẫu 1040 là một báo cáo gồm hai trang được nộp hàng năm bởi các cá nhân có thu nhập vượt quá số tiền quy định cũng như những người yêu cầu hoàn tiền.

Khi bắt đầu mẫu, người nộp thuế nhập một số thông tin cơ bản (tên, địa chỉ, số An Sinh Xã Hội). Người nộp thuế chỉ ra tình trạng nộp hồ sơ (đơn, đã lập gia đình, cùng nhau nộp đơn chung hoặc riêng rẽ, người đứng đầu hộ gia đình hoặc người vợ góa phụ có đủ điều kiện với con còn phụ thuộc) và nhập số người miễn thuế cho người nộp thuế, vợ / chồng và người phụ thuộc (các khoản khấu trừ đối với những miễn trừ này tài khoản sau khi trở lại). (Để biết thêm thông tin, xem Miễn giảm thuế như thế nào? ) Các khoản thu nhập

Các dòng từ 7 đến 21 là để nhập các loại thu nhập, bao gồm tiền lương, tiền cấp dưỡng và trợ cấp thất nghiệp. Một số thu nhập cũng phải được báo cáo trên một mẫu đơn hoặc lịch biểu. Ví dụ, bất cứ ai có lãi suất hoặc cổ tức từ $ 1, 500 trở lên phải hoàn thành Bảng B; lợi nhuận và lỗ thu được được ghi trong Bảng D và Mẫu 8949.

Thu nhập khác, bao gồm thuế trúng tuyển và số tiền trúng xổ số, được báo cáo là "thu nhập khác" trên dòng 21. Tổng thu nhập

dòng 22. Thu nhập gộp được điều chỉnh (AGI) là thu nhập giảm theo các khoản khấu trừ cụ thể (các dòng từ 23 đến 35). Những khoản khấu trừ cụ thể bao gồm IRA truyền thống, lãi suất cho vay sinh viên, chi phí di chuyển và khấu trừ nhất định cho cá nhân tự kinh doanh. Tổng số tiền khấu trừ này được ghi vào dòng 36. Chênh lệch giữa dòng 22 và dòng 36 là

thu nhập gộp

được điều chỉnh. AGI được sử dụng để hạn chế các khoản khấu trừ và tín dụng nhất định.

Đánh thuế và Tín dụng

Tìm thấy ở trang 2, phần này bắt đầu bằng một chuyển AGI từ trang trước. Từ đó, các khoản trừ được thực hiện để được miễn (dựa trên số báo cáo ở trang 1) và các khoản khấu trừ được phân loại hoặc khấu trừ tiêu chuẩn để có thu nhập chịu thuế. Thu nhập chịu thuế là số tiền nợ thuế. Một số người đóng thuế cũng có thể phải tính mức thuế tối thiểu thay thế (AMT), được trả thay vì thuế thường xuyên nếu AMT cao hơn.Bất kỳ khoản thanh toán phí bảo hiểm tạm ứng vượt quá cho những người mua bảo hiểm y tế thông qua Thị trường Chính phủ sẽ được cộng vào khoản nợ thuế này nếu cần thanh toán (nghĩa là số tiền tín dụng trước đó nhiều hơn số tiền mà người đóng thuế có quyền lợi). Từ trách nhiệm thuế, trừ các khoản tín dụng thuế. Bao gồm tín dụng giáo dục và tín dụng thuế trẻ em. Chênh lệch giữa nghĩa vụ thuế và số tiền tín dụng được yêu cầu trong phần này của khoản hoàn lại là nghĩa vụ thuế cơ bản. Tuy nhiên, một số người đóng thuế có thể nợ thuế bổ sung. Các loại thuế khác

Phần này của mẫu được sử dụng để báo cáo thuế bổ sung cho một số cá nhân nhất định, bao gồm:

Thuế tự doanh cho cá nhân tự doanh

Thuế An sinh Xã hội và Medicare đối với các lời khuyên nếu các khoản thuế này chưa được báo cáo

Hình phạt đối với IRA (ví dụ, phân phối được thực hiện trước tuổi 59½), kế hoạch nghỉ hưu có chất lượng, tài khoản tiết kiệm sức khoẻ và các kế hoạch lợi tức khác

Thuế lao động đối với nhân viên hộ gia đình (ví dụ, vú em) > Các khoản thuế khác (như thuế Medicare bổ sung về thu nhập đã có và thu nhập đầu tư ròng) được ghi trên dòng 62.

• Tổng số các khoản này thuế sẽ được cộng vào phần thuế từ phần trước của mẫu để đạt

• tổng số thuế.

• Thanh toán Được

• Phần này của biểu mẫu liệt kê các khoản thanh toán đã nộp và thuế hoàn lại (có hiệu quả đến khoản thanh toán thuế vì họ tính ngay cả khi có nhiều hơn số thuế nợ). Các khoản thanh toán thuế bao gồm:

• Thuế đã được giữ lại từ tiền lương cũng như các khoản thuế bắt buộc hoặc tự nguyện khấu trừ

• Thuế ước tính phải nộp trong năm

Bất kỳ khoản thanh toán thuế nào được thực hiện với yêu cầu mở rộng hồ sơ (999) Các khoản tín dụng hoàn lại (tín dụng thu nhập kiếm được, tín dụng cơ hội của Mỹ)

Các khoản tín dụng khác (thuế liên bang đối với nhiên liệu do nông dân chi trả)

Tổng số tiền thanh toán được ghi lại trên dòng 74.

• Hoàn lại tiền hoặc số tiền nợ

• Nếu dòng 74 lớn hơn dòng 63, sẽ được hoàn lại. Nó có thể được gửi bằng bưu điện tới người đóng thuế bằng séc hoặc gửi trực tiếp vào tài khoản của người đóng thuế. Số tài khoản và số định tuyến được nhập vào phần Hoàn lại tiền. Nếu người nộp thuế muốn chia tiền gửi trực tiếp giữa các tài khoản nhất định, Mẫu 8888 được sử dụng để chỉ số tiền và thông tin về các tài khoản.

• Nếu dòng 74 nhỏ hơn dòng 63, người nộp thuế nợ thuế. Thuế có thể được thanh toán bằng việc hoàn trả (Mẫu 1040-V là một chứng từ đi cùng với đơn trả lại bằng giấy) hoặc được thanh toán bằng các cách khác (thông qua thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ, chuyển khoản điện tử từ ngân hàng sử dụng Direct Pay hoặc thông qua Hệ thống thanh toán liên bang điện tử của Kho bạc, hay EFTPS (Owe hơn bạn mong đợi Dưới đây là những việc cần làm

• Khi bạn không thể trả thuế theo thời gian

• .)

• Dòng dưới cùng

Những người giấy khai thuế phải ký tên và ghi ngày tháng trở lại.Những người nộp đơn điện tử sử dụng chữ ký điện tử. Cũng cung cấp thông tin nếu người khai thuế có trả lại và liệu bên thứ ba (ví dụ: người chuẩn bị) có được nhận thông tin thuế từ IRS liên quan đến khoản hoàn lại này hay không. Trong khi U. có một hệ thống thuế thu nhập tự báo cáo, cần phải nhận ra rằng thông tin trên mẫu này phù hợp với thông tin báo cáo cho IRS bằng các nguồn khác (ví dụ như người sử dụng lao động, người trả cổ tức, Cục An sinh Xã hội). Không nộp hồ sơ khai thuế nếu thu nhập đủ cao hoặc báo cáo chính xác thu nhập và chi phí có thể gây ra lãi suất và hình phạt, thời gian và căng thẳng để giải quyết các vấn đề về thuế.