Những người đóng thuế có thu nhập vượt quá ngưỡng hàng năm nhất định không được phép đóng góp trực tiếp cho Roth IRA theo luật thuế hiện hành. Tuy nhiên, Quốc hội đã đủ loại bỏ ngưỡng giới hạn thu nhập được điều chỉnh (AGI) trên Roth chuyển đổi, cho phép nhiều người nộp thuế di chuyển số dư kế hoạch truyền thống của họ vào Roths và tránh thuế đối với họ.

Sự sửa đổi này trong các quy tắc cũng đã mở ra một lỗ hổng cho người nộp thuế có thu nhập cao hơn các giới hạn AGI về đóng góp. Vì không có giới hạn thu nhập cho chuyển đổi, những người trong danh mục này bây giờ có thể chuyển tiền vào Roth IRA mỗi năm bằng cách đóng góp cho một IRA truyền thống mà không thể tránh khỏi và sau đó chuyển số dư thành tài khoản Roth.

Chiến lược backdoor này là hoàn toàn hợp pháp và cho phép những người đóng thuế giàu có có thể tích lũy được một khoản tiền mặt miễn thuế để nghỉ hưu một cách có hiệu quả, nhưng cũng có những nhược điểm tiềm ẩn cần được xem xét. Ưu điểm của chiến lược Backdoor

Lợi ích rõ ràng nhất khi sử dụng chiến lược backdoor là, như đã đề cập ở trên, cao hơn những người có thu nhập có thể sử dụng nó để tạo ra một khoản tiền không phải đóng thuế mà họ có thể sử dụng khi nghỉ hưu. Đối với những người nằm trong hai cặp thuế hàng đầu, điều này có thể là một lợi ích thật sự, đặc biệt nếu họ còn trẻ đủ để cho phép đóng góp của họ phát triển thành một khoản tiền lớn.

Việc rút tiền 40.000 USD miễn thuế chẳng hạn dẫn đến tiết kiệm đáng kể cho một người ở 39. khung thuế 6% so với người ở một trong hai cặp dưới cùng. Chiến lược cũng tương đối dễ thực hiện. Tất cả những gì được yêu cầu là mở Roth và IRA truyền thống (nếu người nộp thuế không có một trong hai chứng từ đó) và sau đó thực hiện một khoản tiền gửi theo sau bởi một lần chuyển tiền (và tăng gấp đôi quá trình này đối với người nộp thuế đã lập gia đình nộp cùng nhau).

Bạn có thể sử dụng chiến lược này nếu thu nhập của bạn ở mức gần giới hạn AGI cho năm đối với các khoản đóng góp của Roth (khoản tiền khấu trừ bắt đầu từ 118.000 đô la Mỹ cho một người nộp đơn và 186.000 đô la Mỹ đối với việc lập gia đình nộp cùng năm 2017 ). Bằng cách này, bạn sẽ không phải mô tả lại các khoản đóng góp trực tiếp của Roth nếu thu nhập của bạn tăng lên vượt quá giới hạn. Những điểm yếu của chiến lược Backdoor Mặc dù thủ tục đối với chiến lược backdoor là khá đơn giản nhưng có thể cam kết một số lỗi có thể trở nên khá bất tiện để sửa chữa.

Ví dụ: nếu bạn đóng góp vào IRA truyền thống không thể được khấu trừ và sau đó để nó ở đó cho đến khi thu được đủ thu nhập đầu tư vượt quá số tiền đóng góp đầy đủ trước khi bạn chuyển đổi, bạn sẽ phải đảo ngược số tiền chuyển đổi quá mức trước vào cuối năm hoặc phải đối mặt với một khoản tiền cứng từ Internal Revenue Service.

Vấn đề phổ biến hơn nhiều người nộp thuế sử dụng chiến lược này là đóng góp toàn bộ số tiền và sau đó chuyển đổi nó khi họ có IRA truyền thống khác, Trợ cấp Nhân viên Giản giản hoặc SIMAs cân bằng IRA ở nơi khác. Khi điều này xảy ra, người đóng thuế phải tính toán tỷ lệ tiền trong những tài khoản này đã bị đánh thuế so với số dư tổng cộng chưa bị đánh thuế (nghĩa là tất cả số dư tài khoản được hoãn thuế mà bạn đã khấu trừ khoản đóng góp của mình so với số dư những người mà bạn đã không làm).

Số tiền đóng góp và chuyển đổi được nhân với tỷ lệ phần trăm này, và sản phẩm sau đó được tính là thu nhập chịu thuế. Điều này cũng có nghĩa là bạn không nên lôi kéo kế hoạch nghỉ hưu do nhà tuyển dụng truyền thống thành một IRA truyền thống trong cùng năm mà bạn sử dụng chiến lược này vì toàn bộ số dư sẽ tăng số tiền đóng góp mà bạn sẽ nợ thuế. Một sự hạn chế khác có thể xảy ra khi sử dụng backdoor là từ hành động lập pháp. Quốc hội không bao giờ thực sự có ý định tạo ra lỗ hổng này khi họ hủy bỏ giới hạn thu nhập cho các chuyển đổi trong năm 2010. Chính quyền Obama đã cố gắng để lấp lỗ hổng này bằng pháp luật đã được đưa ra vào năm 2016. Trong khi hầu hết luật pháp tài chính chỉ áp dụng cho các giao dịch đi về phía trước , có ít nhất một khả năng lý thuyết rằng việc loại bỏ lỗ hổng này có thể được áp dụng hồi tố, có nghĩa là bất kỳ khoản đóng góp nào của Backdoor bạn đã thực hiện có thể phải được đảo ngược ở một số điểm. Tỷ lệ này xảy ra là khá thấp, nhưng nếu có, bạn có thể cần phải nộp một số tờ khai thuế sửa đổi với một số dư phải trả cho mỗi một.

Phần đóng góp dưới mức

Đóng góp của BackRAF Roth IRA có thể là một ơn trời cho những người đóng thuế giàu có, những người không thể chuyển tiền vào tài khoản miễn thuế bằng bất cứ cách nào khác. Nhưng những người có dư nợ IRA trước thuế bất kỳ dưới bất kỳ hình thức nào cũng phải biết cách tính tỷ lệ tính thuế chính xác cho những đóng góp của họ hoặc có nguy cơ kiểm toán sẽ dẫn đến các khoản thuế bổ sung còn nợ cộng với lãi suất và hình phạt. (Để biết thêm chi tiết, xem: I Maxed Out My IRA, bây giờ là gì? )