Quyết định thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc một công ty phụ thuộc vào loại hình kinh doanh mà cá nhân đang tạo ra cũng như những hậu quả về thuế có thể xảy ra khi thành lập doanh nghiệp, cân nhắc. Cả hai loại hình doanh nghiệp đều có lợi thế pháp lý quan trọng là giúp bảo vệ tài sản từ các chủ nợ và tạo thêm một lớp trách nhiệm pháp lý. Nói chung, việc tạo ra và quản lý một LLC là dễ dàng hơn và linh hoạt hơn nhiều so với của một công ty. LLCs là một loại hình doanh nghiệp tương đối mới được quản lý theo luật của nhà nước. Tuy nhiên, có những thuận lợi và bất lợi cho cả hai loại cấu trúc kinh doanh.

Dễ thành lập một LLC

Tạo một LLC nói chung mất ít giấy tờ hơn là thành lập một công ty. LLCs là những sinh vật của luật pháp tiểu bang, vì vậy quá trình hình thành một LLC phụ thuộc vào trạng thái mà nó đang được nộp. Hầu hết các LLCs yêu cầu nộp một điều khoản của tổ chức với Bộ trưởng Ngoại giao. Chi phí này thường là từ $ 100 đến $ 800. LLC phải sử dụng tên mà chưa được sử dụng bởi một thực thể công ty khác.

Một số tiểu bang cho phép điền biểu mẫu trực tuyến, làm cho quá trình này trở nên dễ dàng. Rất ít quốc gia yêu cầu bước bổ sung bằng cách gửi một số thông báo công khai. Thông báo công khai này có thể được yêu cầu trước hoặc sau khi các bài viết của tổ chức được nộp.

Một khi các bài viết của tổ chức được thành lập, và bất kỳ yêu cầu thông báo thích hợp nào được đáp ứng, LLC được chính thức thành lập. Hầu hết các LLCs sử dụng thỏa thuận điều hành để xác định vai trò của các thành viên của LLC. Nếu không có thỏa thuận hoạt động, LLC được điều chỉnh bởi các quy tắc mặc định có trong các quy chế của bang. Các thành viên là những cá nhân có quyền sở hữu trong LLC. Chúng tương đương với các cổ đông của một công ty.

Không phải là một điều cần thiết để dự thảo một thỏa thuận hoạt động cho LLC là hợp lệ. Tuy nhiên, nó là một thực hành kinh doanh tốt nhất. Thoả thuận điều hành đưa ra các quyền và trách nhiệm của các thành viên. Nó có thể xác định mối quan hệ kinh doanh và giải quyết các vấn đề về cơ cấu vốn, phân bổ lợi nhuận và lỗ, quy định về việc mua lại một thành viên, các điều khoản trong trường hợp tử vong của một thành viên, và các cân nhắc kinh doanh quan trọng khác.

Tính linh hoạt về thuế của LLC

Có sự linh hoạt hơn trong cách LLC được xử lý vì mục đích thuế. IRS không coi LLCs là một thực thể riêng biệt cho các mục đích thuế theo mặc định, cho phép linh hoạt hơn. Một LLC với một thành viên có thể bị đánh thuế và đối xử như một công ty duy nhất. Vì vậy, lợi nhuận và thiệt hại được đánh thuế vào tờ khai thuế liên bang cá nhân của cá nhân.

Có hai lựa chọn cho một LLC với nhiều hơn một thành viên. Lựa chọn đầu tiên là coi các thành viên là đối tác. Các thành viên bị đánh thuế giống như các đối tác trong quan hệ đối tác. Một lựa chọn khác là thuế LLC như là một công ty.

Bất lợi của một LLC

Một trở ngại tiềm tàng đối với việc sử dụng LLC là các thành viên có thể phải đóng thuế tự doanh về lợi nhuận và bất kỳ khoản tiền lương nào. Đối với một LLC, lợi nhuận chảy qua cho các thành viên đối phó với họ về thuế của liên bang trả lại. Đối với một công ty, lợi nhuận chịu thuế ở cấp doanh nghiệp. Các thành viên cá nhân thường phải trả tiền cho các mục liên bang như Medicare và Social Security.

Có những hạn chế khác nữa. Có thể có sự chấm dứt tự động của một LLC mà được đối xử như đối tác cho các mục đích thuế liên bang. Việc chấm dứt tự động được kích hoạt nếu có bán hoặc trao đổi 50% tổng lợi ích của LLC trong khoảng thời gian 12 tháng. Đây được gọi là chấm dứt kỹ thuật. Khi điều này xảy ra, tài sản được coi là đã được đóng góp không thuế vào một LLC mới. Lợi ích thành viên trong LLC mới được coi là đã được phân phối cho các thành viên của LLC cũ. Ngoài ra, phải có ít nhất hai thành viên của LLC được coi là đối tác cho mục đích thuế. Ngược lại, có thể có một tập đoàn C hoặc tập đoàn S mà chỉ có một cổ đông.

Một bất lợi lớn khác là sự khác biệt giữa các quốc gia trong các luật lệ quản lý LLCs. Điều này có thể dẫn đến sự không chắc chắn cho LLCs hoạt động ở nhiều tiểu bang. Sự khác biệt trong các quy tắc và quy định có thể dẫn đến các thủ tục giấy tờ bổ sung và xử lý không nhất quán trên các khu vực pháp lý khác nhau.

Lợi ích của Tổng công ty

Mặc dù quản lý của một công ty LLC có nhiều thuận lợi, nhưng vẫn có những lợi thế đáng kể khi sử dụng cơ cấu pháp lý của công ty. Có thể hình thành được hai loại hình công ty. Công ty An S là một tổ chức thông qua cho các mục đích thuế. Một công ty C bị đánh thuế ở cấp công ty và nộp tờ khai thuế doanh nghiệp.

Các tập đoàn cung cấp linh hoạt hơn khi nói đến lợi nhuận vượt trội. Trong khi tất cả thu nhập trong một LLC chảy qua các thành viên, một công ty S có thể trả cho nhân viên của mình mức lương hợp lý trong khi khấu trừ các khoản chi tiêu như thuế liên bang. Lợi nhuận còn lại có thể được phân phối như cổ tức từ công ty. Đến năm 2015, cổ tức có thuế suất thấp hơn so với thu nhập gộp. Các tập đoàn C có lợi thế là cho phép lợi nhuận duy trì với công ty. Do đó, cổ tức trả từ các công ty có thể được cấu trúc để tận dụng các kịch bản thuế tốt nhất cho các cổ đông. Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp cuối cùng tìm cách phát hành cổ phiếu, công ty có thể dễ dàng phát hành cổ phiếu trong khi LLC không thể phát hành cổ phiếu.

Nhược điểm của một Tổng công ty

Có một bất lợi đáng kể khi tạo ra một công ty. Nó đòi hỏi rất nhiều công việc giấy tờ. Các tập đoàn phải đáp ứng nhiều hướng dẫn hơn. Họ phải bầu ban giám đốc, thông qua các quy chế, họp hàng năm và lập các báo cáo tài chính chính thức.Họ thường có yêu cầu lưu giữ hồ sơ nhiều hơn LLCs.

Cũng có vấn đề đánh thuế hai lần đối với các công ty. Điều này đề cập đến các khoản thuế phải trả hai lần trên cùng một khoản thu nhập cho các công ty. Điều này là bởi vì các công ty được xem là một thực thể pháp lý riêng biệt từ các cổ đông của họ. Do đó, các công ty đóng thuế thu nhập của họ, trong khi các cổ đông của họ cũng đóng thuế đối với bất kỳ khoản cổ tức mà họ nhận được từ công ty mặc dù thu nhập này đã bị đánh thuế.