Trong vài năm qua, Quốc hội đã tạo ra một quy tắc tạm thời cho phép chủ sở hữu IRA truyền thống loại trừ các khoản phân bổ tối thiểu bắt buộc (RMDs) khỏi tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ nếu họ chuyển số tiền này cho một tổ chức từ thiện đủ tiêu chuẩn . Nhưng quy định này trước đây đã được Quốc hội Hoa Kỳ gia hạn và nó đã làm cho kế hoạch tương lai khó khăn cho các cố vấn và khách hàng của họ.

Nhưng cuối năm 2015, Quốc hội cuối cùng đã thực hiện quy tắc từ thiện này thường xuyên, do đó cho phép người đóng thuế tạo ra các chiến lược quy hoạch dài hạn xung quanh quy tắc này. Các quy định chi phối việc sử dụng nguyên tắc này vẫn còn nguyên vẹn.

Đọc tiếp cho các lowdown về quy tắc phân phối từ thiện có điều kiện (QCD). (Để đọc có liên quan, hãy xem:

Các mẹo nhỏ để giảm phân bố tối thiểu bắt buộc ) -2->

Ai Đủ điều kiện

Bất kỳ chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng IRA truyền thống nào ít nhất 70. 5 tuổi đều có thể sử dụng quy tắc QCD để miễn các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc của họ từ thuế. Giới hạn độ tuổi ở đây áp dụng theo nghĩa đen đối với ngày chính xác mà chủ sở hữu IRA chuyển sang tuổi 70. 5; QCD không thể đơn giản xảy ra trong năm mà người nộp thuế biến tuổi này. Ví dụ: nếu chủ sở hữu IRA chuyển 70 ngày 15 tháng 2, thì người đó không thể tạo QCD cho đến ngày 15 tháng 8.

Các chủ sở hữu Roth IRA cũng được phép sử dụng quy tắc QCD, mặc dù họ sẽ không thấy bất kỳ lợi ích nào từ việc phân phối của họ đã không có thuế.

Phân phối hợp lệ

Tất cả đóng góp và thu nhập tích lũy trong một IRA truyền thống đều đủ điều kiện cho QCDs. Ngoại lệ là những khoản đóng góp không thể được khấu trừ, vì chúng được coi là hoàn trả cơ sở miễn thuế. (Đây cũng là lý do tại sao Roth đóng góp không đủ điều kiện, bởi vì chúng cũng được thực hiện trên cơ sở sau khi thuế). Phân phối chương trình SEP và SIMPLE có thể hội đủ điều kiện miễn là người sử dụng lao động không đóng góp vào kế hoạch trong suốt năm kế hoạch kết thúc bằng hoặc trong năm của QCD.

QCDs không thể lấy từ bất kỳ loại hình kế hoạch có đủ tiêu chuẩn hoặc do nhà tuyển dụng tài trợ. Số tiền có thể được lấy như là một QCD được giới hạn ở $ 100, 000 cho mỗi người nộp thuế mỗi năm. Các chiến lược gifting chung cũng không có sẵn cho mục đích của QCDs; một cặp vợ chồng không thể lấy cả số tiền RMD tổng hợp của họ từ một tài khoản và loại trừ toàn bộ số tiền từ AGI của họ. Mỗi người trong số họ phải lấy RMD của họ từ tài khoản riêng của họ để cho cả hai để đủ điều kiện.

Chiến lược QCD cũng có thể mang lại lợi ích cho các chủ sở hữu IRA truyền thống, những người muốn chuyển số dư của họ sang tài khoản Roth, vì QCD sẽ giảm số tiền phải đóng thuế trong tài khoản. (Để đọc có liên quan, xem:

Cho phép từ thiện, Chấm dứt khoản thanh toán thuế của bạn.

Lợi ích của AGI Một trong những lợi thế lớn nhất mà quy tắc QCD cung cấp là khả năng người nộp thuế giảm mức thu nhập được điều chỉnh. Điều này có giá trị hơn nhiều so với việc khấu trừ một khoản mục, làm giảm thu nhập chịu thuế. Vì số AGI là số thuế được sử dụng cho nhiều tính thuế nên có số thấp hơn có thể cho phép nhà tài trợ ở trong khung thuế thấp hơn, giảm hoặc loại trừ thuế của An Sinh Xã Hội hoặc các khoản thu nhập khác và vẫn có thể khấu trừ và các khoản tín dụng mất nếu người đóng thuế phải khai báo số tiền RMD là thu nhập. Một ưu điểm quan trọng khác là người hiến tặng không phải ghi rõ khoản khấu trừ để có đủ điều kiện để khấu trừ này vì việc loại trừ này áp dụng cho thu nhập gộp chung và không phải thu nhập chịu thuế. Điều này cuối cùng làm giảm chi phí thực sự của việc quyên góp cho người hiến, bởi vì có một AGI thấp hơn có hiệu quả hơn ở một số cách hơn là chỉ có thu nhập chịu thuế thấp hơn.

Quy tắc thanh toán

Quy tắc chính cần nhớ khi nói đến QCD là phân phối phải được thực hiện trực tiếp cho tổ chức từ thiện chứ không phải cho chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng. Kiểm tra phân phối cần phải được thanh toán cho tổ chức từ thiện hoặc nếu không nó sẽ được tính là một phân phối chịu thuế. Chủ sở hữu hoặc người hưởng lợi có thể nhận séc này và chuyển nó cho tổ chức từ thiện, nhưng họ không thể gửi séc và sau đó làm cho một tổ chức từ thiện khác. (999) Tài trợ: Làm thế nào để Tối đa hoá khấu trừ thuế của bạn

)

Tất nhiên, bất kỳ khoản phân phối nào vượt quá 100.000 đô la được thực hiện vẫn có thể đóng góp cho hoạt động từ thiện, nhưng họ sẽ không được loại trừ khỏi AGI, và người nộp thuế phải hội đủ điều kiện để khấu trừ từng khoản để khấu trừ khoản đóng góp quá mức. Tổ chức từ thiện nhận được cũng phải là tổ chức đủ điều kiện 501 (c) 3; các phương tiện như các khoản tiền hiến tặng từ thiện sẽ không đủ tiêu chuẩn.

Số tiền quyên góp cũng phải được cơ quan thiện nguyện chứng minh bằng văn bản. Chủ đầu tư IRA muốn giảm thu nhập trước thuế của mình có thể sử dụng chiến lược phân phối từ thiện đủ tiêu chuẩn để phân phối tiền một cách có hiệu quả cho quỹ từ thiện của họ. Chiến lược này là tốt hơn để nhận được xây dựng nhận được phân phối và sau đó quyên góp cho tổ chức từ thiện vì điều đó sẽ không làm giảm AGI của người hiến tặng. Bây giờ Quốc hội đã đưa ra quy tắc này vĩnh viễn, sẽ dễ dàng hơn trong việc lập kế hoạch trong tương lai và sẽ cung cấp cho chủ sở hữu IRA có thiện chí với khoản khấu trừ thuế thuận tiện trong những năm tới. (Để đọc có liên quan, hãy xem: Lời khuyên về đóng góp từ thiện: Giới hạn và Thuế

)