Sự thay đổi gần đây trong các quy tắc di chuyển IRA từ IRS cung cấp sự trợ giúp cho khách hàng bỏ qua cửa sổ 60 ngày khi thực hiện di chuyển từ kế hoạch 401 (k) tới IRA hoặc từ một IRA đến người khác, thông qua con đường rollover không trực tiếp bằng cách phân phối. Trong trường hợp này họ đang sử dụng quy tắc di chuyển 60 ngày cho phép phân phối tiền từ một tài khoản và chuyển sang một tài khoản khác trong vòng 60 ngày và vẫn giữ trạng thái hoãn thuế.

Các khoản phạt do thiếu cửa sổ 60 ngày có thể rất nghiêm trọng và tốn kém. Quy tắc 60 ngày Quy tắc di chuyển 60 ngày nói rằng khi khách hàng nhận phân phối từ một nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc khách hàng, hãy xem: Miễn IRA Trực tiếp: Các cố vấn Ghi chú

.

tài khoản IRA truyền thống hoặc tài khoản kế hoạch hưu bổng đủ tiêu chuẩn như 401 (k), họ có 60 ngày để gửi khoản tiền vào tài khoản IRA khác hoặc tài khoản kế hoạch đủ điều kiện. Nếu khoảng thời gian 60 ngày này bị bỏ qua thì số lượng phân phối sẽ bị tính thuế và sẽ bị phạt 10% nếu khách hàng dưới 59 tuổi.

Ngay cả với Roth IRA, quy tắc 60 ngày là rất quan trọng. Trong khi phân phối có thể không phải chịu thuế, tính chất không phải chịu thuế của Roth có thể bị nguy cơ.

Ủy quyền để Trustee Transfer

Phương thức được ưa thích để chuyển IRA hoặc tiền chương trình đủ tiêu chuẩn là chuyển khoản ủy thác trực tiếp. Điều này có nghĩa là tiền được chuyển trực tiếp từ nhà tài trợ kế hoạch cho người chăm sóc IRA hoặc từ người chăm sóc IRA cũ sang người chăm sóc mới.

Loại chuyển khoản này không phải lúc nào cũng có sẵn cho một phân phối từ một kế hoạch đủ điều kiện. Nói chung đây không phải là vấn đề khi chuyển từ một người chăm sóc IRA sang người khác. Trong một số trường hợp, người giữ tiền cũ có thể gửi séc cho người giữ lại mới vì lợi ích của khách hàng để họ gửi tiền cho người giữ lại mới. Đây vẫn được xem là người được ủy thác trực tiếp để chuyển giao người quản lý. (

Làm thế nào để giáo dục khách hàng về rủi ro IRA trực tiếp) . Ngoài ra, trong khi có giới hạn về số lần rollovers 60 ngày được cho phép trong một năm, điều này không áp dụng cho người được ủy thác để chuyển giao người quản lý.

Các quy tắc mới

Trước đây, cách duy nhất để kháng cáo các khoản thuế hoặc hình phạt đối với một phân phối đã bỏ qua cửa sổ 60 ngày là để có được một lá thư riêng rẽ từ IRS đã được cụ thể cho tình hình của khách hàng của bạn. Vào năm 2015, lệ phí đối với các phán quyết này đã tăng lên 10 000 đô la Mỹ, một mức giá rất cao.

Gần đây IRS đã bắt đầu cho phép tổ chức nhận được phân phối sử dụng quy trình tự chứng nhận. Thậm chí có một bức thư mẫu của IRS mà khách hàng của bạn có thể sử dụng để xin miễn. (

IRAs: Thuận lợi, bất lợi và cái nào phù hợp với bạn .) Việc miễn trừ không phải là tự động và phải có lý do chính đáng để chuyển khoản không hoàn thành trong vòng 60 ngày.Theo Kế hoạch Tài chính, hiện tại có 12 lý do chấp nhận:

Một lỗi đã xảy ra bởi tổ chức tài chính nhận được đóng góp hoặc phân bổ mà đóng góp liên quan.

1. Sự phân phối, đã được thực hiện dưới hình thức séc, bị thất lạc và không bao giờ được thu hồi.
2. Việc phân phối đã được gửi vào và vẫn trong tài khoản mà người nộp thuế nhầm lẫn nghĩ là kế hoạch nghỉ hưu hợp lệ.
3. Nơi cư trú chính của người nộp thuế bị thiệt hại nghiêm trọng.
4. Một thành viên của gia đình người nộp thuế đã chết.
5. Người nộp thuế hoặc thành viên của gia đình người nộp thuế bị ốm nặng
6. Người nộp thuế bị tống giam.
7. Hạn chế được áp đặt bởi nước ngoài.
8. Đã xảy ra lỗi bưu chính.
9. Việc phân phối được thực hiện dựa trên khoản thu và số tiền thu được của khoản thu đã được trả lại cho người đóng thuế.
10. Bên đưa ra sự phân phối mà liên quan đến chuyển tiếp đã trì hoãn cung cấp thông tin rằng kế hoạch nhận hoặc IRA yêu cầu hoàn thành việc di chuyển, mặc dù những nỗ lực hợp lý của người nộp thuế để có được thông tin.
11. Gói cước cuối cuộn phải được thực hiện "càng sớm càng tốt" sau khi lý do hoặc lý do của việc trễ cuối không còn ngăn cản khách hàng thực hiện khoản đóng góp di chuyển.
12. Điều quan trọng là việc cuộn xuống của khách hàng của bạn là vì mục đích hợp lệ để đủ điều kiện để được miễn trừ nếu quy tắc 60 ngày bị bỏ qua. Ví dụ về di chuyển không hợp lệ là một hình thức vi phạm quy tắc một lần mỗi năm đối với IRA rollovers. Quy tắc này áp dụng cho tất cả tài khoản IRA tổng hợp bao gồm Roth, SEA IRAs truyền thống, IRAs SIMPLE. Quy tắc này không áp dụng cho chuyển khoản của người quản lý ủy thác trực tiếp. (Ví dụ:

Làm thế nào để tránh sự sụp đổ của IRA .) Một ví dụ khác là thực tế là người thụ hưởng không vợ / chồng không bao giờ có thể sử dụng luật di chuyển 60 ngày và do đó sẽ không được giảm bớt nếu khung thời gian 60 ngày bị bỏ qua.

Dòng dưới cùng

Vì bất kỳ lý do nào, khách hàng có thể chọn hoặc buộc phải sử dụng phân phối từ kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện hoặc IRA để hoàn thành việc di chuyển sang tài khoản khác. Quy tắc tự chứng nhận IRS mới làm cho việc từ bỏ mất 60 ngày cửa sổ dễ dàng hơn và ít tốn kém hơn.

Bản thân rollover phải là một lý do chính đáng để được xem xét cho sự miễn trừ. Thực tiễn tốt nhất, bất cứ khi nào có thể, là để khách hàng của bạn sử dụng chuyển khoản ủy thác trực tiếp để tránh khỏi quy tắc 60 ngày. (Để biết thêm thông tin, xem:

Các mẹo Lập kế hoạch Bất động sản cho 401 (k) và IRA .)