Tại Hoa Kỳ, thuế bất động sản, thường được gọi là thuế thừa kế, hoặc theo nghĩa "thuế chết người", là một khoản phí tài chính đối với phần của người thụ hưởng, thường là tài sản và các tài sản thừa kế khác nhận được từ những người thừa kế của di sản. Thuế này không áp dụng đối với tài sản được chuyển cho người phối ngẫu còn sống. Những người thừa kế hoặc người hưởng lợi chỉ phải trả khoản thuế này khi số tiền thừa kế mà họ kế thừa lớn hơn giới hạn loại trừ được IRS thiết lập. Tính đến năm 2016, giới hạn loại trừ là 5 đô la. 45 triệu đồng; do đó, thuế bất động sản chỉ được đánh thuế trên một số rất ít các bất động sản.

Hầu hết các cá nhân dành toàn bộ cuộc sống của mình để thu thập tài chính và tài sản mà không ai có thể để lại cho người phối ngẫu còn sống hay chuyển giao cho người thừa kế hoặc người thụ hưởng được chỉ định. Cuối cùng, một bất động sản được lập kế hoạch cẩn thận là điều cần thiết cho những người có kế hoạch để lại tài sản đáng kể cho người thừa kế, trong khi tránh sự cần thiết phải nộp một hóa đơn thuế cực kỳ cao bất động sản.

Việc áp dụng thuế bất động sản thay đổi và phụ thuộc vào một số yếu tố, chủ yếu là các luật liên bang ở Hoa Kỳ, mà còn là một phần luật về thuế bất động sản hoặc kế thừa ở mỗi quốc gia, và có khả năng đối với quốc tế pháp luật. Mỗi tiểu bang có trách nhiệm thiết lập tỷ lệ phần trăm thuế đánh vào bất động sản ở cấp tiểu bang, và các tiểu bang có thể đưa ra các loại trừ bổ sung cho việc thanh toán thuế bất động sản vượt quá giới hạn loại trừ của IRS.

- Tự do chuyển, hoặc để thừa kế, tài sản từ bất động sản cho một người phối ngẫu sống được gọi là khấu trừ hôn không giới hạn và có thể được thực hiện mà không có thuế bất động sản bị đánh. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu duy nhất sống qua đời, người thụ hưởng di sản còn lại sẽ phải đóng thuế bất động sản trên tổng giá trị bất động sản vượt quá giới hạn loại trừ.

Một ví dụ thực tế đời đời

Xem xét, ví dụ, rằng một doanh nhân đã kết hôn đã tích lũy một di sản trị giá 12 triệu đô la. Khi cá nhân qua đời, anh ta có thể tự do và rõ ràng để thừa kế toàn bộ di sản cho vợ mình và cô ấy sẽ không bị tính bất cứ khoản thuế bất động sản nào.

Bây giờ hãy giả định thêm rằng các doanh nhân và vợ của ông đã thành lập hai con của họ là những người hưởng lợi, hoặc những người thừa kế, của bất động sản trong trường hợp cả ông và vợ ông chết. Người vợ kết thúc sống trong vài năm mà không có chồng, và tiêu tốn khoảng 2 triệu USD giá trị của mảnh đất này trước khi qua đời. Khi cô qua đời, con cái của họ nhận được di sản còn lại, trị giá khoảng 10 triệu đô la. Trong trường hợp này, tổng tài sản còn lại vượt quá giới hạn loại trừ.Những người thừa kế phải đóng thuế bất động sản ở mức 50%, bao gồm thuế liên bang và thuế bất động sản của tiểu bang về số tiền vượt quá giới hạn loại trừ. Điều này có nghĩa là mỗi người thừa kế nhận khoảng $ 2. 7 triệu từ 10 triệu USD.

Những sự kiện bổ sung về thuế bất động sản

Trong nhiều trường hợp, thuế suất thuế nhà đất của U. S. thực chất thấp hơn mức luật pháp hàng đầu của liên bang là 40%. Điều này xảy ra vì hai lý do chính. Thứ nhất, thuế bất động sản chỉ nợ trên phần bất động sản vượt quá giới hạn loại trừ. Để đưa điều này vào quan điểm, xem xét một bất động sản trị giá 7 triệu USD. Với giới hạn loại trừ năm 2016 là 5 đô la. 45 triệu đồng, thuế bất động sản bị nợ dưới 2 triệu đô la, hoặc khoảng từ 1/4 đến 1/5 tổng tài sản. Thứ hai, chủ sở hữu bất động sản và người thụ hưởng, hoặc luật sư của họ, liên tục tìm ra các cách thức mới và sáng tạo để bảo vệ phần đáng kể giá trị còn lại của bất động sản từ thuế bằng cách tận dụng các khoản giảm giá, khấu trừ và sơ hở đã được các nhà hoạch định chính sách ban hành trong những năm qua.