Tiếp tục mở rộng thị trường toàn cầu đang tạo ra nhiều con đường mới cho các nhà đầu tư tìm kiếm các cơ hội bên ngoài biên giới Mỹ. Tất nhiên, chính phủ Hoa Kỳ đánh giá thuế đối với tất cả thu nhập thu được từ các nguồn nước ngoài. Người nộp thuế trong nước với những khoản đầu tư trực tiếp từ nước ngoài phải nộp thuế không chỉ cho chú Sam, mà còn cả nước ngoài mà họ đầu tư. Tuy nhiên, tín dụng thuế nước ngoài sẵn có cho những người nhận ra thu nhập từ các nguồn nước ngoài. Trong bài báo này, chúng tôi sẽ xem xét các điều khoản chính của tín dụng này và ai là người đủ điều kiện nhận nó. (Đối với bài đọc nền, xem Làm thế nào để nộp thuế cho thu nhập từ các nguồn nước ngoài? )

XEM: 20 Đầu tư Để Biết

Ai Đủ điều kiện?
Bất kỳ nhà đầu tư nào phải nộp thuế cho một chính phủ nước ngoài về thu nhập từ đầu tư nhận từ nguồn nước ngoài có thể được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số thuế phải trả thông qua khoản tín dụng này. Tất nhiên, tín dụng thuế nước ngoài không thể được yêu cầu bồi thường cho bất kỳ khoản thuế nào được thanh toán trên thu nhập mà IRS (Internal Revenue Service) không tính thuế. Cũng cần lưu ý rằng tín dụng thuế nước ngoài chỉ áp dụng cho thu nhập đầu tư. Người đóng thuế có thu nhập ở nước ngoài phải nộp đơn xin miễn thuế nước ngoài và không đủ điều kiện để được cấp tín dụng. Hơn nữa, tín dụng không được phép đối với người nước ngoài không cư trú, trừ khi họ là cư dân Puerto Rico cho năm đóng thuế đầy đủ hoặc đã tham gia vào một hoạt động kinh doanh hoặc ngành nghề của U. đã trả cho họ thu nhập trực tiếp. Các công dân sống ở lãnh thổ của Hoa Kỳ ngoài Puerto Rico cũng bị loại trừ. Cuối cùng, không có tín dụng nào có sẵn cho thu nhập từ đầu tư nhận được từ bất kỳ nguồn nào trong một quốc gia được coi là chứa đựng các hoạt động khủng bố ( IRS Publication 514 cung cấp danh sách các nước này)

-2->

Khấu trừ Tín dụng
Bất kỳ người đóng thuế nào đủ điều kiện để xin tín dụng thuế nước ngoài có thể lựa chọn giữa lấy tín dụng, hoặc khấu trừ thuế nước ngoài được trả như một khoản khấu trừ phân loại linh tinh. Trong hầu hết các trường hợp, có thể có nhiều lợi ích hơn để lấy tín dụng, mặc dù có thể có những trường hợp nhất định mà việc khấu trừ phải được thực hiện thay thế. Tuy nhiên, chỉ có một lựa chọn có thể được sử dụng trong bất kỳ năm nào. Tất cả các khoản thuế nước ngoài phải trả đều phải được khấu trừ hoàn toàn hoặc được coi như là một khoản tín dụng; cuộc bầu cử không thể được phân chia giữa hai lựa chọn. Người nộp thuế tiền mặt (người khấu trừ các khoản chi phí hoặc thuế trong năm mà họ thực sự thanh toán) có thể đòi tiền thuế đối với các khoản thuế nước ngoài đã tích luỹ. Tuy nhiên, họ phải tiếp tục sử dụng phương pháp tính lũy kế từ đó. (Để biết thêm thông tin, xem Hướng dẫn Thuế thu nhập của chúng tôi.)

Báo cáo Thu nhập Nước ngoài và Tuyên bố Tín dụng
Tất cả thu nhập từ đầu tư nước ngoài được báo cáo trên Biểu mẫu 1040 ở U.Đô la Mỹ. Tín dụng thuế nước ngoài có thể được yêu cầu bằng cách hoàn thành mẫu IRS 1116, trừ khi bạn đủ điều kiện để được miễn trừ de minimus. Miễn thuế này cho phép những người đóng thuế đã trả 300 đô la hoặc ít hơn các khoản thuế nước ngoài có thể nhận được (600 đô la nếu bạn kết hôn cùng nhau nộp đơn) để bỏ qua Biểu mẫu 1116 và chỉ đơn giản là khấu trừ các khoản thuế phải trả trên Dòng 51 của Mẫu 1040. Để đủ điều kiện để được miễn thuế này, thu nhập kiếm được từ các khoản thuế phải trả phải là thu nhập thụ động đủ tiêu chuẩn. (Mẫu 1116 có hướng dẫn về cách tiến hành cuộc bầu cử này)

Những điều kiện thuế nào đủ điều kiện cho khoản tín dụng này?
Tín dụng thuế nước ngoài chỉ có thể được thực hiện bởi người nộp thuế đã nộp thuế thu nhập nước ngoài, thuế lợi tức vượt mức hoặc các loại thuế tương tự khác. Không thể yêu cầu các khoản thuế được thanh toán cho bán hàng, sản xuất hoặc tài sản cá nhân. Theo IRS Publication 514 , tín dụng có thể được sử dụng cho các loại thuế sau:

• Thuế giống với thuế thu nhập Hoa Kỳ
• Bất kỳ khoản thuế nào được trả bởi một người đóng thuế trong nước thay thế thu nhập thuế thu nhập đối với nước ngoài
• Thuế thu nhập đối với nước ngoài được tính bằng sản lượng do không có khả năng xác định cơ sở hoặc thu nhập trong nước
• Tiền lương hưu, trợ cấp thất nghiệp hoặc trợ cấp tàn tật từ nước ngoài (một số nước ngoài thu nhập từ loại hình an sinh xã hội bị loại trừ)
  

Hạn chế tín dụng
Tổng số tiền khấu trừ thuế nước ngoài mà bạn có thể yêu cầu bồi thường được giới hạn trong tổng số nợ thuế thu nhập nhân với một phần nhỏ. Tử số là tổng thu nhập nước ngoài của bạn; mẫu số là tổng thu nhập chịu thuế của bạn từ tất cả các nguồn. Chỉ có thu nhập từ nước ngoài đủ điều kiện cho tín dụng nên được đưa vào tử số. Khi nghĩa vụ thuế của bạn đã được nhân với tỷ lệ phần trăm kết quả, kết quả sẽ là số tiền đô la thực tế tối đa có thể mà bạn có thể lấy làm tín dụng. Bất kỳ tín dụng vượt quá và / hoặc không sử dụng có thể được thực hiện trở lại một năm hoặc chuyển tiếp trong mười năm.

Dòng dưới cùng
Bài viết này chỉ bao gồm các điều khoản chính của tín dụng này. Các nhà phân loại cần xác nhận tín dụng thuế nước ngoài nên tham khảo ý kiến ​​với chuyên gia tư vấn thuế của họ hoặc ghé thăm trang web của IRS để biết thêm thông tin.