a:

Mức lãi suất thu được từ các chứng chỉ tiền gửi (CDs) phải chịu thuế ở cấp tiểu bang và liên bang trừ khi CD được mua trong tài khoản thuế lợi ích như một tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) hoặc 401 (k). Thông thường được cung cấp bởi các ngân hàng và công đoàn tín dụng, đĩa CD thường phải trả mức lãi suất cao hơn các khoản thanh toán trong tài khoản kiểm tra, tiết kiệm hoặc thị trường tiền tệ. Các khoản tiền có thể được gửi vào đĩa CD trong một khoảng thời gian nhất định, từ vài tháng đến vài năm.

-1->

Khi thuế phải nộp

Trên đĩa CD đã mua đã chín muồi trong cùng năm, tất cả khoản lãi phải trả sẽ phải chịu thuế cho năm đó. Đối với đĩa CD nhiều năm, chỉ có khoản tiền lãi được khấu trừ mỗi năm phải chịu thuế. Ví dụ, nếu một đĩa CD ba năm tính lãi tích lũy vào ngày cuối cùng của mỗi năm, người chủ tài khoản chỉ nộp thuế cho lãi suất thu được cho mỗi năm thuế.

Báo cáo thuế

Thu được lợi ích từ đĩa CD được báo cáo trong Biểu mẫu 1099-INT. Bất kể thời hạn của CD, thu nhập lãi được đánh thuế như là thu nhập thường xuyên, chứ không phải ở mức lãi suất tăng vốn thuận lợi hơn. Chẳng hạn, chủ tài khoản với mức thuế suất biên là 28%, người kiếm được 100 đô la tiền lãi CD trong một năm trả 28 đô la tiền thuế.

Các khoản tiền phạt cho việc rút tiền sớm

Khi chủ tài khoản rút tiền từ đĩa CD trước khi đến hạn, ngân hàng phát hành hoặc hiệp hội tín dụng có thể phải chịu phạt. Ngoài khoản lãi thu được, tiền phạt cho việc rút tiền sớm cũng được bao gồm trong Mẫu 1099-INT. Trong trường hợp loại hình phạt này, chủ sở hữu CD có thể khấu trừ số tiền bị thu hồi để thu hồi sớm từ lợi tức thu được để giảm nghĩa vụ thuế của họ.