Tổ chức từ thiện gia đình có thể mang lại những lợi ích đặc biệt cho cả những tổ chức từ thiện mà họ giúp đỡ và các thành viên trong gia đình chỉ đạo các hoạt động của quỹ. Nhưng cơ sở gia đình phải tuân thủ các quy định về thuế phức tạp, nếu vi phạm có thể dẫn đến các hình phạt thuế dốc và thậm chí hủy bỏ tình trạng miễn thuế của tổ chức.

Dưới đây là các quy tắc cơ bản bạn cần biết - và danh sách cảnh báo về tám lỗi thường gặp tạo ra nguy cơ xảy ra các sự cố với IRS.

Các hình thức phổ biến nhất của nền tảng gia đình, được thảo luận ở đây, là một công ty phi lợi nhuận được miễn thuế theo mục 501 (c) (3) của thuế mã, được thành lập bởi một cá nhân, gia đình hoặc doanh nghiệp tư nhân để thực hiện các khoản trợ cấp để thành lập tổ chức từ thiện. Quỹ được tài trợ bởi những người sáng tạo của nó, những người nhận được khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp của họ cho nó. Đây là nguồn tài trợ của quỹ, được đầu tư để tạo ra thu nhập và tài trợ cho quỹ tài trợ cho quỹ từ thiện trong tương lai. Các khoản tài trợ này phải có tổng cộng ít nhất 5% giá trị của mỗi năm.

Các thành viên trong gia đình quản lý nền móng giữ lại quyền kiểm soát đối với một chương trình từ thiện lâu năm có thể kéo dài trong nhiều năm.

Quỹ có thể nhận được khoản đóng góp được khấu trừ thuế từ các bên thứ ba có thể được sử dụng để tài trợ cho chương trình cho trẻ vượt ra ngoài sự đóng góp của gia đình.

Việc quản lý nền tảng có thể kết hợp các thành viên trong gia đình trong khi truyền cho họ một tinh thần phục vụ cộng đồng.

Các thành viên gia đình quản lý quỹ có thể được bồi thường hợp lý để làm như vậy, giữ các chi phí này trong gia đình.

• Quỹ tạo ra một di sản công cộng rõ ràng và lâu dài cho gia đình.
• Cơ sở gia đình ít tốn kém hơn để thiết lập và đòi hỏi các nguồn lực nhỏ hơn nhiều người nghĩ. Sáu mươi phần trăm có nguồn tài trợ dưới 1 triệu đô la, và trong khi chi phí tạo ra một loại khác nhau có thể lên tới 5 000 đô la. Tất cả những sự kiện này đã gây ra sự bùng nổ về số lượng cơ sở gia đình trong những năm gần đây; hiện nay có hơn 42.000 tại Hoa Kỳ.
• Nhưng thách thức, quá
• Khó khăn lớn nhất trong việc quản lý nền tảng gia đình có thể tuân thủ vô số các quy tắc phức tạp của IRS áp đặt lên họ. Những điều này nhằm tránh những xung đột lợi ích có thể nảy sinh khi các thành viên trong gia đình kiểm soát chặt chẽ tài sản của quỹ từ thiện. Các quy tắc có thể cấm các hành vi có vẻ hoàn toàn công bằng và thậm chí là mang tính chia sẻ.Vì vậy, tin rằng một hành động là công bằng và nhạy cảm - thực sự, ngay cả khi nó

là

công bằng và hợp lý- không thể ngăn nó thu hút sự chú ý trong một cuộc kiểm toán của IRS và kết quả là những hình phạt nghiêm trọng.

Khóa: Các quy tắc của IRS cấm việc tự giao dịch giữa một tổ chức và "những người không đủ tư cách pháp lý" - một thuật ngữ sâu rộng bao gồm tất cả những đóng góp quan trọng cho nền tảng (thường là những người hiến tặng hơn 5.000 đô la cho nó ) cộng với các viên chức và nhà quản lý của tổ chức, của các công ty trực thuộc, và các thành viên trong gia đình của họ. Một hành động tự kinh doanh kết quả trong một hình phạt 10% thuế đối với số tiền liên quan - tăng lên đến 200% nếu không được sửa chữa trong một khoảng thời gian nhất định. Các quy tắc của IRS rất nghiêm ngặt đến nỗi hầu như bất kỳ giao dịch được đề xuất nào giữa một tổ chức và một người không đủ điều kiện cho dù có hợp lý như thế nào cũng nên được coi là một hành động tự phát triển và kiểm tra với một chuyên gia tư vấn trước khi được hành động.

8 vi phạm chung về các quy tắc

1. Thuê vào các công việc không đủ điều kiện. Một tổ chức gia đình được phép thuê các thành viên trong gia đình và những người thiếu năng lực khác để cung cấp "các dịch vụ cá nhân", nhưng chỉ trong các công việc "chuyên nghiệp và quản lý". IRS nói rằng bao gồm quản lý đầu tư và xem xét đề xuất tài trợ nhưng không bao gồm các công việc "hoạt động" như quản lý bất động sản, làm nhiệm vụ thư ký, làm sạch và bảo trì. Những công việc này không thể được thực hiện bởi người bị loại. Trong một trường hợp, sử dụng công ty dịch vụ lữ hành của một thành viên trong gia đình để làm sạch văn phòng của quỹ đã bị cấm kinh doanh tự vệ. Điểm cần nhớ

: Quỹ không phải là ngân hàng việc làm cho các thành viên gia đình, ngay cả ở mức lương công bằng.

2. Bồi thường quá mức.

Khi các thành viên trong gia đình được tuyển dụng đúng mức thì mức bồi thường phải hợp lý. Kết quả đền bù quá mức sẽ dẫn đến một khoản thuế 25% cho người nhận. Có một chuyên gia bồi thường thiệt hại thiết lập và tài liệu số tiền lương hợp lý.

3. Bán hàng và cho thuê. Đây là những điều bị cấm giữa một tổ chức và những người bị truất quyền của nó ngay cả khi được đặt theo những điều kiện có lợi cho nền móng. Ví dụ: nếu một tài sản trị giá 10.000 đô-la được bán cho cơ sở chỉ với giá 1 000 đô la hoặc một mặt hàng với giá trị cho thuê 1 đô la Mỹ mỗi tháng được cho thuê với quỹ chỉ với 100 đô la mỗi tháng thì vẫn là một hành động của tự giao dịch. Ngoại lệ: Cho thuê nền móng với giá $ 0 mỗi tháng; đó không phải là tự giao dịch. 4. Cho vay và mở rộng tín dụng.

Khi mở rộng một trong hai cách giữa nền móng và người không đủ tiêu chuẩn, đây là các hành vi tự giải quyết ngay cả khi hợp đồng cho vay hoặc tín dụng được đảm bảo đầy đủ và được thực hiện trên các điều kiện thị trường công bằng. 5. Cung cấp cơ sở vật chất hoặc dịch vụ.

Những người này không thể cung cấp những thông tin này trừ khi làm như vậy là hợp lý và cần thiết để làm cho mục đích từ thiện của quỹ. Chẳng hạn, nói rằng cá nhân đã quản lý quỹ đã nghỉ hưu nhưng vẫn muốn giữ đồ đạc và duy trì văn phòng cá nhân trên cơ sở của cơ sở.Đây sẽ là một hành động tự giao dịch ngay cả khi anh ta trả tiền thuê thị trường để làm như vậy. Tương tự như vậy, tự quản lý nếu một nhân viên hiện tại của tổ chức sử dụng văn phòng của mình cho các cuộc họp kinh doanh không phải là nền tảng. 6. Đổi lại cam kết. Nếu một thành viên trong gia đình hoặc cá nhân không đủ điều kiện cá nhân cam kết đóng góp cho quỹ từ thiện, và quỹ hiến tặng, kết quả được coi là tự kinh doanh. 7. Chi phí đi lại.

Mang theo vợ / chồng hoặc các thành viên gia đình với bạn vì những lý do cá nhân trong chuyến đi mà bạn tham gia kinh doanh móng, và có cơ sở trả chi phí đi lại, là hành vi tự kinh doanh. 8. Giải thưởng gây quỹ.

Khi bất kỳ hàng hoá hay dịch vụ nào nhận được từ tổ chức từ thiện để đổi lấy một khoản tài trợ từ quỹ hiến tặng được sử dụng bởi một người không đủ điều kiện thì kết quả là một hành động tự kinh doanh. Ví dụ, một nhân viên cơ sở nhận được vé cho một sự kiện gala của tổ chức từ thiện. Sử dụng vé sẽ được tự kinh doanh, và đưa vé đi cho một bên thứ ba sẽ là một cấm sử dụng phi lợi nhuận của họ. Phải làm gì:

Tổ chức từ thiện giữ vé, hoặc đóng góp cho tổ chức từ thiện khác. Danh sách này không toàn diện.

Một lần nữa, hãy xem xét bất kỳ sự tương tác nào giữa tổ chức gia đình và thành viên gia đình hoặc người không đủ tư cách pháp lý khác như là một hành động tiềm năng của việc tự giao dịch và yêu cầu nhân viên kiểm tra thuế của bạn xem xét lại cho phù hợp. Quan trọng nhất là truyền cảm hứng cho tất cả thành viên trong gia đình về kiến ​​thức rằng một khi họ đã quyên góp tiền cho nền tảng gia đình, thì đó không phải là tiền của họ. Thông thường, những người sáng tạo nền tảng gia đình tin rằng họ có quyền sử dụng các khoản vay, hợp đồng cho thuê và các giao dịch khác với cơ sở để sắp xếp các công việc của mình theo ý mình, miễn là nền tảng được đối xử công bằng và nghĩa vụ từ thiện. Nhưng điều này không phải là như vậy - và niềm tin rằng họ vẫn có thể sử dụng những gì họ đã cho đi là nguyên nhân gốc rễ của nhiều hành vi tốn kém của self-dealing và kết quả kiểm toán IRS đau đớn.

Dòng dưới Tổ chức gia đình có thể là một thiết bị tuyệt vời để đạt được các mục tiêu từ thiện lâu dài, thấm nhuần tinh thần làm việc giữa các thành viên trong gia đình và tạo ra một di sản lâu dài cho gia đình bạn. Nhưng hãy nhận thức đầy đủ các quy tắc phức tạp áp dụng, để đảm bảo rằng những nỗ lực cần thiết để tuân thủ chúng sẽ có giá trị những lợi ích nhận được. Bạn có thể đọc phần 5 nền tảng cá nhân giàu có nhất.