Kế hoạch 'Kế hoạch 529' là gì?

Kế hoạch 529 cung cấp lợi thế về thuế khi tiết kiệm và trả tiền cho giáo dục đại học. Có hai loại chính, kế hoạch học phí trả trước và kế hoạch tiết kiệm. Các chương trình học phí trả trước cho phép chủ bản kế hoạch trả tiền học phí và lệ phí của người hưởng lợi trước các cơ sở được chỉ định trước. Kế hoạch tiết kiệm là những phương tiện đầu tư ưu tiên thuế, giống như IRA.

Các quy tắc điều chỉnh kế hoạch được trình bày trong Phần 529 của Bộ luật Doanh thu Nội địa. Chúng được gọi là "Chương trình học đủ điều kiện" và đôi khi được gọi là "Mục 529".

Theo Board of the College, học phí trung bình hàng năm trong một trường cao đẳng hoặc đại học bốn năm công cộng trị giá 20.000 đô la vào năm 2016, trong khi chi phí lên đến hơn $ 45,000 tại một trường đại học tư thục bốn năm. Nói chung, người Mỹ nợ hơn 1 đô la. 4.000 tỷ đồng nợ vay của sinh viên.

Kể từ khi được tạo ra theo Đạo luật bảo vệ việc làm của doanh nghiệp nhỏ năm 1996, kế hoạch 529 đã trở nên phổ biến hơn nhiều so với các loại xe cứu hộ khác, như trái phiếu tiết kiệm giáo dục và Tài khoản Tiết kiệm Giáo dục của Coverdell. Tổng tài sản đầu tư vào 529 kế hoạch đạt 275 tỷ đô la vào cuối năm 2016.

Kế hoạch 529 cho phép một người phát triển tiền tiết kiệm của mình thay cho người thụ hưởng, người có thể là con hoặc cháu, người hôn phối hoặc thậm chí chính bản thân bạn. Kế hoạch 529 có thể được lập ra bởi bất cứ ai, kể cả người không phải là thân nhân, cho người thụ hưởng được chỉ định. Không có giới hạn về số lượng 529 kế hoạch mà một cá nhân có thể thành lập, nhưng đóng góp không được vượt quá chi phí giáo dục hoặc giới hạn do nhà nước quy định. Vì vậy, nếu một kế hoạch có nhiều hơn một đóng góp, những người đóng góp nên thông báo cho nhau về những đóng góp của họ để đảm bảo họ không vượt quá giới hạn.

Tài sản của một kế hoạch thuộc về chủ sở hữu kế hoạch chứ không phải người thụ hưởng (mặc dù có thể là cùng một người). Người thụ hưởng không có yêu cầu bồi thường về tài sản, có thể được rút bởi người giữ vì bất kỳ lý do bất cứ lúc nào, với hình phạt. Một kế hoạch có thể được chuyển giao cho một thành viên của gia đình người thụ hưởng, hoặc quỹ vượt trội có thể được chuyển sang kế hoạch của một thành viên trong gia đình. Hành động không gây ra một hình phạt hoặc thuế. Mặc dù người hưởng lợi không kiểm soát được tài sản của chương trình, nhưng chúng có thể ảnh hưởng đến khả năng được trợ cấp tài chính của họ ở mức độ đáng kể. Tài sản của kế hoạch nói chung không được tính là một phần của bất động sản của chủ dự án, do đó 529 kế hoạch đưa ra lợi ích về thuế bất động sản.

Những gì được bao phủ Theo Kế hoạch 529?

Kế hoạch 529 có nghĩa là phải trả chi phí giáo dục đại học đủ tiêu chuẩn. Các chi phí hợp lệ khác nhau tùy thuộc vào kế hoạch. Học phí và lệ phí bắt buộc luôn luôn có thể được bảo hiểm bởi các bản phân phối. Các cơ sở giáo dục hội đủ điều kiện bao gồm các trường cao đẳng, trường đại học, trường dạy nghề hoặc các cơ sở giáo dục sau trung học khác đủ điều kiện để tham gia vào chương trình hỗ trợ sinh viên do Bộ Giáo dục quản lý.Điều này bao gồm hầu hết các tổ chức sau đại học công lập, phi lợi nhuận và độc quyền (tư nhân, có lợi nhuận).

Kế hoạch 529 không chỉ bao gồm học phí. Theo IRS, nó bao gồm các chi phí hợp lệ bao gồm "công nghệ máy tính hoặc thiết bị." Chúng bao gồm máy tính để bàn, máy tính xách tay và bất kỳ thiết bị nào được điều khiển bởi máy tính (chẳng hạn như máy in).

Dịch vụ Internet cũng được bảo hiểm. Tuy nhiên, điện thoại di động và kế hoạch điện thoại di động không được coi là chi phí giáo dục, cũng không phải là bất kỳ thiết bị công nghệ mà nơi sử dụng chính là giải trí.

Ngoài công nghệ, kế hoạch bữa ăn, phòng ăn và bữa ăn và hầu hết các chi phí liên quan đến việc đi học có thể được bảo hiểm. Tuy nhiên, vận chuyển đến và đi học, các chi phí liên quan đến các hoạt động tự chọn như thể thao và câu lạc bộ, và chi phí giải trí không được bảo hiểm. Ngoài ra, một kế hoạch 529 không thể được sử dụng để trả tiền cho vay sinh viên.

Loại 529 kế hoạch

Có hai loại kế hoạch chính 529 kế hoạch: kế hoạch tiết kiệm đại học và kế hoạch trả trước tiền học phí.

Các kế hoạch tiết kiệm

Theo kế hoạch tiết kiệm đại học, số tiền được đóng góp lên đến mức giới hạn của kế hoạch. Tài sản trong kế hoạch tiết kiệm đại học có thể được sử dụng để trang trải các chi phí hợp lệ tại bất kỳ tổ chức giáo dục đủ điều kiện nào.

Các kế hoạch tiết kiệm, chỉ được cung cấp bởi các quốc gia, tương tự như IRA vì chúng là những phương thức được ưu đãi về thuế để đầu tư tiền trong dài hạn. Các chủ dự án thường có quyền lựa chọn để đầu tư vào một loạt các quỹ tương hỗ. Các quỹ này có thể được nhắm mục tiêu đến ngày mà người thụ hưởng dự kiến ​​sẽ bắt đầu học tập và cố gắng giảm rủi ro khi tiếp cận. Vì nhà đầu tư chịu rủi ro của khoản đầu tư, số tiền cuối cùng có sẵn cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện sẽ bị ảnh hưởng bởi tỷ suất lợi nhuận trên đầu tư.

Một số cố vấn đề nghị khách hàng phân bổ 100% kế hoạch cho các quỹ dựa trên chứng khoán cho đến khi người thụ hưởng được 12 tuổi. Mặc dù điều đó sẽ giúp bạn có được những tổn thất tiềm tàng, không giống như nghỉ hưu, học sinh có thể hội đủ điều kiện nhận học bổng và học bổng làm giảm bớt gánh nặng cho kế hoạch 529. Nếu kế hoạch bị thiệt hại lớn, các nguồn tài trợ khác đang có để nhận sự chùng xuống. Khi đứa trẻ đang học đại học, ngày càng có nhiều tài sản nên được chuyển từ quỹ cổ phiếu sang các loại xe có thu nhập cố định để bảo toàn vốn.

Nếu bạn cho rằng chi phí của trường đại học sẽ tăng lên khoảng 4% mỗi năm - và bạn sẽ kiếm được khoảng 6% mỗi năm cho đóng góp của bạn - bạn phải đóng góp khoảng 308 đô la mỗi tháng từ ngày sinh của con bạn đến khi bắt đầu sự nghiệp đại học của cô tại một trường đại học công lập trong bốn năm, để bảo đảm 65% tổng chi phí. Nếu bạn bắt đầu sau đó, bạn phải đóng góp nhiều hơn để đạt được mục tiêu đó. (Sử dụng máy tính này để tính ra tỷ lệ đóng góp của bạn.)

Các kế hoạch học phí trả trước

Các chương trình học phí trả trước được cung cấp bởi các bang và các cơ sở giáo dục đại học. Theo cách đó, chúng tương tự như các hợp đồng tương lai vì chúng cho phép chủ bản kế hoạch thanh toán trước cho một hoặc nhiều học kỳ tại các trường đại học hoặc trường đại học được chỉ định với mức giá hiện tại.Điều này giúp họ tránh khỏi lạm phát với chi phí học phí, vốn có chiều sâu dốc hơn các biện pháp lạm phát.

Theo chương trình học phí trả trước, chi phí hội đủ điều kiện cho một khoảng thời gian cố định hoặc số tín chỉ được ấn định trước được trả trước tại một cơ sở giáo dục hợp lệ. Ví dụ, một cá nhân có thể thực hiện các khoản thanh toán trước cho hai học kỳ tương lai của đại học với chi phí ngày nay. Khoản thanh toán trước đảm bảo cho người thụ hưởng hai học kỳ, bất kể chi phí trong tương lai. Điều này có nghĩa là người quản lý chương trình phải chịu rủi ro của khoản đầu tư. Đóng góp được giới hạn ở số tiền cần thiết để trả chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn của người thụ hưởng.

Các kế hoạch trả trước khác biệt về chi tiết cụ thể của họ, nhưng thường có những hạn chế không áp dụng cho các kế hoạch tiết kiệm, chẳng hạn như các yêu cầu về thời hạn tuổi và cư trú. Họ thường có những giới hạn nghiêm ngặt hơn về những khoản chi phí mà họ có thể chi trả. Sách giáo khoa hoặc phòng ăn và hội đồng quản trị có thể không đủ điều kiện. Mặt khác, một số kế hoạch trả trước được đảm bảo bởi các tiểu bang, trong khi kế hoạch tiết kiệm phải chịu rủi ro thị trường.

Không giống như tài sản trong kế hoạch tiết kiệm của trường đại học, có thể được sử dụng để chi trả các chi phí đủ tiêu chuẩn tại bất kỳ cơ sở giáo dục đủ điều kiện nào, tài sản trong chương trình học phí trả trước thường được sử dụng cho các chi phí tại một tổ chức giáo dục được xác định trước hoặc một danh sách được xác định trước. Nếu người thụ hưởng quyết định tham gia một cơ sở giáo dục không có trong danh sách đã được xác định trước, giá trị thị trường hiện tại của các khoản thanh toán trước có thể không đủ để trang trải chi phí học phí so sánh ở các cơ sở giáo dục khác. Điều này có nghĩa là người hưởng lợi có thể cần phải trang trải cho sự khác biệt trong túi.

Có một kế hoạch trả trước ngoài nhà nước, được gọi là Kế hoạch 529 của Trường Cao đẳng tư nhân (trước đây là Kế hoạch 529 độc lập), cho phép các chủ sở hữu trả trước học phí cho một tập đoàn các trường tư thục. Một vấn đề với kế hoạch này, cũng như kế hoạch của nhà nước, là sự lựa chọn của trường học là rất hạn chế. Nếu người thụ hưởng không vào và tham dự một trong những trường được lựa chọn, quỹ có thể được chuyển sang một kế hoạch khác, làm họ mất hầu hết lợi ích của họ. Ngoài ra, họ có thể chuyển giao cho một thành viên trong gia đình của người hưởng lợi hoặc được chuyển sang kế hoạch của người hưởng lợi, không bao gồm hình phạt.

Thuế đối với Kế hoạch 529

Thu nhập từ kế hoạch 529 được miễn thuế thu nhập liên bang, việc rút tiền được sử dụng cho các chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn. Các khoản phân phối không được sử dụng để trả chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn phải chịu thuế và 10% phí, ngoại trừ các trường hợp như tử vong và tàn tật.

Đóng góp cho kế hoạch 529 không làm giảm gánh nặng thuế thu nhập liên bang của bạn bằng cách giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Tuy nhiên, hơn 30 tiểu bang cung cấp khấu trừ thuế hoặc các khoản tín dụng cho các khoản đóng góp trong kế hoạch 529. Hơn nữa, 529 kế hoạch cung cấp một số lợi thế thuế liên bang nhất định cho đóng góp.

Chẳng hạn, trong khi một món quà hơn $ 14,000 thường sẽ kích hoạt thuế quà tặng, thì có một ngoại lệ đặc biệt cho 529 kế hoạch.Khoản đóng góp lên đến $ 70,000 cho mỗi người có thể được coi như là đã được thực hiện trong năm năm dương lịch, vì vậy tránh được thuế nếu không có quà tặng nào được tặng cho đứa trẻ đó. Nếu quà tặng được thực hiện sớm trong cuộc đời của đứa trẻ, tiền có một thời gian dài để phát triển trước khi nó cần thiết cho cao đẳng.

Chọn Loại phải 529 Kế hoạch

Loại kế hoạch bạn chọn - kế hoạch tiết kiệm đại học hoặc chương trình học phí trả trước - thường được xác định bằng những tính năng và lợi ích mà bạn thấy hấp dẫn. Ví dụ, bạn có muốn người thụ hưởng được tự do lựa chọn một cơ sở giáo dục theo ý thích của mình, hoặc bạn có vui khi có người hưởng lợi tham dự một tổ chức được lựa chọn từ một danh sách đã được xác định trước không?

Hơn nữa, bạn nên xem xét phạm vi của các kế hoạch hoặc chương trình có sẵn cho mỗi loại kế hoạch 529. Ví dụ: nếu bạn quyết định muốn thành lập kế hoạch tiết kiệm đại học, bạn nên so sánh các đặc điểm và lợi ích được cung cấp bởi quốc gia cư trú của bạn với các kế hoạch do các tiểu bang khác cung cấp. Một số tính năng mà bạn sẽ muốn so sánh bao gồm các lựa chọn đầu tư, phí và các chi phí khác, hạn chế và / hoặc hạn chế của kế hoạch (chẳng hạn như các quy tắc liên quan đến thay đổi người hưởng lợi hoặc lựa chọn đầu tư) và kế hoạch cho phép rollovers từ giáo dục khác chương trình tiết kiệm.

Bất kể kế hoạch 529 mà bạn chọn, điều quan trọng là bạn thực hiện một sự lựa chọn và bắt đầu sớm. Đối với kế hoạch tiết kiệm đại học, bắt đầu sớm tăng hiệu quả hợp chất của thu nhập trên đóng góp. Và đối với các chương trình học phí trả trước, chi phí học phí thường ít hơn nếu trả trước được thực hiện sớm hơn.

Các lựa chọn rút tiền từ Kế hoạch 529

Như đã đề cập, việc rút khỏi kế hoạch 529 là không có thuế nếu tiền được sử dụng cho các chi phí giáo dục đại học đủ tiêu chuẩn tại một cơ sở hội đủ điều kiện. Khi bắt đầu phân phối tiền mặt, có ba tùy chọn có sẵn:

1. Gửi một kiểm tra đến trường

Có vẻ như việc có tiền gửi trực tiếp đến trường sẽ là lựa chọn dễ dàng nhất, nhưng nó có thể là vấn đề nếu việc thu hồi được bổ sung một gói trợ giúp tài chính. Nhà trường có thể lựa chọn để điều chỉnh khoản trợ cấp tài chính của sinh viên dựa trên số tiền phân phối kế hoạch 529. Nếu gói cứu trợ được cắt giảm quá nhiều, bạn có thể phải rút thêm tiền ra khỏi kế hoạch hoặc che khoảng cách ra khỏi túi của riêng bạn. (Để biết thêm chi tiết, hãy xem 529 Chiến lược Tối đa hóa các Lựa chọn Trợ giúp Sinh viên.)

2. Gửi bản kiểm tra cho chính bạn

Việc kiểm tra được gửi đến cho bạn có thể cản trở vấn đề đó, nhưng nó sẽ giúp bạn đảm bảo chi phí cho sinh viên của bạn được thanh toán. Bạn cũng phải báo cáo việc phân phối trên tờ khai thuế, yêu cầu bạn nộp Mẫu 1099-Q. Điều này có thể gây ra thuế và hình phạt đối với việc phân phối, ngay cả khi các khoản tiền đã được sử dụng cho các chi phí giáo dục có chất lượng.

3. Gửi một Kiểm tra tới Người thụ hưởng của bạn

Tùy chọn này đặt ra ít nhất là số lượng phức tạp, cho phép bạn bỏ qua các vấn đề có khả năng làm giảm một gói trợ giúp tài chính hoặc gây ra một nấc cục với việc nộp thuế của bạn.Giả sử sinh viên chịu trách nhiệm về việc sử dụng ngân quỹ để chi trả chi phí giáo dục, việc phân phối sẽ được coi là miễn thuế và sẽ không gây ra bất kỳ khoản thuế nào trong thời gian thuế miễn là người thụ hưởng của bạn nộp hồ sơ khai thuế của mình.

Và nếu như sự phân phối đó kết thúc là một sự kiện phải chịu thuế, thu nhập sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của người hưởng lợi chứ không phải là mức thuế suất của người có kế hoạch. Nói ví dụ, bạn có kế hoạch gửi cho sinh viên của bạn một khoản chi $ 20.000 để trang trải các chi phí cho năm học sắp tới, sau đó người đó đột nhiên nhận được học bổng $ 5 000 một cách bất ngờ. Số tiền học bổng không dùng cho giáo dục sẽ là thu nhập chịu thuế; tuy nhiên, Dịch vụ Doanh thu Nội địa sẽ không áp dụng hình phạt 10% bổ sung thường áp dụng khi phân phối vượt quá được thực hiện từ kế hoạch 529.

Trong khi tiết kiệm trong kế hoạch 529 cung cấp cho phụ huynh và sinh viên nhiều lợi ích, điều quan trọng là phải có một chiến lược phù hợp để rút khỏi tài khoản của bạn một lần trong thời gian tới. Việc có tiền trả trực tiếp cho người thụ hưởng của bạn có thể giảm thiểu các chứng đau đầu, nhưng bạn nên kiểm tra với quản trị viên kế hoạch của mình để chắc chắn rằng đó là lựa chọn tốt nhất.