a:

Luật thuế hiện hành không cho phép phần lớn các khoản chi đầu tư được khấu trừ đầy đủ thuế cho năm mà các chi phí đó xảy ra. Các doanh nghiệp có thể phản đối các quy định về thuế như vậy, có thể khấu trừ toàn bộ số tiền chi tiêu cho tất cả các chi phí, dù là vốn hay hoạt động.

Đối với mục đích thuế, chi phí vốn thường được định nghĩa là mua tài sản có giá trị hữu ích, hoặc giá trị cho một công ty, vượt quá một năm. Chi phí hoạt động đối với tài sản dự kiến ​​sẽ được mua và sử dụng đầy đủ trong cùng một năm tài chính. Nguồn cung cấp văn phòng và tiền lương là hai ví dụ về chi phí hoạt động. Chi tiêu vốn là những khoản chi thường xuyên đắt tiền hơn cho những thứ như cơ sở vật chất, thiết bị máy tính, máy móc hoặc xe cộ, nhưng chúng cũng có thể bao gồm các tài sản hữu hình ít hơn, chẳng hạn như nghiên cứu và phát triển hoặc bằng sáng chế. Chi phí hoạt động có thể được khấu trừ đầy đủ trong năm mà chi phí vốn phải khấu hao hoặc khấu trừ dần trong một năm được coi là thời gian tính mạng của tài sản mua. Các loại tài sản khác nhau được khấu hao theo tỷ lệ phần trăm trong khoảng thời gian khác nhau - ba, năm hoặc mười năm trở lên.

Lợi ích của doanh nghiệp là có thể khấu trừ các chi phí trong năm mà chúng xảy ra. Các khoản khấu trừ nhiều hơn sẽ làm giảm thuế cho năm, điều này sẽ giúp doanh nghiệp có thể mở rộng, đầu tư thêm, giảm nợ hoặc trả cổ tức cho các cổ đông.

Theo quan điểm của cơ quan thuế, kể từ khi chi đầu tư mua tài sản tiếp tục cung cấp giá trị hoặc thu nhập trong nhiều năm vượt quá năm mua thì có một kế hoạch thuế kéo dài nhiều năm. Các khoản phụ cấp khấu hao có thể được xem như là một công ty dần dần phục hồi chi phí đầy đủ của một mặt hàng trong suốt tuổi thọ hữu ích của nó. Các quy tắc điều chỉnh số năm mà giá trị tài sản bị khấu hao. Ví dụ, phần cứng máy tính thường bị khấu hao trong vòng năm năm, trong khi đồ nội thất văn phòng bị khấu hao trong một khoảng thời gian bảy năm.

IRS đã thực hiện một số nhượng bộ cho các chủ doanh nghiệp thông qua phần 179, cho phép khấu trừ thuế 100% trong cùng một năm đối với một số khoản chi tiêu vốn. Có các quy tắc về tổng số tiền có thể được khấu trừ cho chi phí vốn trong một năm và về loại tài sản đủ điều kiện để khấu trừ 100%. Chẳng hạn, chỉ có tài sản hữu hình, chứ không phải bất động sản, đủ điều kiện để được khấu trừ 100%. Các công ty S không được phép chuyển khoản khấu trừ cho các cổ đông trừ khi công ty có thu nhập ròng.Mục 179 được thiết kế để mang lại lợi ích ban đầu cho các doanh nghiệp nhỏ hoặc mới cần phải có nguồn vốn đáng kể để phát triển và phát triển.

Chi tiêu vốn thường là số tiền đáng kể làm giảm đáng kể dòng tiền mặt của công ty hoặc yêu cầu nó phải chịu nợ bổ sung. Bởi vì các doanh nghiệp không thể khấu trừ hoàn toàn các khoản chi tiêu này trong năm mà họ phải gánh chịu, cần có kế hoạch cẩn thận để công ty không tự tài chính quá mức thông qua chi phí vốn.