a:

Mục đích của việc lập báo cáo dòng tiền mặt là xem các nguồn tiền mặt và việc sử dụng tiền mặt của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được coi là ít quan trọng hơn so với báo cáo kết quả hoạt động và bảng cân đối kế toán nhưng có thể được sử dụng để hiểu các xu hướng hoạt động của công ty mà không thể hiểu qua hai báo cáo tài chính khác.

Trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ được coi là thứ ba quan trọng nhất trong ba báo cáo tài chính, các nhà đầu tư nhận thấy báo cáo dòng tiền là minh bạch nhất nên họ dựa vào nó nhiều hơn các báo cáo tài chính khác khi đưa ra quyết định đầu tư.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia thành ba loại: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dòng tiền từ hoạt động tài chính.

Hoạt động điều hành bao gồm các hoạt động tạo doanh thu của công ty. Ví dụ về các hoạt động kinh doanh bao gồm tiền mặt nhận được thông qua việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ cũng như chi phí hoạt động đã chi trả, như tiền lương, tiền thuê, và vận chuyển.

Hoạt động đầu tư bao gồm các khoản thanh toán để mua tài sản dài hạn, cũng như tiền mặt nhận được từ việc bán tài sản dài hạn. Ví dụ về các hoạt động đầu tư là mua hoặc bán một tài sản cố định hoặc tài sản, nhà máy và thiết bị và việc mua hoặc bán chứng khoán do một thực thể khác phát hành.

Hoạt động tài chính bao gồm các hoạt động làm thay đổi vốn chủ sở hữu hoặc các khoản vay của một công ty. Ví dụ về các hoạt động tài chính bao gồm việc bán cổ phần của công ty hoặc mua lại cổ phần.