a:

Trong các điều khoản kế toán và thuế, căn cứ giá là giá đã thanh toán cho một tài sản. Đây là một tính toán quan trọng cho tất cả các doanh nghiệp và nhà đầu tư trong việc xác định bất kỳ khoản lợi tức hoặc tổn thất nào cho mục đích báo cáo Dịch vụ Thu nội địa. Chủ sở hữu của tất cả các tài khoản vốn phải chịu thuế được yêu cầu sử dụng cơ sở chi phí điều chỉnh tại Hoa Kỳ.

Không thể bao gồm tất cả các quy định về báo cáo cơ sở chi phí của IRS ở đây. Có thêm thông tin về IRS. gov hoặc từ một chuyên gia tài chính.

AD:

Các phương pháp cơ bản về chi phí

IRS cho phép các cá nhân lựa chọn từ các phương pháp tính toán chi phí khác nhau. Đối với quỹ tương hỗ và các cổ phiếu khác, có tới tám loại phương pháp kế toán cơ bản khác nhau. Phổ biến nhất bao gồm lần đầu tiên xuất hiện lần đầu tiên (trong đó cổ phần lâu đời nhất được bán trước tiên), lần đầu tiên ra đời (nơi bán cổ phiếu mới nhất), chi phí đầu ra cao, chi phí thấp đầu tiên và chi phí trung bình.

AD:

Quy định về IRS tiếp theo yêu cầu những người chọn phương pháp chi phí trung bình để chỉ định lựa chọn của họ thông qua một hình thức bầu cử cụ thể. Hầu hết các cố vấn thuế khuyên bạn nên điền vào biểu mẫu này bất kể phương pháp đã chọn.

Cơ sở, lợi nhuận và tổn thất của chi phí báo cáo

Việc bán tài sản vốn được ghi lại qua Mẫu 1040, Biểu D về bản khai thuế thu nhập cá nhân. Trước năm 2011, các tổ chức tài chính chỉ phải tính toán và báo cáo số tiền thu được từ việc bán tài sản vốn. Các quy định mới đã được áp dụng trong năm 2011 đòi hỏi các công ty quỹ và môi giới phải báo cáo lợi tức và tổn thất cho IRS.

AD:

Lợi nhuận và tổn thất được báo cáo sẽ xuất hiện trong Mẫu 1099-B. Điều này cũng nên bao gồm tất cả các thông tin cơ bản về chi phí, chia thành các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn. IRS cũng nên nhận một bản sao của 1099-B.

Chứng khoán được bảo hiểm

Trên Mẫu 1099-B, một số chứng khoán được chỉ định như được bảo hiểm. IRS phân biệt giữa chứng khoán được bảo hiểm và không được bảo vệ bởi những người phải tuân thủ các quy tắc và luật lệ mới nhất.

Ví dụ, tính đến tháng 1 năm 2012, tất cả các quỹ tương hỗ mua lại, quỹ giao dịch và kế hoạch tái đầu tư chia cổ tức đều được bảo hiểm. Bất kỳ nhà đầu tư nào mua một trong những loại chứng khoán này sau ngày đó và sau đó bán thì phải tuân thủ các quy định về báo cáo cơ sở chi phí mới.

Điều này có thể rất phức tạp khi đối phó với các công cụ nợ, những thay đổi về quy tắc thường xuyên. May mắn cho hầu hết các nhà đầu tư, người môi giới được yêu cầu để tính phí bảo hiểm trái phiếu, khấu trừ, chiết khấu của thị trường và bao gồm lợi ích cho khách hàng của họ.

Báo cáo Bán Rửa

Một trong những quy tắc quan trọng nhất của IRS để hiểu liên quan đến rửa bán hàng. Thông thường, các cổ phiếu được bán với mức thua lỗ có thể được sử dụng để bù đắp các khoản thuế lợi nhuận tăng vốn. Những thiệt hại quá mức có thể bù đắp các khoản thuế cho thu nhập thông thường lên đến một mức nhất định.

Việc bù đắp tổn thất không còn áp dụng sau khi bán. Một nhà đầu tư cam kết mua bán nếu mua cùng một cổ phiếu (hoặc giống hệt nhau) trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán dẫn đến tổn thất.