a:

Chi phí vốn lưu động (WCC) đề cập đến chi phí duy trì hoạt động hàng ngày tại một tổ chức. Các chi phí này có tính đến hai yếu tố sau: vị trí nợ ngắn hạn của công ty và phần nợ dài hạn hiện tại, nói chung là phần nợ đến hạn trong vòng 12 tháng tới. Cả hai đều có thể tìm thấy trong bảng cân đối kế toán của công ty trong phần nợ hiện tại.

Những khoản mục nào được bao gồm trong chi phí vốn lưu động?

Hầu hết các công ty có ít nhất hai tài khoản sau đây trong phần nợ hiện tại trong bảng cân đối kế toán của họ: các khoản phải trả và tiền lương / tiền công phải trả. Ngoài hai tài khoản này, các khoản mục cụ thể được phân loại là nợ ngắn hạn khác nhau giữa các công ty và ngành vì chúng phụ thuộc nhiều hơn vào hoạt động hàng ngày là cốt lõi cho hoạt động kinh doanh.

Ví dụ, trong lĩnh vực sản xuất, WCC thường được mô tả là chi phí liên quan đến việc chuyển đổi nguyên liệu thô thành sản phẩm hoàn chỉnh. Phần quan trọng trong ngân sách hoạt động của nhà sản xuất có thể liên quan đến việc mua và lưu trữ nguyên liệu. Mặt khác, một công ty phần mềm có thể có một phần lớn hơn các khoản nợ hiện tại của mình, chi phối bởi chi phí nghiên cứu và phát triển (R & D) và tiếp thị.

299> Đo lường khả năng của công ty trong việc bù đắp chi phí vốn lưu động

Vốn làm việc (WC) đo lường khả năng của công ty để tài trợ cho các hoạt động hàng ngày từ các tài sản có tính thanh khoản nhất. Được tính là sự khác biệt giữa tài sản hiện tại của công ty và nợ ngắn hạn, WC là một trong số các chỉ số tài chính phổ biến nhất được sử dụng để giải mã cho dù công ty có đủ thanh khoản để đáp ứng các yêu cầu ngắn hạn của nó. Các công ty có tài sản hiện tại vượt quá khoản nợ phải trả hiện tại của họ được cho là có WC tích cực, trong khi những khoản nợ có nợ quá hạn của họ vượt quá tài sản hiện tại được cho là có WC âm.