a:

Trong kế toán tài chính và quản lý, rủi ro cố hữu được định nghĩa là khả năng thông tin không chính xác hoặc gây hiểu nhầm trong báo cáo kế toán phát sinh từ một cái gì đó ngoài việc không kiểm soát. Ví dụ về rủi ro cố hữu là phổ biến nhất khi các kế toán phải sử dụng một lượng phán đoán và ước lượng lớn hơn bình thường hoặc khi có các công cụ tài chính phức tạp.

Loại rủi ro kiểm toán

Để trực giác hiểu được rủi ro vốn có, nó giúp đặt nó trong bối cảnh phân tích rủi ro kiểm toán. Rủi ro kiểm toán là rủi ro của sai sót trong khi thực hiện kiểm toán và thông thường nó được chia thành ba thành phần.

Nguy cơ tự nhiên là một trong những loại rủi ro kiểm toán chính. Được coi là nguy hiểm nhất trong các thành phần rủi ro kiểm toán chủ yếu, rủi ro vốn có không thể tránh được bằng cách tăng cường đào tạo kiểm toán viên hoặc tạo ra kiểm soát trong quá trình kiểm toán.

Loại thứ hai là nguy cơ kiểm soát. Rủi ro kiểm soát được ghi nhận khi một sai sót về tài chính là kết quả của việc thiếu kiểm soát kế toán hợp lý trong công ty. Điều này có nhiều khả năng bề mặt dưới hình thức gian lận hoặc thực hành kế toán lười biếng.

Cũng có thể các kiểm toán viên chỉ đơn giản là không phát hiện ra một lỗi khác dễ thấy trong các tài khoản tài chính. Đây được gọi là rủi ro phát hiện. Thông thường, nguy cơ phát hiện được chống lại bằng cách tăng số lượng các giao dịch lấy mẫu trong quá trình thử nghiệm.

- 9 -> Các ví dụ thường gặp về rủi ro phụ thuộc

Nguy cơ thường gặp là phổ biến trong ngành dịch vụ tài chính. Lý do bao gồm sự phức tạp và tính năng động trong việc điều chỉnh các định chế tài chính, mạng lưới rộng lớn của các công ty liên quan và sự phát triển các sản phẩm phái sinh và các công cụ phức tạp khác.

Tổ chức tài chính thường có mối quan hệ lâu dài và phức tạp với nhiều bên. Một công ty cổ phần có thể có liên quan đến một số đơn vị khác nhau cùng một lúc, mỗi công ty kiểm soát các loại xe chuyên dụng và các đơn vị khác ngoài bảng cân đối kế toán. Mỗi cấp cơ cấu tổ chức có thể có nhiều mối quan hệ với nhà đầu tư và khách hàng. Các bên liên quan rõ ràng là kém minh bạch hơn các đơn vị riêng biệt.

Các mối quan hệ kinh doanh bao gồm những người có kiểm toán viên; cả sự hẹn hò ban đầu và lặp lại với kiểm toán viên tạo ra một số rủi ro vốn có. Kiểm toán viên ban đầu có thể bị choáng ngợp bởi sự phức tạp hoặc các chủ đề mới. Lặp lại sự tham gia có thể gây ra sự tự tin hoặc sự lỏng lẻo do các mối quan hệ cá nhân.

Tài khoản không thường xuyên hoặc các giao dịch có thể gây ra một số rủi ro vốn có. Ví dụ, hạch gây cháy hoặc mua lại một công ty khác là không đủ để kiểm toán viên có thể tập trung quá nhiều hoặc quá ít vào sự kiện độc nhất.

Rủi ro liên quan đặc biệt phổ biến đối với các tài khoản đòi hỏi nhiều dự toán từ ban quản lý.Ước tính kế toán theo giá trị hợp lý là khó thực hiện, và tính chất của quá trình xác định giá trị hợp lý phải được trình bày trong báo cáo kế toán. Kiểm toán viên có thể phải điều tra và phỏng vấn các nhà hoạch định chính sách của công ty về kỹ thuật ước tính để giảm sai sót. Loại rủi ro này được phóng to khi nó xảy ra lần đầu tiên hoặc với sự hiếm có.