Người nộp thuế bỏ lỡ các khoản lợi tức thuế hàng năm bởi vì họ không quen với luật thuế hoặc vì họ mắc phải sai lầm khi nộp hồ sơ khai thuế. Ví dụ: bạn có thể trả thuế cho số tiền không phải trả thuế hoặc trả thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các khoản phân phối khi bạn thực sự có quyền từ bỏ các khoản thuế tiêu thụ đặc biệt này. Trong bài báo này, chúng tôi nêu bật một số lợi ích về thuế mà bạn nên biết và nói cho bạn biết làm thế nào để tận dụng lợi thế của chúng.

AD:

Cơ sở theo dõi để tránh thuế hai lần

Cơ sở, còn được gọi là số dư sau thuế, tích luỹ trong các tài khoản hưu trí từ các khoản đóng góp không được khấu trừ và việc thu hồi lại số thuế sau thuế cho IRA. Phân phối số tiền cơ bản được cho là miễn thuế. Tuy nhiên, nếu bạn không theo dõi được số tiền này, bạn có thể sẽ phải trả các khoản thuế IRS cho họ, dẫn đến đánh thuế hai lần. Hơn nữa, nếu bạn không nộp Mẫu IRS 8606 (IRAs không được khấu trừ) trong năm, bạn có thể nợ IRS một khoản phạt là 50 đô la, trừ khi bạn có thể cho thấy lý do hợp lý cho sự thất bại.

-2->

Ví dụ Jack đã đóng góp một lần di chuyển $ 100,000 từ kế hoạch 401 (k) lên IRA truyền thống của mình. Tổng cộng 25 đô la Mỹ là đóng góp của Jack vào tài khoản 401 (k) của anh ta dựa trên cơ sở thuế sau thuế, điều này có nghĩa là việc phân phối các khoản tiền này phải được miễn thuế khi được phân phối từ IRA của anh ta. Tuy nhiên, Jack không thể nộp Mẫu 8606 để báo cáo và theo dõi số tiền đó. Jack rút lại số dư IRA của mình trong một khoảng thời gian năm năm và bao gồm toàn bộ số tiền đó làm thu nhập chịu thuế trong năm năm. Trong giai đoạn này, Jack đã đóng thuế trên 25.000 đô la, đủ điều kiện để được miễn thuế. Nếu Jack nộp Mẫu 8606 cho năm xảy ra sự di chuyển, và trong bất kỳ năm tiếp theo nào mà anh ta phân phát từ IRA, anh ta sẽ không phải trả thuế cho số tiền 25.000 đô la đó là số dư sau thuế của anh ta. AD:

Những điều cần lưu ý

Tôi. Khi bạn thực hiện đóng góp không được khấu trừ hoặc thanh toán các khoản thuế sau thuế cho bất kỳ SEA truyền thống, SEP hoặc SIMA IRA của bạn, mọi lần phân phối tiếp theo từ bất kỳ IRA Truyền thống, SEP hoặc SIMRAs của bạn sẽ bao gồm một khoản tiền trước khi trừ thuế và các khoản sau thuế, vì các IRA này được tổng hợp cho mục đích xác định số tiền phải chịu thuế của bất kỳ phân phối nào.

II. Nếu bạn có nhiều IRA truyền thống, SEP và / hoặc SIMRA với những người thụ hưởng chính khác nhau, bạn có thể muốn duy trì Mẫu 8606 riêng cho mỗi IRA. Điều này sẽ cho phép mỗi người thụ hưởng để xác định cơ sở của IRA kế thừa của mình và nộp theo mẫu 8606 theo yêu cầu tương ứng.

Thu nhập Tôn trọng

Tài sản nghỉ hưu trước khi chi trả không phân phối trước khi chết của chủ tài khoản nghỉ hưu không phải chịu thuế cho chủ tài khoản nghỉ hưu người đã chết. Thay vào đó, họ được bao gồm trong thu nhập chịu thuế của người thụ hưởng cho năm phân phối.Tuy nhiên, số tiền đó có thể được đưa vào tài sản của người quá cố và phải chịu thuế bất động sản. Nếu di sản của người quá cố đã nộp tờ khai Thuế IRS (Mẫu 706 của IRS), số tiền thuế bất động sản được phản ánh trên đó, và người thụ hưởng có thể hội đủ điều kiện được khấu trừ thuế liên bang cho số tiền thuế bất động sản được phản ánh trên Mẫu 706. Khoản khấu trừ này được gọi là Thu Nhập Về Người Tạm Quyền (IRD) và đây là một trong những khoản khấu trừ đáng kể nhất có sẵn đối với tài sản thừa kế. Thật không may, đó cũng là một trong những khoản khấu trừ mà người nộp thuế thường bỏ lỡ.

Các chuyên gia về thuế đánh giá rằng việc không yêu cầu IRD có thể dẫn đến mức thuế suất trên 80% trên số tiền thừa kế. Tất nhiên, 80% chỉ được hưởng lợi bởi người thụ hưởng, nhưng nó là sự kết hợp của các khoản thuế bất động sản được trả bởi tài sản của người quá cố và các khoản thuế liên bang và thuế của người thụ hưởng. IRD được coi là khoản khấu trừ thuế bất động sản đã được phân loại trong Bảng A của IRS, và không phải là mức giới hạn 2% trên tổng thu nhập được điều chỉnh áp dụng cho các khoản khấu trừ linh tinh. Nếu bạn không ghi rõ khoản khấu trừ của mình, bạn sẽ không được khấu trừ IRD.

Sự giải thích sâu về IRD và cách thức hoạt động của nó vượt quá phạm vi của bài báo này. Tuy nhiên, nếu bạn kế thừa các tài sản của chương trình nghỉ hưu và hoặc đã phân phối các tài sản đó trong suốt ba năm qua hoặc vẫn có số dư trong tài khoản hưu trí được thừa hưởng của bạn, hãy chắc chắn nói chuyện với chuyên gia về kế hoạch nghỉ hưu để xác định xem bạn có đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ cho IRD.

Các trường hợp ngoại lệ đối với khoản thuế tiêu thụ 10%

Các khoản phân phối từ các tài khoản hưu trí của bạn trước khi bạn đạt đến độ tuổi 59½ sẽ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 10% (hình phạt phân phối sớm) trừ trường hợp ngoại lệ được áp dụng. Người giám sát IRA của bạn hoặc người quản lý kế hoạch nói chung sẽ chỉ ra rằng một trong những trường hợp ngoại lệ này áp dụng cho việc phân phối của bạn trong Hộp 7 của 1099-R nhưng không thể làm như vậy trong mọi trường hợp vì những lý do sau:

Bạn đã không chỉ ra theo yêu cầu của bạn rằng ngoại lệ áp dụng cho việc phân phối. Đã xảy ra lỗi khi xử lý yêu cầu của bạn. Loại ngoại lệ mà bạn có đủ điều kiện không được báo cáo là một ngoại lệ bởi người trả tiền. Hướng dẫn của IRS để điền mẫu đơn 1099-R mà người trả tiền không cần phải cho biết trường hợp ngoại lệ áp dụng nếu người trả tiền không chắc chắn về trường hợp áp dụng ngoại lệ, hoặc nếu phân phối cho các chi phí y tế, phí bảo hiểm y tế, chi phí giáo dục cao mua nhà lần đầu tiên.

Nếu bạn đủ điều kiện cho bất kỳ trường hợp ngoại lệ nào và điều này không được chỉ ra trong Mẫu 1099-R của bạn, bạn có thể khắc phục điều này bằng cách nộp Mẫu IRS 5329.

Có thể Xét lại các RMDs bị mất và Bị Xóa bỏ SEPP

Thuế tích lũy vượt quá
Một số phân phối nhất định phải được hoàn thành vào cuối năm để tránh bị phạt. Chẳng hạn, ngoại trừ năm bạn đạt đến độ tuổi 70½, khi bạn có thể trì hoãn việc phân phối tối thiểu theo yêu cầu (RMD) cho đến ngày 1 tháng 4 của năm kế tiếp, RMD của bạn phải được phân phối vào cuối năm dương lịch hoặc bạn sẽ nợ IRS một thuế phạt tích lũy quá mức 50% thiếu hụt RMD.Tuy nhiên, nếu sự thất bại trong việc phân phối RMD của bạn vào thời hạn chót là do lỗi hợp lý, bạn có thể yêu cầu từ bỏ hình phạt bằng cách phân phối số tiền đó và viết một lời giải thích cho IRS.

Bắt đầu theo dõi với các SEPP bị động
Một trong những ngoại lệ đối với thuế tiêu thụ đặc biệt phân phối 10% đang phân phối dưới dạng một khoản thanh toán định kỳ tương đương (SEPP). Tuy nhiên, nếu bạn không phân phối số tiền yêu cầu vào cuối năm, điều đó có thể được coi là sửa đổi , và chương trình SEPP của bạn có thể bị phá sản, nghĩa là bạn sẽ phải trả tất cả thuế tiêu thụ đặc biệt các khoản thuế đã được miễn trong chương trình, cộng với lãi suất, và sẽ không thể tiếp tục chương trình SEPP đó. Trong trường hợp đó, các lựa chọn của bạn bao gồm:

Bắt đầu một chương trình SEPP mới, nếu bạn dưới 59 tuổi. Nếu lỗi không phải là lỗi của bạn, hãy yêu cầu IRS không xử lý lỗi như là một sửa đổi và cho phép bạn tiếp tục chương trình.

Ví dụ về cách IRS có thể đáp ứng với lựa chọn thứ hai là bản quyền thư cá nhân (PLR) 200503036. Người nộp thuế nộp đơn cho PLR này đã cung cấp hướng dẫn cho tổ chức tài chính của mình phân phối số tiền SEPP trước cuối năm. Tuy nhiên, số tiền này không được phân phối vào cuối năm do lỗi của tổ chức tài chính, nhưng đã được phân phối vào đầu năm sau. Sau khi xem xét giải thích về các sự kiện và tình huống được cung cấp, IRS đã đồng ý rằng khoản thanh toán bị mất sẽ không được coi là một sửa đổi, và không có hình phạt được đánh giá.

Một PLR không thể trích dẫn là tiền đề hoặc tài liệu tham khảo pháp lý, nhưng nó cho một ý tưởng tốt về cách IRS sẽ đáp ứng với các vấn đề với các mô hình thực tế tương tự.

Bạn có thể lấy lại các khoản lợi tức bị thiếu?

IRS cho phép người nộp thuế nộp tờ khai thuế sửa đổi (IRS Form 1040X) để nhận khoản khấu trừ thuế hoặc hoàn lại tiền cho một năm nhất định trong vòng ba năm sau ngày nộp đơn thuế cho năm đó hoặc hai năm sau ngày người đóng thuế nộp thuế cho năm đó, tùy theo thời điểm nào sau đó. Vì vậy, nếu lỗi được phát hiện sớm, bạn có thể nộp tờ khai thuế sửa đổi cho bất kỳ khoản hoàn trả nào cho năm áp dụng. Các mẫu thuế áp dụng, ví dụ Mẫu 8606, có thể được đính kèm theo Mẫu 1040X hoặc có thể được nộp độc lập. Kiểm tra với chuyên viên thuế để đảm bảo.

Dòng dưới

Hãy nhớ hai điểm chính này và bạn nên có hình dạng tốt: nhận thức về các lợi ích về thuế có thể dẫn đến tiết kiệm đáng kể và có thể thu hồi các khoản trợ cấp nếu được phát hiện sớm. Hiểu các quy tắc về thuế có thể rất khó khăn, đặc biệt nếu bạn không có thời gian để nghiên cứu các quy tắc này và hiểu cách thức họ có thể áp dụng cho bạn. Nếu bạn tìm kiếm sự giúp đỡ của chuyên gia thuế, một chuyên gia về kế hoạch nghỉ hưu để giải quyết các vấn đề về kế hoạch nghỉ hưu, bạn sẽ đảm bảo rằng bạn nhận được tất cả các quyền lợi về thuế áp dụng cho tài sản nghỉ hưu của bạn, kể cả những khoản tiền thừa kế.

Tất cả các hình thức được đề cập trong bài này đều có tại www.irs. gov.