Việc bãi bỏ Đạo luật Quốc phòng Hôn nhân vào năm 2013 đã mở đường cho các cặp đồng tính cùng nộp hồ sơ khai thuế bằng cách sử dụng Quyền Hôn Nhân Cùng Kết hôn hoặc Riêng biệt. Quy chế này cũng cho phép các cặp vợ chồng này nộp hồ sơ lợi nhuận sửa đổi lên đến ba năm trước đó, bắt đầu từ năm 2010. Các quy tắc về thuế đối với các cặp vợ chồng đồng tính đã kết hôn phần lớn tương đồng với các cặp vợ chồng có giới tính đối diện, nhưng vì IRS xem xét các luật của bang để xác định tình trạng hôn nhân, có một số quy định bổ sung cho các cặp vợ chồng không áp dụng cho các cặp vợ chồng truyền thống.

-1->

Ai có thể nộp chung

Đối với cặp vợ chồng đồng tính nộp một tờ khai thuế sử dụng trạng thái chung kết hoặc tách biệt, họ phải lập gia đình trong một quốc gia hợp pháp cho phép kết hôn đồng giới . Yêu cầu này chỉ liên quan đến vị trí mà buổi lễ cưới thực tế đã diễn ra và không phải là nơi mà đôi vợ chồng hiện tại đang sống. Các cặp vợ chồng cùng giới tính sống trong khu vực pháp lý cấm hôn nhân đồng giới vẫn có thể nộp chung nếu tình trạng nói trên được đáp ứng.

Các quy tắc chung

Phần lớn các luật thuế áp dụng đối với các cặp vợ chồng có giới tính khác giới, những người cùng nhau hoặc riêng lẻ giữ nguyên cho các cặp đồng tính. Các cặp vợ chồng có cùng giới tính có cùng giới hạn đóng góp và ngưỡng thu nhập như các cặp vợ chồng khác biệt đối với các IRA truyền thống và Roth và các kế hoạch có đủ điều kiện.

Miễn trừ phụ thuộc

• - Các cặp đồng tính giống nhau phải tuân thủ cùng một bộ quy tắc liên quan đến yêu cầu bồi thường cá nhân và phụ thuộc. Người nộp thuế không được yêu cầu bồi thường cho vợ / chồng là người sống phụ thuộc vào một trong hai loại vợ chồng, bất kể số tiền hỗ trợ đã được cung cấp hay thời gian cư trú. Các cặp đôi cùng giới tính với một đứa trẻ đủ điều kiện nộp hồ sơ riêng phải chọn người phối ngẫu đó có thể đòi bồi thường cho đứa trẻ; đứa trẻ không thể bị tuyên bố bởi cả hai người nộp đơn. Bộ phận tài sản
• - Các luật về tài sản của cộng đồng so với luật thông thường thay đổi theo quốc gia áp dụng giống hệt nhau cho các cặp vợ chồng cùng phái tính, những người cùng nhau hoặc riêng biệt. Người đứng đầu tình trạng hộ gia đình đối với cặp vợ chồng bị ly hôn
• - Các cặp vợ chồng đồng tính đã ly thân trong sáu tháng cuối năm có thể nộp hồ sơ theo Mẫu Đơn Đã Thành hôn hoặc Địa vị của Người đứng đầu Hộ gia đình. Những người sử dụng địa vị sau này phải hỗ trợ trẻ đủ điều kiện hoặc người phụ thuộc khác. Quy tắc về nhận con nuôi
• - Khi một người phối ngẫu của một cuộc hôn nhân đồng giới nhận một hoặc nhiều con của người kia, tín dụng nhận con nuôi không được phép như đối với các cặp vợ chồng chống lại giới tính. Mặc dù phần lớn các quy định về thuế giống nhau đối với cặp vợ chồng cùng giới tính và cặp đôi khác nhau nhưng có một vài lĩnh vực mà các cặp vợ chồng đồng tính có thể cần nộp các bản khai thuế được sửa đổi riêng.Các nhân viên trong cùng một giới tính được phép nộp bản khai thuế sửa đổi không bao gồm thu nhập đã được báo cáo trước đây về việc cung cấp các phúc lợi về sức khoẻ cho đối tác của nhân viên. Họ cũng có thể thu hồi các khoản thuế đã trả, bao gồm cả khoản tiền bảo hiểm xã hội và Medicare cho các khoản phí bảo hiểm sau thuế mà họ đã trả cho một chương trình nhà ăn tự do do hãng sở bảo trợ thay mặt cho người đó.
• Tuy nhiên, cặp đôi đồng tính có thể có khả năng thu hồi tiền ở những khu vực này cần phải nghiên cứu cẩn thận luật thuế để chắc chắn rằng họ sẽ được hoàn lại tiền. Theo Mark Huff, một CPA và giám đốc khu vực của một số hãng nhượng quyền thương mại Jackson Hewitt, nhiều cặp vợ chồng đồng tính có đủ điều kiện để nộp hồ sơ khai thuế sửa đổi sẽ phát hiện ra rằng họ sẽ phải đóng thuế bổ sung chứ không phải được hoàn tiền một khi họ chạy các con số. nằm ở phía tây của khu vực đô thị Kansas City. "Không có khả năng yêu cầu Tín dụng nhận con nuôi cho các chi phí liên quan đến việc nhận con nuôi của đối tác của họ cũng như việc mất chủ hộ gia đình đối với một trong số họ thường sẽ bù đắp phần nào lợi nhuận mà họ nhận được từ bất kỳ khoản hoàn trả nào họ sẽ nhận được cho các khoản thuế đã trả chi phí bảo hiểm y tế. Các quy tắc cấm người nộp thuế có cùng tình trạng yêu cầu bồi thường tín dụng hoặc nộp đơn riêng lẻ hoặc Người đứng đầu Hộ gia đình sau khi kết hôn cũng sẽ áp dụng cho các khoản thu nhập của năm trước. "Huff cũng khuyên các cặp vợ chồng làm việc tại một tiểu bang và sống ở một nơi khác để chuẩn bị cho một số rào cản quan liêu bổ sung để nộp hồ sơ trả thuế kép của họ một cách chính xác. "Trong một số trường hợp, đây có thể là một quá trình rất phức tạp. Thông thường, những người nộp đơn có gia đình nộp hồ sơ ở nhiều tiểu bang sẽ chuẩn bị hồ sơ về nhà ở của họ trước tiên và sau đó tính các khoản thuế phải trả cho tất cả các tiểu bang khác và mang số tiền đó trở lại bản khai thuế nhà nước. Nhưng vì không phải tất cả các bang đều nhận ra hôn nhân đồng tính, điều này không phải lúc nào cũng được thực hiện bằng phương pháp thông thường. Ví dụ, Missouri công nhận hôn nhân đồng giới theo luật thuế, nhưng họ [hôn thú đồng tính] bị cấm ở Kansas. Một cặp vợ chồng sống tại Kansas và làm việc tại Missouri sẽ không thể thực hiện đúng thủ tục bình thường khi họ chuẩn bị trả lại, vì họ không thể kết hôn như một cặp vợ chồng ở Kansas. Đầu tiên, họ sẽ chuẩn bị một sự trở lại liên bang chung theo cách thông thường. Nhưng vì họ không thể mang thông tin chung về sự trở lại Kansas của họ, họ sẽ phải bắt đầu quá trình nộp đơn của tiểu bang bằng cách chuẩn bị một trở lại không cư ngụ cho Missouri. Sau đó, họ sẽ phải tạo ra hai khoản thu nhập liên bang giả tạo để phân chia thu nhập và chi phí riêng lẻ cho mỗi người phối ngẫu và sử dụng những khoản thu nhập đó để tạo ra hai khoản thu hồi của Kansas. Họ có thể nộp đơn như một người hoặc một người trong số họ có thể nộp đơn làm Người chủ của Kansas nếu họ có người phụ thuộc hợp lệ. Họ cũng phải chia ra bất kỳ khoản thuế nào được trả cho Missouri mỗi lần trở lại theo cách tương tự. Nhưng họ sẽ không thể nộp tờ khai thuế của họ bằng điện tử, bởi vì họ sẽ không khớp với khoản hoàn thuế chung của liên bang mà họ nộp đơn bằng điện tử với sự trở lại của họ tại Missouri.Thay vào đó họ sẽ phải gửi giấy trả lại bằng một bản sao giấy của sự trở lại chung của liên bang của họ. Quá trình này sẽ được thực hiện ngược lại với những cặp đồng giới cùng sống ở Missouri và làm việc tại Kansas. "Các thủ tục nộp hồ sơ hợp lệ tất nhiên sẽ khác nhau tùy theo các quốc gia có liên quan và các quy tắc của họ đối với hôn nhân đồng tính. Lợi ích về Cùng Sex

Sự khác biệt giữa lợi tức của liên bang và lợi tức của tiểu bang có thể vượt quá thủ tục nộp hồ sơ trong một số trường hợp. Nếu một cặp vợ chồng đồng tính kết hôn cùng với IRS và sống hoặc làm việc tại một hoặc nhiều tiểu bang không nhận ra hôn nhân đồng giới, thì các hóa đơn thuế của tiểu bang có thể khác với các cuộc hôn nhân truyền thống ở những tiểu bang đó. Ví dụ, nếu một người phối ngẫu nhận nuôi con của người khác trong năm vừa qua, thì chi phí nhận con nuôi có thể vẫn được khấu trừ hoặc tính vào tín dụng ở cấp tiểu bang vì cặp vợ chồng không được coi là đã lập gia đình, nhưng khoản tín dụng này sẽ không được phép IRS ở cấp liên bang. Và các cặp vợ chồng nộp đơn như nhau có thể sẽ rơi vào khung thuế thấp hơn so với các cặp vợ chồng truyền thống, những người có thể nộp cùng nhau và được yêu cầu tổng hợp thu nhập của họ.

Phần dưới

Phần lớn các điều khoản trong mã số thuế liên bang là giống hệt nhau cho những cặp đồng tính giống như những người lập gia đình truyền thống, miễn là những người trong nhóm trước đây đã kết hôn ở một quốc gia hợp pháp nhận ra tình dục đồng giới hôn nhân. Những người muốn nộp hồ sơ lợi nhuận sửa đổi cần phải chắc chắn rằng làm như vậy sẽ có lợi về tài chính. Để biết thêm thông tin về các quy tắc về thuế đối với các cặp vợ chồng có cùng giới tính, hãy truy cập trang web IRS hoặc tham khảo ý kiến ​​cố vấn tài chính của bạn.