Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS) xử lý tiền giữ trong các tài khoản ngân hàng nước ngoài khác với tiền trong tài khoản trong nước. Trong một số trường hợp, IRS đã thực hiện các biện pháp để ngăn cản việc sử dụng tài khoản nước ngoài, chủ yếu là do lo sợ không thể có được doanh thu từ các tài khoản đó. Đối với người Mỹ có tài sản với các tổ chức nước ngoài, bất kể lý do gì, đây là một vấn đề đáng lo ngại.

Một ví dụ minh hoạ đã diễn ra vào năm 2014, khi IRS yêu cầu tất cả những người đóng thuế Hoa Kỳ có tài khoản ngoài khơi với tổng số tiền hơn 10.000 đô la Mỹ cho đến ngày 30 tháng 6 để nộp một Mẫu 114 của FinCEN (Mẫu Tài chính về Tội phạm Tài chính) hoặc phải chịu một phạt đến 50% tài sản của họ.

Thực tế là hầu hết các ngân hàng nước ngoài không muốn nhận tiền gửi từ công dân Hoa Kỳ. Điều này ngày càng trở nên phổ biến ở các điểm đến truyền thống, như Thụy Sĩ và Anh, do sự gia tăng mạnh mẽ từ IRS và Sở Tư pháp (DOJ). Các ngân hàng nước ngoài chỉ muốn dành rất nhiều thời gian và sức lực để yêu cầu các khách hàng Mỹ, và rất ít loại hình bộ phận tuân thủ có thể xử lý các quy định phức tạp của U. và tăng cường kiểm tra.

Người Mỹ muốn mở các tài khoản ngân hàng nước ngoài nên xem xét rào cản này và làm những gì họ có thể để giải quyết các mối quan ngại về tín dụng hoặc cờ nguy hiểm khác. Đơn giản chỉ cần là một công dân Hoa Kỳ chịu thuế IRS có thể đủ rủi ro để làm cho một ngân hàng ở nước ngoài do dự, vì vậy nó là một ý tưởng tốt để có vẻ ít rủi ro hơn trên một mức độ cá nhân.

Thuế hai lần đối với người nước ngoài Hoa Kỳ

Không giống như hầu hết các quốc gia khác trên thế giới, chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế cho người dân về thu nhập kiếm được ở bất cứ đâu trên thế giới, ngay cả khi hoạt động này chỉ diễn ra với vốn nước ngoài và với ngoại thương đối tác. Trên thực tế, U. S là nước phát triển duy nhất thu về hoạt động toàn cầu.

Điều này có nghĩa là một người Mỹ gốc Việt đang sống và làm việc ở Đức phải nộp thuế thu nhập cho cả chính phủ Đức và chính phủ liên bang Hoa Kỳ. Nếu nhân viên người Mỹ gửi khoản thu nhập hàng tháng của mình vào ngân hàng Đức, IRS có thể cấp cho chính mình quyền truy cập vào tài khoản đó để thu thuế. Có một số điều khoản cứu trợ, bao gồm một phần tín dụng cho các khoản thuế nước ngoài thu vào thu nhập ở nước ngoài, nhưng thường không đủ.

Không phải tất cả chủ tài khoản nước ngoài tham gia vào hoạt động kinh tế ở nước ngoài, có nghĩa là họ không phải lo lắng về việc đánh thuế hai lần này. Tuy nhiên, những người lao động liên quan và các nhà đầu tư cần phải nộp tờ khai với IRS.

Mẫu FinCEN 114

Vì các tài khoản nước ngoài chịu thuế, Cục IRS và Kho bạc có quy trình rất khắt khe để khai báo tài sản ở nước ngoài.Bất kỳ công dân Hoa Kỳ nào có tài khoản ngân hàng nước ngoài với tổng số tiền trên 10.000 đô la, hoặc vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch, đều phải báo cáo các tài khoản đó cho Kho bạc. Ông ta cũng phải báo cáo và nộp thuế cho tất cả các khoản thu nhập từ các tài khoản này, ngoại trừ các tài khoản có chữ ký.

Từ những năm 1970 cho đến tháng 6 năm 2013, chủ tài khoản nước ngoài đã nộp theo Mẫu Kho bạc TD F- 22. 1, Báo cáo của Ngân hàng nước ngoài và Tài khoản Tài chính, được biết đến như một FBAR. Các mẫu đơn được hoàn thành hàng năm và được xử lý tại văn phòng Kho bạc tại Detroit. Sau tháng 6 năm 2013, Kho bạc đã thông báo FBAR trên giấy đã không còn được chấp nhận nữa. Thay vào đó, các chủ tài khoản nước ngoài cần phải điền vào Mẫu FinCEN 114, có tiêu đề FBAR. Phiên bản FinCEN 114 mới bao gồm nhiều thông tin hơn và phải đi qua Hệ thống lưu trữ hồ sơ E-Filing của Bộ Tài chính Ngân hàng. FBAR mới này đã không thay thế hồ sơ thuế thu nhập nhưng thay vào đó là một tài liệu riêng biệt được gửi riêng lẻ.

Đạo luật Tuân thủ Thuế Ngoại kiều

Quốc hội đã thông qua Đạo luật Tuân thủ Pháp luật Tài khoản Nước ngoài (FATCA) năm 2010 mà không có nhiều sự phàn nàn. Một lý do khiến hành động trở nên im lặng là đoạn đường dài bốn năm của nó; FATCA đã không thực sự có hiệu lực cho đến năm 2014. Trước đây chưa bao giờ có một chính phủ quốc gia duy nhất cố gắng, và cho đến nay đã thành công, buộc các tiêu chuẩn tuân thủ các ngân hàng trên toàn thế giới.

FATCA yêu cầu bất kỳ người không phải là U. Ngân hàng S. để báo cáo các tài khoản do công dân Hoa Kỳ nắm giữ trị giá trên 50.000 đô la Mỹ hoặc khác sẽ chịu 30% khấu trừ hình phạt và có thể loại trừ khỏi thị trường Hoa Kỳ. Đến giữa năm 2015, hơn 100.000 tổ chức nước ngoài đã đồng ý chia sẻ thông tin tài chính với IRS. Ngay cả Nga và Trung Quốc đã đồng ý với FATCA. Nền kinh tế toàn cầu duy nhất để chống lại Feds là Canada; tuy nhiên nó là các công dân tư nhân, chứ không phải chính phủ Canada, người đã kiện để ngăn chặn FATCA theo điều khoản của Hiệp định Chính phủ Quốc tế, làm cho việc chuyển thông tin tài khoản ngân hàng cá nhân trở nên bất hợp pháp.

Thông qua FATCA, IRS nhận được số tài khoản, số dư, tên, địa chỉ và số nhận dạng của chủ tài khoản. Người Mỹ có tài khoản nước ngoài cũng phải nộp Mẫu 8938 cho IRS cùng với mẫu FBAR dư thừa. Những người muốn mở một tài khoản ngân hàng nước ngoài phải biết những yêu cầu này và những hình phạt về thuế có thể xảy ra, đặc biệt đối với các khoản hưu trí ở nước ngoài, những người có cách điều trị độc nhất.

Các vấn đề tiềm ẩn với các tài khoản ngân hàng nước ngoài chưa được tiết lộ

Quan điểm thông thường về trốn thuế ở nước ngoài bao gồm một công dân Mêhicô triệu phú có tài khoản ngân hàng bí mật, bí mật tại Geneva. Trong thực tế, hàng triệu người Mỹ mở các tài khoản ngân hàng nước ngoài cho một số lượng lớn các lý do. Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ ước tính rằng 8 triệu người Mỹ đã sống ở nước ngoài vào năm 2015 và hàng triệu người khác có tài khoản nước ngoài, nhưng chưa đầy 1 triệu người nộp thuế đã nộp FBAR để kê khai các tài sản này.

Rõ ràng, nhiều chủ tài khoản nước ngoài không báo cáo tài sản.Tuy nhiên, kể từ năm 2009, IRS đã nhấn mạnh sự tuân thủ, và người Mỹ có nhiều khả năng sẽ phải đối mặt với những tiền phạt cứng và những hình phạt đối với việc không tiết lộ. Trên thực tế, các cá nhân có thể bị phạt 500.000 đô la và một bản án tù tối đa là 10 năm vì không nộp FBAR.

Thậm chí nghiêm trọng hơn việc không tiết lộ là không trả thuế thu nhập và gửi vào tài khoản ngân hàng nước ngoài. Chính phủ liên bang có thể đưa ra những cáo buộc dân sự và hình sự chống lại những người không trả tiền cho chú Sam, thậm chí do tai nạn. Lưu ý rằng tất cả tài khoản nước ngoài cần phải được báo cáo cho IRS, ngay cả khi tài khoản không tạo ra thu nhập chịu thuế.