Biểu mẫu thuế 8606 đã trở nên ngày càng quan trọng nhờ tính phổ biến của Roth IRA và tính đủ điều kiện của các khoản thuế sau thuế từ các kế hoạch đủ tiêu chuẩn. Về cơ bản, bạn phải nộp Mẫu 8606 mỗi năm mà bạn đóng góp số tiền sau thuế (khoản đóng góp IRA không được khấu trừ) vào IRA truyền thống của bạn, và hàng năm bạn nhận được một khoản phân phối từ IRA của bạn miễn là bạn có số tiền thuế sau, kể cả rollovers số tiền sau thuế từ các kế hoạch đủ tiêu chuẩn, trong bất kỳ SEA truyền thống, IRAs SIMPLE của bạn. Ở đây chúng ta sẽ xem xét mẫu thuế này và một số quy tắc xung quanh nó.

Các khoản đóng góp của IRA

Tính thuế của việc phân phối tài khoản nghỉ hưu của bạn thường được quyết định bởi việc tài sản có phải là do đóng góp trước khi đóng thuế hay đóng thuế sau thuế không. Nếu tài sản của bạn có trong kế hoạch đủ điều kiện, thì quản trị viên kế hoạch hoặc chuyên gia được chỉ định khác được giao với trách nhiệm theo dõi tài sản trước thuế của bạn trước thuế. Đối với IRA của bạn, trách nhiệm thuộc về bạn.
Nếu người đóng thuế không yêu cầu khấu trừ phần đóng góp của IRA truyền thống, thường là bởi vì người đó không đủ tiêu chuẩn, hoặc đơn giản là không muốn làm như vậy . Một cá nhân đủ điều kiện để được khấu trừ có thể quyết định không yêu cầu bồi thường để các khoản tiền phân phối tương lai của họ trong số tiền đó là miễn thuế và không bị phạt. Bất kể lý do gì, người nộp thuế phải nộp Mẫu 8606 IRS để thông báo cho IRS rằng khoản đóng góp không được khấu trừ (tính là tài sản sau thuế). Để báo cáo đóng góp sau thuế, cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 8606.

Một trong những điều mà nhiều người không biết về IRA của họ là họ có thể di chuyển các tài sản sau thuế từ tài khoản kế hoạch đủ điều kiện của mình sang IRA truyền thống của họ. Theo IRS Publication 590: "Mẫu 8606 không được sử dụng trong năm mà bạn thực hiện một lần di chuyển từ một kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện sang IRA truyền thống và việc di chuyển bao gồm cả số tiền không phải là khoản phải chăng.Trong những tình huống đó, Mẫu 8606 đã hoàn thành trong năm bạn lấy một phân bố từ IRA đó. " Tuy nhiên, bạn vẫn có thể hoàn thành mẫu đơn cho hồ sơ của mình.

Phân phối
Mẫu 8606 thường phải được đệ trình mỗi năm rằng một sự phân phối xảy ra từ một SEA truyền thống, SEP hoặc SIMRA IRA nếu bất kỳ IRA truyền thống hay SEP IRA của bạn giữ số tiền sau thuế. Không nộp Mẫu 8606 có thể dẫn đến việc cá nhân nộp thuế thu nhập và hình phạt phân phối sớm đối với số tiền phải nộp thuế và không bị phạt. Phân phối cũng được báo cáo trong phần l của biểu mẫu.

Phân phối có được xếp loại theo tỷ lệ

Như chúng tôi đã nêu ở trên, nếu bạn có số tiền sau thuế trong IRA truyền thống của mình, khi phân phối, bạn phải xác định số lượng phân phối là bao nhiêu cho số tiền sau thuế .Phần phân phối không phải chịu thuế phải được xếp loại theo số tiền phải đóng thuế. Ví dụ: nếu cá nhân đóng góp $ 2,000 tiền thuế sau thuế và có số dư trước thuế là $ 8,000, khoản phân phối 5 000 đô la sẽ được tính theo tỷ lệ bao gồm $ 1, 000 sau thuế và $ 4,000 trước thuế trước tài sản. Việc xử lý tỷ lệ này phải được tiếp tục cho đến khi tất cả các khoản thuế sau thuế đã được phân phối.
IRA được tổng hợp

Để xác định phần phân phối phải chịu thuế, người nộp thuế phải tổng hợp tất cả số dư IRAs truyền thống, SEP và SIMPLE IRAs. Yêu cầu này áp dụng ngay cả khi đóng góp sau thuế chỉ được thực hiện cho một IRA. Các hướng dẫn từng bước cho Phần l trên biểu mẫu sẽ giúp cá nhân tính toán phần chịu thuế của phân phối.
Chuyển đổi Roth IRA

Một cá nhân chuyển đổi truyền thống, SEP hoặc SIMRA IRA sang Roth IRA phải có khả năng phân biệt giữa các tài sản chuyển đổi với số tiền đại diện cho các khoản đóng góp và thu nhập thường niên của Roth IRA. Sự phân biệt này là cần thiết để xác định liệu bất kỳ phần nào của phân phối Roth IRA phải chịu thuế thu nhập và / hoặc hình phạt. Để giải thích hợp lý cho số tiền chuyển đổi này, cá nhân phải hoàn thành phần ll trên Mẫu 8606.
Phân phối từ Roth IRAs

Phần 3 được hoàn thành để báo cáo sự phân bố từ Roth IRAs. Hoàn thành phần này cho phép một cá nhân xác định xem liệu bất kỳ phần nào của phân phối Roth IRA của mình có phải chịu thuế và / hoặc phải chịu phạt 10% trong giai đoạn phân phối sớm.
Phục hồi lại

Một cá nhân recharacterizes một Roth chuyển đổi hoặc đóng góp một IRA phải đính kèm một lá thư (tuyên bố) để khai thuế của mình giải thích recharacterization. Ví dụ: trong bức thư này, bạn sẽ bao gồm số tiền đóng góp hoặc chuyển đổi được tính vào số tiền thu được hoặc cho biết có mất mát về số tiền đó hay không. Các thông tin trong bản tuyên bố thường được xác định bởi việc liệu cá nhân có thể tái phân biệt từ một IRA truyền thống sang Roth IRA hay ngược lại hoặc liệu cá nhân đó có nhắc lại việc chuyển đổi Roth. Đối với các ví dụ về thông tin cần đưa vào bản tuyên bố, hãy xem hướng dẫn cho Mẫu đơn 8606.
Mẫu 8606 không được nộp nếu toàn bộ đóng góp hoặc chuyển đổi được đánh dấu lại. Tuy nhiên, nếu chỉ một phần của khoản đóng góp hoặc chuyển đổi được đánh dấu lại, cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 8606.

Hình phạt
Cá nhân không nộp Mẫu 8606 để báo cáo khoản đóng góp không được khấu trừ sẽ nợ IRS Hình phạt $ 50. Ngoài ra, nếu số tiền đóng góp không được khấu trừ là quá mức trên mẫu, sẽ áp dụng hình phạt 100 đô la. Trong cả hai trường hợp, hình phạt có thể được miễn nếu người nộp thuế có thể cho thấy lý do hợp lý cho việc không tuân thủ các yêu cầu.

Các cân nhắc khác
Ly hôn

Nói chung, việc chuyển giao tài sản của IRA từ một trong hai người này sang người khác không phải chịu thuế đối với vợ hoặc chồng của người đó nếu việc chuyển nhượng là do ly hôn hoặc hợp đồng ly thân pháp luật.Nếu việc chuyển giao đó dẫn đến thay đổi quyền sở hữu số tiền sau thuế, cả hai vợ chồng đều phải nộp Mẫu 8606 để cho thấy số tiền thuế sau thuế của mỗi người. Một lá thư giải thích về sự thay đổi phải được đính kèm với tờ khai thuế của mỗi người phối ngẫu.

Các IRA kế thừa
Cá nhân kế thừa IRA bao gồm số tiền sau thuế cũng phải nộp Mẫu 8606 để yêu cầu phần không phải chịu thuế của phân phối. Điều quan trọng cần lưu ý là số tiền sau thuế trong IRA kế thừa không thể được phân bổ cho việc phân phối tài sản từ IRA không kế thừa thông thường (tức là IRA mà người hưởng lợi được thành lập với sự đóng góp của chính họ). Quy tắc này là một ngoại trừ các quy tắc khác yêu cầu tất cả các cân bằng IRA truyền thống được tổng hợp (giải thích ở trên). Ví dụ, giả định rằng một cá nhân có một IRA truyền thống mà họ được thành lập và tài trợ, và IRA này chỉ bao gồm số tiền trước thuế. Nếu người này kế thừa IRA truyền thống, bao gồm số tiền sau thuế, các khoản phân phối của họ từ IRA được thừa kế sẽ được xếp hạng để xác định số tiền được phân bổ cho tài sản sau thuế. Sự cân bằng của IRA của chính người thụ hưởng sẽ không được tính đến trong tính toán này.

Dòng Dưới đây
Bây giờ bạn cần hiểu rõ tầm quan trọng của việc nộp Mẫu 8606. Như chúng tôi đã chứng minh, việc nộp đơn này có thể có nghĩa là tiết kiệm thuế, trong khi không nộp hồ sơ có thể dẫn đến việc phải trả thuế và các hình phạt IRS về số tiền thực sự là miễn thuế và không có hình phạt. Cần lưu ý rằng thông tin được cung cấp ở đây chỉ là một hướng dẫn và rằng hoàn cảnh của mỗi cá nhân có thể yêu cầu một số sửa đổi đối với các yêu cầu nộp đơn chung. Nếu bạn không chắc chắn liệu bạn có yêu cầu nộp Mẫu 8606, hãy hỏi nhân viên thuế của bạn. Và, trong mỗi năm bạn nộp đơn này, giữ lại bản sao cùng với bản khai thuế của bạn. Những điều này có thể hữu ích trong tương lai để xác định cách các giao dịch của bạn được xử lý vì mục đích thuế.