Trong hầu hết các trường hợp, cách duy nhất để nhận được sự đối xử thuế hợp lý cho thu nhập của bạn, bao gồm thu nhập mà bạn nhận được như một khoản phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu của bạn hoặc tài khoản tiết kiệm giáo dục (ESA), là điền các hình thức. Trên thực tế, việc không nộp đơn phù hợp có thể dẫn đến việc bạn phải trả nhiều thuế hơn khoản nợ hoặc nợ IRS một khoản thuế tiêu thụ đặc biệt mà bạn được miễn. Trong loạt bài gồm hai phần này, chúng tôi cung cấp tổng quan về một số hình thức quan trọng bạn cần biết.

Mẫu đơn 5329 của IRS Form 5329

Mẫu 5329, có tiêu đề "Các khoản thuế bổ sung về các Chương trình Hưu trí Đạt tiêu chuẩn (bao gồm IRAs) và Tài khoản Ưu đãi Thuế khác" được nộp khi một cá nhân có kế hoạch nghỉ hưu hoặc ESA cần để cho biết họ có nợ IRS 10% phát hành sớm hoặc hình phạt khác. Dưới đây là một số giao dịch có thể yêu cầu nộp mẫu 5329.
Phân phối sớm

Cá nhân nhận được phân phối từ tài khoản hưu trí của mình trước khi đến tuổi 59. 5 nợ IRS một khoản phạt phân phối sớm (thuế bổ sung ) 10% số tiền được phân phối, trừ khi áp dụng ngoại lệ. Thông thường, người phát hành (người quản lý của IRA hoặc ESA hoặc người quản lý kế hoạch có đủ điều kiện) sẽ chỉ ra trên Mẫu 1099-R (được sử dụng cho các kế hoạch đủ điều kiện và IRA) hoặc Mẫu 1099-Q (dùng cho tài khoản tiết kiệm giáo dục và 529 kế hoạch) miễn trừ hình phạt phân phối sớm. Nếu áp dụng một ngoại lệ đối với hình phạt phân phối sớm, người phát hành phải ghi rõ điều đó trong Hộp 7 của Mẫu 1099-R.

Đôi khi, vì nhiều lý do, người phát hành không thể đưa ra các chỉ dẫn thích hợp trên mẫu đơn. Nói ví dụ, một cá nhân nhận được các bản phân phối thông qua một chương trình định kỳ thanh toán định kỳ (SEPP) từ IRA của mình. Tuy nhiên, thay vì sử dụng Mã số 2 trong Hộp 7 của Mẫu 1099-R, người phát hành đã sử dụng Mã số 1, có nghĩa là không có trường hợp ngoại lệ áp dụng. Điều này có thể dẫn IRS tin rằng số tiền báo cáo trên Mẫu 1099-R không phải là một phần của SEPP; do đó, dường như cá nhân đã vi phạm chương trình SEPP và bây giờ nợ các khoản phạt IRS cộng với lãi suất trên tất cả các phân phối trong quá khứ đã xảy ra như là một phần của SEPP. May mắn thay, cá nhân có thể khắc phục lỗi này bằng cách nộp Mẫu 5329.

Sau đây là một số tình huống khác đòi hỏi người đóng thuế phải nộp Mẫu 5329:

Cá nhân nhận được một khoản phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu của mình đáp ứng một ngoại lệ đối với hình phạt phân phối ban đầu , nhưng ngoại lệ không được chỉ ra trong Mẫu 1099-R. Cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 5329.

• Cá nhân nhận được một khoản phân phối từ tài khoản hưu trí của mình mà không đáp ứng bất kỳ ngoại lệ đối với hình phạt. Tuy nhiên, người phát hành nhầm lẫn chỉ ra rằng một ngoại lệ áp dụng.Cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 5329.
• Cá nhân nhận được một khoản phân phối từ tài khoản tiết kiệm giáo dục (ESA). Tuy nhiên, số tiền này không được sử dụng cho các chi phí giáo dục hội đủ điều kiện và cá nhân không đáp ứng một ngoại lệ đối với hình phạt phân phối ban đầu. Cá nhân nên hoàn thành Phần 2 của Mẫu 5329. Lưu ý: Đối với Roth IRA, mẫu 5329 có thể cần được phối hợp với Mẫu 8606 để xác định lượng phân phối phải chịu hình phạt phân phối sớm.
• Hình phạt Đóng Gói Tham Nhũng

Một cá nhân có thể đóng góp ít hơn 100% khoản bồi thường đủ điều kiện hoặc $ 5, 500 ($ 6, 500 nếu ít nhất 50 tuổi vào cuối năm) cho IRA vào năm 2013 của năm thuế. Đối với ESAs, đóng góp được giới hạn ở mức $ 2, 000 mỗi năm cho mỗi người thụ hưởng (chủ sở hữu ESA). Các khoản đóng góp vượt quá số tiền này phải được loại bỏ khỏi tài khoản theo thời hạn nộp thuế (cộng với phần mở rộng) cho IRA và đến ngày 30 tháng 6 của năm tiếp theo đối với ESA. Số tiền không bị xóa vào thời hạn này có thể phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 6% cho mỗi năm số tiền dư thừa vẫn còn trong tài khoản. Phần áp dụng của Mẫu 5329 được xác định theo loại tài khoản: đối với IRA truyền thống, phần 3 cần được hoàn thành; cho Roth IRAs, Phần 4; và cho ESAs, Phần 5 nên được hoàn thành.

Thuế tiêu thụ đặc biệt 6% cũng có thể áp dụng đối với các khoản hoàn lại không hợp lệ, các khoản thanh toán không đủ điều kiện và phần đóng góp SEP thừa, trừ khi được sửa chữa kịp thời.
Số tiền phạt tích lũy

Chủ tài khoản nghỉ hưu phải bắt đầu lấy số tiền phát hành tối thiểu bắt buộc (RMD) từ tài khoản hưu trí của mình vào ngày bắt đầu bắt đầu và năm tiếp theo. Không loại bỏ số tiền RMD sẽ dẫn đến việc cá nhân có IRS có hình phạt tích lũy quá mức, tức là 50% số tiền cần thiết để đáp ứng yêu cầu RMD.

Chẳng hạn, nếu RMD của bạn từ IRA truyền thống là 5 000 đô la cho năm và bạn chỉ phân phối 2 000 đô la vào thời hạn cuối thì bạn sẽ nợ IRS một khoản tiền phạt tích lũy vượt quá $ 1, 500, tức là 50% $ 3, 000 bạn thất bại trong việc phân phối. Sau đó bạn phải hoàn thành phần Vlll của Mẫu 5329 để tuyên bố hình phạt. Quy tắc này áp dụng cho các IRA truyền thống, SEP, và SIMPLE, kế hoạch đủ điều kiện, 403 (b) kế hoạch và 457 kế hoạch hợp lệ.
Lưu ý: Theo hướng dẫn điền đơn 5329, IRS có thể miễn thuế này cho các cá nhân có thể chứng minh rằng sự thiếu hụt là do lỗi hợp lý và họ đang thực hiện các biện pháp thích hợp để khắc phục sự thiếu hụt này. Một cá nhân tin rằng người đó đủ điều kiện cho sự cứu trợ này nên tham khảo ý kiến ​​với chuyên gia thuế của mình để được hỗ trợ yêu cầu sự miễn trừ từ IRS.

Trả tiền phạt và các mẫu đơn nộp đơn

Người giữ tài sản của IRA hoặc người quản lý kế hoạch của bạn không thể trả khoản tiền phạt thay cho bạn. Do đó, khi gửi yêu cầu phân phối, bạn nên chọn để có số tiền khấu trừ chỉ đối với thuế liên bang và tiểu bang, nếu có. Các hình phạt phải được thanh toán trực tiếp cho IRS, và thường được bao gồm trong tờ khai thuế của bạn hoặc các mẫu thuế áp dụng.

Các mẫu đơn này phải được nộp theo ngày đến hạn của cá nhân để nộp tờ khai thuế, kể cả các khoản gia hạn. Nếu mẫu đơn được nộp cho một năm tính thuế trước, nên sử dụng mẫu đơn áp dụng cho năm thuế đó. Không sử dụng mẫu đơn cho năm tính thuế có thể dẫn đến việc hình phạt được áp dụng cho năm sai.
Hoàn thành đúng và nộp các mẫu áp dụng là một phần quan trọng của quá trình nộp thuế. Các cá nhân nên tham khảo với chuyên gia thuế của họ để được hỗ trợ điền và nộp các mẫu đơn thích hợp.

Dòng dưới

Bạn không muốn trả thuế nhiều hơn cho IRS hoặc các hình phạt hơn bạn nợ, và bạn cũng không muốn IRS xác định bạn không trả tiền phạt, có nghĩa là bạn sẽ phải trả lãi trên số tiền đó bạn nợ. Hiểu khi bạn cần nộp Mẫu 5329 là một bước quan trọng để đảm bảo rằng bạn đáp ứng các nghĩa vụ thuế của mình. Hãy chắc chắn đọc hướng dẫn và liên hệ với chuyên gia thuế của bạn nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về việc nộp đơn.