Các tổ chức được miễn thuế thu nhập phải báo cáo hoạt động của mình cho IRS mỗi năm. Báo cáo hàng năm này là một yêu cầu được tạo ra bởi Internal Revenue Code (IRC). Báo cáo hàng năm được thực hiện trên mẫu 990, Tổ chức trở lại của tổ chức được miễn thuế thu nhập. Các tổ chức này là những tổ chức được miễn thuế theo IRC Mục 501 (c) (các loại hình tổ chức từ thiện), 527 (các tổ chức chính trị) hoặc 4947 (a) (các quỹ từ thiện không được hưởng lợi). Các cơ sở tư nhân không nộp mẫu đơn này; họ có yêu cầu nộp đơn hàng năm (Mẫu 990-PF).

Mẫu 990 phải được đệ trình bởi một tổ chức được miễn trừ ngay cả khi chưa nộp Mẫu 1023 với IRS để nhận được sự chấp thuận chính thức về tình trạng được miễn thuế của mình. (Xem Mục đích của mẫu IRS 1023. ) Tuy nhiên, một số tổ chức nhất định được miễn nộp mẫu đơn (xem hướng dẫn mẫu). Không giống như các tờ khai thuế thu nhập cá nhân, mẫu này được mở cho công chúng kiểm tra.

Tổng quan về Mẫu

Mẫu này nhằm cung cấp cho chính phủ và công chúng một bức tranh về các hoạt động của tổ chức mỗi năm. Có lẽ, một số người đóng góp dựa vào quyết định gifting của họ về những gì họ học được từ biểu mẫu. Số lượng thông tin cần thiết từ tổ chức là rất lớn; hướng dẫn cho các hình thức chạy 100 trang. Tổ chức có thể bị phạt một cách cứng nhắc nếu không nộp kịp thời.

Biểu mẫu 12 trang này bao gồm nhiều phần khác nhau:

• Phần I là bản tóm tắt của tổ chức. Nó đòi hỏi thông tin về các hoạt động và quản trị của tổ chức (ví dụ: sứ mệnh của nó, số lượng nhân viên và tình nguyện viên, vv), doanh thu, chi phí và tài sản ròng hoặc số dư quỹ.

• Phần II là khối chữ ký mà nhân viên của tổ chức chứng thực theo hình phạt khai man rằng thông tin là đúng, chính xác và đầy đủ theo sự hiểu biết tốt nhất của mình.

• Phần III là tuyên bố về những thành tựu của tổ chức, bao gồm tuyên bố sứ mệnh của nó và các chi phí và thu nhập cho ba dịch vụ chương trình lớn nhất của tổ chức.

• Phần IV là danh sách liệt kê các lịch trình cần phải hoàn thành và kèm theo biểu mẫu (giải thích sau).

• Phần V là để khai báo về hồ sơ IRS khác và sự tuân thủ thuế. Ví dụ, nếu tổ chức có thể nhận được đóng góp khấu trừ thuế, nó phải cho biết liệu nó đã cung cấp cho các nhà tài trợ với sự chứng minh yêu cầu cho sự đóng góp của họ.

• Phần VI yêu cầu thông tin về cơ quan quản lý và quản lý của tổ chức cũng như các chính sách của nó.

• Phần VII liệt kê các khoản bồi thường cho các cựu chiến binh, giám đốc, người được ủy thác, nhân viên chủ chốt, nhân viên nhận được hơn 100.000 đô la tiền bồi thường và tối đa năm nhà thầu độc lập nhận được hơn 100.000 đô la từ việc tổ chức.

• Phần VIII là bản kê khai thu nhập của tổ chức từ các quỹ liên quan hoặc miễn thuế và thu nhập từ kinh doanh không liên quan (đòi hỏi phải nộp mẫu 990-T, thu nhập này không được miễn)

• Phần IX là để báo cáo chi phí của tổ chức.

• Phần X là bảng cân đối của tổ chức.

• Phần XI là sự đối chiếu tài sản ròng của tổ chức.

• Phần XII giải thích các báo cáo tài chính và báo cáo tài chính của tổ chức (ví dụ: sử dụng tiền mặt, tích luỹ hoặc phương pháp báo cáo khác để chuẩn bị biểu mẫu và các báo cáo tài chính đã được biên soạn và xem xét bởi một kế toán độc lập) hay không.

Ngoài biểu mẫu, tổ chức có thể phải đính kèm các biểu mẫu khác nhau (A đến O và R) vào biểu mẫu. Lịch trình sử dụng phụ thuộc vào câu trả lời cho các câu hỏi trong suốt biểu mẫu. Một lịch sử được sử dụng bởi hầu hết các tổ chức để cung cấp thông tin bổ sung cho Mẫu 990 là Lịch biểu O.

Đơn giản hơn

Thay vì hoàn thành Mẫu 990, tổ chức có thể đủ điều kiện để hoàn thành mẫu Đơn giản 990-EZ, Ngắn Hình thức trả lại Tổ chức Miễn thuế Thu nhập , Biểu mẫu bốn trang này yêu cầu một số, nhưng không phải tất cả các thông tin trên Mẫu 990. Nó có thể được sử dụng bởi một tổ chức với tổng thu nhập dưới 200 đô la Mỹ và tổng tài sản ít hơn $ 500,000 vào cuối năm thuế. Mẫu đơn ngắn này cũng mở cho công chúng kiểm tra.

Dòng dưới cùng

Giá miễn thuế cho một tổ chức được công bố đầy đủ các hoạt động của nó hàng năm. Cung cấp tất cả các thông tin yêu cầu trên mẫu có thể sẽ cần sự trợ giúp của một chuyên gia thuế có kinh nghiệm trong lĩnh vực này của luật thuế.

Xem thêm: 5 bước để thành lập một Tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế và Làm thế nào để bắt đầu Quỹ tư nhân riêng của bạn.