a:

Các hệ thống thuế thắt chặt có nhiều khả năng được tìm thấy ở các nước đang phát triển hoặc các nền kinh tế thị trường đang nổi hơn so với các nền kinh tế các nước phát triển. Sự chiếm ưu thế của thuế thuế hồi quy ở các nước kém phát triển chủ yếu là do thực tế các hệ thống thuế hồi quy thường là các hệ thống thuế đơn giản. Các quốc gia có nền kinh tế kém phát triển hơn cũng là những nước có hệ thống thuế đơn giản và phức tạp hơn, nếu không có lý do khác hơn là các chính phủ kém phát triển, ít có khả năng quản lý và thu thập các chính sách thuế phức tạp hơn. Ngoài ra, ở các nền kinh tế kém phát triển, có sự chênh lệch về thu nhập thường ít hơn. Có nghĩa là, tỷ lệ phần trăm dân số lớn hơn nhiều so với các nước phát triển có thể có cùng mức thu nhập. Hiệu quả thuần của tình huống như vậy là tạo ra một hệ thống thuế hồi quy ít gây trở ngại hơn kể từ khi phần lớn dân số chịu ảnh hưởng tương tự từ hệ thống thuế. Có thể lập luận rằng sự bình đẳng chung về gánh nặng thuế này tạo ra một hệ thống thuế hồi quy hơn được gọi là hệ thống thuế phù hợp.

Có ba loại thuế chính hoặc các hệ thống thuế: có tính hồi quy, tương xứng hoặc tiến bộ. Sự khác biệt giữa ba loại thuế được hiển thị có ảnh hưởng đến thuế do thay đổi cơ sở thuế như thu nhập. Ví dụ, thay đổi thu nhập ít có ảnh hưởng về thuế suất và số tiền phải trả với thuế thu nhập hồi phục nhưng có hiệu quả đáng kể khi hệ thống thuế thu nhập, như ở Hoa Kỳ, có tiến bộ cao. Thuế thắt chặt dẫn đến các cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập thấp trả phần trăm thu nhập cao hơn các cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập cao hơn. Các loại thuế thoái lui điển hình là các loại thuế được gọi là "thuế tội lỗi", chẳng hạn như thuế đánh vào thuốc lá và rượu, vì các loại thuế như vậy có tỷ lệ thu nhập cao hơn nhiều so với người có thu nhập thấp hơn nhiều so với người có thu nhập cao.

Thuế theo tỷ lệ, còn được gọi là thuế bằng phẳng, là các loại thuế có tỷ lệ tương ứng hoặc phần trăm thu nhập từ tất cả các đối tượng chịu thuế. Thuế bằng phẳng là một trong những giải pháp được đề xuất phổ biến cho hệ thống thuế thu nhập hiện tại, rất tiến bộ của U. Một số nhà kinh tế cho rằng các loại thuế theo tỷ lệ là hệ thống thuế công bằng vì thuế được áp dụng, theo tỷ lệ phần trăm, bằng nhau cho tất cả mọi người trong hệ thống.

Các hệ thống thuế lũy tiến đặt gánh nặng cao hơn cho các cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập cao so với các cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập thấp. Đây là hệ thống thuế thường gặp nhất ở các nước phát triển như U.S. hoặc Canada. Trong một hệ thống thuế lũy tiến, thuế suất cận biên, thuế suất do tăng thu nhập, cao hơn mức thuế bình quân.