a:

Khi một hiệu trưởng của một công ty S trả tiền vào kinh doanh, hậu quả về thuế rất khác nhau tùy thuộc vào việc khoản thanh toán được coi là một khoản vay hoặc được phân loại như một khoản đóng góp bổ sung của vốn đã thanh toán. Các khoản hoàn trả vốn vay từ Tổng công ty S cho bên giao đại lý thường không được coi là thu nhập cho bên giao đại lý. Tuy nhiên, nếu thanh toán ban đầu được coi là bổ sung vốn đã thanh toán, các khoản thanh toán tiếp theo cho bên nhận lệnh có thể được coi là phân chia cổ tức hoặc tiền lương, sau đó sẽ phải chịu thuế cho bên giao đại lý và thậm chí có thể bao gồm cả thuế tự doanh.

Đối với khoản thanh toán của hiệu trưởng cho một công ty S được coi là khoản vay, Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS) đòi hỏi phải có một thoả thuận nợ chính đáng để tồn tại giữa công ty S và bên giao đại lý. Nếu không có thỏa thuận như vậy tồn tại, khoản vay này có thể được IRS xem là vốn góp bổ sung. Các thành tố của hợp đồng nợ nần thực sự bao gồm các khoản như:

1) thỏa thuận bằng văn bản hoặc hối phiếu yêu cầu giữa công ty S và bên giao đại lý
2) mức lãi suất hợp lý cho khoản vay
3) loại hình bảo đảm cho khoản vay
4) Lịch trả nợ cho khoản vay

Chủ đề tổng thể trong quyết định này là phải có một thoả thuận vay thực sự, trong đó người cho vay, người trong trường hợp này cũng là người đứng đầu, có tất cả sự bảo vệ thông thường của người cho vay bên ngoài. Nếu không có bảo vệ như vậy, các khoản tiền này có thể được coi là "nguy cơ". Điều này cũng giống như bất kỳ khoản đầu tư hoặc đóng góp nào vào một doanh nghiệp. Theo quan điểm của công ty S, việc nhận các khoản tiền của nhà đầu tư chỉ nên được phân loại là nợ nần nếu thực hiện hợp đồng nợ thật sự. Nếu không, các khoản tiền nhận được sẽ được ghi lại như là vốn bổ sung đã được thanh toán.

Vì các Tổng công ty là các đơn vị luồng thông tin, ảnh hưởng về thuế đối với thu nhập ròng của doanh nghiệp được ghi nhận trên các báo cáo thuế riêng lẻ của các hiệu trưởng. Các hiệu trưởng có trách nhiệm theo dõi cơ sở cổ phần cá nhân và cơ sở nợ của họ trong kinh doanh. S lỗ thông qua công ty chỉ có thể được khấu trừ lên đến số tiền cơ sở sở hữu của mỗi hiệu trưởng. Ngược lại, lợi tức vượt qua công ty S vượt quá cơ sở được coi là thu nhập chịu thuế. Mặc dù bản thân Tập đoàn S không chịu trách nhiệm theo dõi cơ sở cổ phần và cơ sở nợ của chủ sở hữu, nhưng vẫn cần phân định rõ vốn góp của các khoản vay, do đó báo cáo tài chính cuối năm là chính xác.Bất kỳ sai sót nào trong báo cáo tài chính của Tập đoàn S có thể khiến K-1 phát hành cho chủ sở hữu cổ phiếu không chính xác. Cũng rất quan trọng là có sự liên lạc rõ ràng giữa quản lý của công ty S với khoản tiền góp vốn hoặc cho vay chủ yếu cho công ty.