a:

Các ngân hàng thích không bao giờ phải xoá nợ xấu vì danh mục cho vay của họ là tài sản chính và nguồn thu nhập trong tương lai. Tuy nhiên, các khoản cho vay độc hại hoặc các khoản cho vay không thể thu được hoặc rất khó thu thập, phản ánh rất kém trong báo cáo tài chính của ngân hàng và có thể chuyển hướng nguồn lực từ các hoạt động có hiệu quả hơn. Các ngân hàng sử dụng các khoản thâu tóm, đôi khi được gọi là "tính phí", loại bỏ các khoản vay từ bảng cân đối kế toán và giảm trách nhiệm thuế chung.

AD:

Ví dụ về lý thuyết

Các ngân hàng không bao giờ cho rằng họ sẽ thu thập tất cả các khoản vay mà họ tạo ra. Đây là lý do tại sao các nguyên tắc kế toán được chấp nhận rộng rãi hoặc GAAP yêu cầu các tổ chức cho vay phải có khoản dự phòng để dự phòng nợ xấu trong tương lai. Đây còn gọi là khoản trợ cấp cho các khoản nợ xấu.

Chẳng hạn, một công ty kiếm 100.000 đô la tiền vay có thể có khoản trợ cấp 5% hoặc 5.000 đô la Mỹ trong các khoản nợ xấu. Khi khoản vay được thực hiện, khoản tiền $ 5 000 này được lấy ngay lập tức như một khoản chi phí vì ngân hàng không đợi đến khi xảy ra trường hợp thực tế. Phần còn lại 95.000 USD được ghi nhận là tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán.

AD:

Nếu có nhiều người vay nợ hơn mức dự kiến, ngân hàng sẽ xoá các khoản phải thu và phải chịu thêm chi phí. Nếu người cho vay nói trên thực sự có giá trị khoản nợ 8.000 đô la, khoản nợ này sẽ trừ đi toàn bộ số tiền và sẽ mất thêm 3 đô la Mỹ.

Hậu quả

Khi một khoản vay không hiệu quả được xoá sổ, người cho vay nhận khoản khấu trừ thuế từ giá trị khoản vay. Không chỉ các ngân hàng được khấu trừ, nhưng họ vẫn được phép theo dõi các khoản nợ và tạo ra doanh thu từ họ. Một lựa chọn phổ biến khác là các ngân hàng bán nợ xấu cho các đại lý thu nợ của bên thứ ba.

AD: