a:

Nguy cơ trực tiếp là một yếu tố, cùng với rủi ro kiểm soát, mà kiểm toán viên sử dụng để đánh giá nguy cơ sai sót trọng yếu liên quan đến chi tiết đơn hàng hoặc khu vực kiểm toán báo cáo tài chính cụ thể. Các công ty CPA sử dụng mức đánh giá rủi ro của các sai sót trọng yếu để thiết kế các thủ tục kiểm toán được áp dụng cho các tài khoản liên quan.

Nguy cơ trực tiếp được coi là mức độ nhạy cảm với những sai lệch trọng yếu có thể tồn tại nếu không có sự kiểm soát tại chỗ. Rủi ro phụ thuộc được đánh giá chủ yếu bởi kiến ​​thức và đánh giá của kiểm toán viên về ngành, các loại giao dịch xảy ra tại một công ty cụ thể và tài sản mà công ty sở hữu. Thông thường, kiểm toán viên đánh giá mỗi khu vực kiểm toán là rủi ro cố hữu thấp, trung bình hoặc cao.

Ví dụ, các giao dịch tài chính đòi hỏi phải tính toán phức tạp vốn có nhiều khả năng bị nhầm lẫn hơn là tính toán đơn giản. Tiền mặt trong tay là do thiên nhiên dễ bị ăn cắp hơn hàng tồn kho lớn. Sự phát triển công nghệ nhanh chóng trong một ngành công nghiệp cụ thể có thể tạo ra nguy cơ cao về hàng tồn kho trở nên lỗi thời nhanh hơn các ngành công nghiệp khác. Một công ty đang gặp khó khăn về tài chính có thể vốn có một động lực lớn hơn để nhầm lẫn thông tin tài chính để đáp ứng các điều khoản nhất định. Một công ty đã báo cáo một cách không đúng một số dư đặc biệt trong quá khứ có thể vốn có nhiều khả năng misstate nó một lần nữa. Đây là các loại nhân tố mà kiểm toán viên xem xét khi đánh giá rủi ro vốn có.

Đánh giá rủi ro cố hữu có xu hướng là một quá trình chủ quan hơn các cấu phần khác của cuộc kiểm toán. Tuy nhiên, có những yếu tố rõ ràng và dễ quan sát được, ví dụ như nền kinh tế, ngành công nghiệp và những sai sót đã biết trước đây giúp kiểm toán viên đến mức đánh giá rủi ro cố hữu cho từng khu vực kiểm toán.