Nếu bạn phải đóng thuế trên lợi tức đầu tư trên thị trường chứng khoán, điều quan trọng là biết làm thế nào để tận dụng lợi tức đầu tư cổ phiếu để giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tổng thể. Tất nhiên, trong một thế giới hoàn hảo, bạn sẽ không bao giờ có bất kỳ thiệt hại thị trường chứng khoán để khấu trừ. Tất cả các khoản đầu tư của bạn sẽ có lợi nhuận cao, và bạn sẽ không bao giờ được xuống thậm chí $ 1. Thật không may, nó không thường làm việc theo cách đó cho bất cứ ai, thậm chí không Warren Buffett. Tuy nhiên, một lưu ý an ủi bạn có thể nhớ bất cứ khi nào bạn gặp một mất mát là những thiệt hại có thể được áp dụng để giảm hóa đơn thuế của bạn. Để có được lợi ích về thuế tối đa, bạn phải chiến lược khấu trừ khoản lỗ theo cách có hiệu quả nhất về thuế.

-1->

Thiệt hại về thị trường chứng khoán là tổn thất về vốn hoặc có thể được dẫn chiếu bằng cụm từ có phần khó hiểu, lỗ hổng về vốn. Ngược lại, lợi nhuận của thị trường chứng khoán là tăng vốn. Theo luật thuế của Hoa Kỳ, các khoản lợi nhuận hoặc lỗ thuần duy nhất có thể ảnh hưởng đến hóa đơn thuế thu nhập của bạn là "nhận ra" lợi nhuận hoặc lỗ thu được. Trong trường hợp khấu trừ tổn thất trên thị trường chứng khoán, khoản lỗ đầu tư chứng khoán chỉ trở thành tổn thất vốn đã thực hiện khi bạn bán nó. Nếu bạn tiếp tục giữ cổ phiếu thua lỗ vào năm tính thuế mới, nghĩa là sau ngày 31 tháng 12 thì không thể sử dụng để tạo khoản khấu trừ thuế.

Mặc dù việc bán bất kỳ tài sản bạn sở hữu có thể tạo ra lợi nhuận hoặc lỗ thu được, vì mục đích thuế, tổn thất vốn thực tế được sử dụng để giảm hóa đơn thuế của bạn nếu tài sản bán được sở hữu vì mục đích đầu tư. May mắn thay, cổ phiếu nằm trong định nghĩa này. Tuy nhiên, đáng chú ý là một khoản lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh có thể được tạo ra bằng việc bán bất kỳ tài sản nào, không chỉ cho mục đích đầu tư. Ví dụ: nếu bạn bán một bộ sưu tập đồng xu mất mát từ những gì bạn đã trả cho nó, điều đó không tạo ra khoản lỗ bị khấu trừ. Tuy nhiên, nếu bạn bán bộ sưu tập cho lợi nhuận, lợi nhuận là thu nhập chịu thuế.

Xác định tổn thất vốn

Để tính cho mục đích thuế thu nhập, số tiền tổn thất vốn của bạn đối với bất kỳ khoản đầu tư chứng khoán nào bằng số lượng cổ phần bán ra, mỗi lần cơ sở điều chỉnh cơ sở chi phí, tổng giá bán. Giá cơ sở chi phí, trong đó đề cập đến một thực tế nó cung cấp cơ sở mà từ đó bất kỳ lợi nhuận hoặc lỗ hổng tiếp theo nào được tính, tổng số cổ phần của bạn là tổng cộng giá mua cộng với bất kỳ khoản phí nào, chẳng hạn như hoa hồng môi giới hoặc phí.

Giá cơ bản của chi phí phải được điều chỉnh nếu trong thời gian bạn sở hữu cổ phiếu đã có một khoản chia cổ phiếu. Trong trường hợp đó, bạn cần điều chỉnh cơ sở chi phí phù hợp với độ phân chia. Chẳng hạn, việc chia cổ phiếu 2 đến 1 đòi hỏi phải giảm 50% cơ sở chi phí cho mỗi cổ phiếu.

Tiết giảm khoản lỗ vốn

Để trừ đi khoản lỗ của thị trường chứng khoán, bạn phải điền vào Mẫu 8949 và Lịch D. Khoản lỗ đầu tư chứng khoán được phân loại là khoản lỗ ngắn hạn hoặc tổn thất vốn dài hạn giống như lợi nhuận tăng vốn. Thiệt hại về vốn ngắn hạn được tính dựa trên lợi nhuận vốn ngắn hạn, nếu có, trong Phần I của Mẫu 8949 để đạt được khoản lỗ hoặc lợi nhuận ròng ngắn hạn. Nếu bạn không có bất kỳ lợi nhuận vốn ngắn hạn nào trong năm, thì ròng là một con số âm tương đương với tổng số khoản lỗ ngắn hạn của bạn.

Phần II của Mẫu 8949, khoản lỗ hoặc lỗ thuần dài hạn được tính bằng cách trừ bất kỳ khoản thua lỗ dài hạn nào từ bất kỳ khoản lợi tức vốn dài hạn nào. Bước tiếp theo là tính toán tổng lợi nhuận hoặc lỗ thuần từ kết quả của việc tăng hoặc giảm vốn ngắn hạn và tăng hoặc giảm vốn dài hạn. Con số này được nhập vào mẫu thuế D. Ví dụ: nếu bạn có khoản lỗ ròng ngắn hạn ròng là 2 000 đô la và lợi tức ròng dài hạn là 3 000 đô la, thì bạn chỉ phải chịu trách nhiệm thanh toán thuế trên tổng số tiền thu được từ đầu tư ròng 1 nghìn đô la.

Nếu tổng số ròng giữa lợi nhuận và lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn là số âm, đại diện cho tổng số thiệt hại về vốn, thì khoản lỗ đó có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế báo cáo khác, đến số tiền tối đa cho phép Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS). Đến năm 2015, số tiền tối đa có thể được khấu trừ khỏi tổng thu nhập của bạn là $ 3,000 đối với người có tình trạng nộp thuế là đã lập gia đình và nộp chung. Đối với người độc thân, hoặc kết hôn nhưng riêng biệt, riêng khoản khấu trừ tối đa là $ 1, 500. Nếu khoản lỗ ròng của bạn bị thiệt hại nhiều hơn số tiền tối đa, bạn có thể chuyển nó sang năm thuế tiếp theo. Số tiền thiệt hại không được khấu trừ trong năm trước, vượt quá giới hạn, có thể được áp dụng so với lợi tức vốn và thu nhập chịu thuế của năm sau. Phần còn lại của khoản lỗ rất lớn, ví dụ $ 20,000, có thể được chuyển sang các năm thuế sau và được áp dụng tối đa số tiền khấu trừ tối đa mỗi năm cho đến khi tổng số mất mát được tính vào các tính toán thuế thu nhập của bạn.

Trường hợp đặc biệt: Các công ty bị phá sản

Nếu bạn sở hữu cổ phiếu đã trở nên vô giá trị vì công ty bị phá sản và bị thanh lý thì bạn có thể mất tổng số vốn trên cổ phiếu. Tuy nhiên, IRS muốn biết trên cơ sở những gì giá trị của cổ phiếu được xác định là không hoặc vô giá trị. Do đó, bạn nên giữ một số tài liệu về giá trị bằng không của cổ phiếu, cũng như tài liệu về khi nó trở nên vô dụng. Về cơ bản, bất kỳ tài liệu cho thấy khả năng không thể đạt được của cổ phiếu cung cấp bất kỳ trở lại tích cực là đủ. Tài liệu chấp nhận được cho thấy không tồn tại của công ty, hủy chứng chỉ cổ phiếu hoặc bằng chứng chứng khoán không còn được kinh doanh ở bất cứ đâu. Một số công ty phá sản cho phép bạn bán lại cổ phiếu của họ cho một penny. Điều này chứng tỏ bạn không có thêm cổ phần trong công ty và các tài liệu về cơ bản là một khoản lỗ.

Các cân nhắc trong việc đánh mất các khoản lỗ của khấu trừ thuế

Luôn luôn cố gắng lấy khoản khấu trừ cổ phiếu được khấu trừ thuế theo cách có hiệu quả nhất để có thể thu được lợi ích thuế tối đa. Để làm như vậy, hãy suy nghĩ về các tác động về thuế của các khoản lỗ khác mà bạn có thể khấu trừ.

Vì khoản lỗ vốn dài hạn được tính với mức thuế thấp hơn như lợi tức vốn dài hạn, bạn sẽ bị khấu trừ ròng lớn hơn để mất vốn ngắn hạn. Do đó, nếu bạn có hai khoản đầu tư chứng khoán có tổn thất gần như bằng nhau, một trong những bạn đã sở hữu trong nhiều năm và một năm mà bạn sở hữu chưa đến một năm, thì trong khi bạn có thể chọn cả hai khoản thua lỗ, nếu bạn chỉ muốn thực hiện một trong những lỗ, việc bán cổ phiếu mà bạn sở hữu chưa đến một năm là điều có lợi hơn kể từ khi sự mất mát vốn được tính bằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ngắn hạn cao hơn.

Thông thường tốt hơn là bạn phải mất bất kỳ khoản lỗ nào trong năm mà bạn phải chịu thuế đối với những khoản lợi tức ngắn hạn hoặc một năm mà bạn không có lợi nhuận từ vốn, bởi vì nó mang lại khoản tiết kiệm cho tổng số thuế thu nhập bình thường của bạn tỷ lệ. Đừng cố gắng bán cổ phần ngay vào cuối năm để được khấu trừ thuế, và sau đó mua lại ngay trong năm mới. Nếu bạn bán cổ phiếu và sau đó mua lại nó trong vòng 60 ngày, IRS sẽ coi đây là "bán sạch", và việc bán hàng không được công nhận vì mục đích thuế.

Khung thuế thu nhập của bạn có vấn đề. Nếu bạn ở trong khung thuế 10 hoặc 15%, bạn không phải chịu trách nhiệm đối với bất kỳ khoản thuế nào về tăng vốn. Vì vậy, bạn không phải lo lắng về việc bù đắp bất kỳ lợi ích như vậy bằng cách mất vốn. Bất kể các hàm ý về thuế, điểm mấu chốt cho việc bạn nên bán một khoản đầu tư chứng khoán bị lỗ và do đó nhận ra sự mất mát nên được xác định bởi việc sau khi phân tích cẩn thận, bạn mong đợi cổ phiếu quay trở lại lợi nhuận. Nếu bạn vẫn tin rằng cổ phiếu cuối cùng sẽ mang lại một khoản lợi nhuận đáng kể cho bạn, thì có lẽ nó không khôn ngoan khi bán nó chỉ để được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, nếu bạn xác định đánh giá ban đầu của cổ phiếu chỉ đơn giản là nhầm lẫn và không mong đợi nó đã trở thành một khoản đầu tư có lợi nhuận thì không có lý do gì để tiếp tục nắm giữ đầu tư khi bạn có thể tiếp tục thua lỗ và sử dụng nó để được khấu trừ thuế.