Năm 2010 đã được hoan nghênh như là năm của Roth chuyển đổi. Nhiều người đóng thuế có thu nhập cao hơn bây giờ có thể chuyển đổi số dư IRA lớn hoặc số dư kế toán đủ tiêu chuẩn vào tài khoản Roth trong một năm mà không tính đến giới hạn ngưỡng thu nhập mà trước đây đã áp dụng. Và trong nhiều trường hợp, IRA hoặc kế hoạch hoãn thuế khác được đặt trong một hợp đồng cố định, lập chỉ mục hoặc có thể thay đổi niên kim. Những người đổi niên kim nằm trong IRA nên biết rằng các quy tắc định giá đặc biệt áp dụng cho tất cả các chuyển đổi Roth IRA ngoài các bộ tiêu chuẩn quy tắc chuyển đổi. Bài viết này xem xét luật pháp trong quá khứ và hiện tại điều chỉnh các chuyển đổi hàng năm của IRA.

Trước tháng 8 năm 2005, các hợp đồng niên kim được đánh giá theo giá trị đầu tư hoặc giá trị thị trường hiện tại, nếu lịch trả lại tiền bán hàng cuối cùng đã hết hạn. Phương pháp định giá này cung cấp cho các hãng vận tải hàng năm cơ hội cố gắng giảm giá trị hợp đồng niên kim một cách giả tạo bằng cách đánh giá mức phạt phạt đầu hàng trong năm đầu tiên hoặc hai năm của hợp đồng. Chủ sở hữu sau đó sẽ chuyển đổi hợp đồng trong thời gian này để giá trị đầu hàng giảm đáng kể sẽ bị đánh thuế thay vì giá trị hiện tại của hợp đồng. Chẳng hạn, một hãng vận chuyển sẽ phải trả một khoản phí đầu hàng 20% ​​trên một hợp đồng trong năm đầu tiên. Chủ sở hữu IRA sau đó sẽ mua hàng năm trong IRA của họ và chuyển đổi chúng thành Roth IRA. Một chủ sở hữu đã mua một hợp đồng 50.000 đô la chỉ phải nộp thuế trên 40.000 đô la sau khi khoản phạt đầu hàng 20% ​​đã bị khấu trừ. Tuy nhiên, IRS cuối cùng đã kết thúc lỗ hổng này, đưa ra một phán quyết tạm thời đối với thực tiễn này và cuối cùng đã kết thúc. Hợp đồng niên kim trong các IRA truyền thống vẫn được định giá theo giá trị đầu tư của tiền mặt, nhưng giờ đây đã có những giới hạn về số tiền đó có thể thấp hơn giá trị thị trường hợp lý của nó.

IRS ban hành các quy định cuối cùng về việc định giá các hợp đồng niên kim trong Roth chuyển đổi vào tháng 7 năm 2008. Những quy định này vạch ra ba phương pháp riêng biệt có thể được sử dụng để đánh giá các hợp đồng niên kim để chuyển đổi mục đích. Các giá trị được liệt kê như sau: Chi phí của Hợp đồng So sánh

- Loại định giá này có thể được sử dụng cho các hợp đồng mà chủ đầu tư đã mua hợp đồng vào một ngày sớm hơn và sẽ nhận được khoản thanh toán cho hợp đồng tại một số điểm trong tương lai . Sau đó, hợp đồng được đánh giá theo giá thị trường hợp lý của hợp đồng hiện tại có thể so sánh với lịch trình thanh toán tương tự trong tương lai, giả định rằng nhà cung cấp hàng năm cung cấp hợp đồng phù hợp với các thông số đó.

Ví dụ: giả định rằng người đóng thuế mua một khoản hưu bổng ở tuổi 50 và chuyển nó thành Roth IRA ở tuổi 60. Hợp đồng được dự kiến ​​trả cho chủ sở hữu $ 1, 000 mỗi tháng bắt đầu từ tuổi 65.Giá trị của hợp đồng tại thời điểm chuyển đổi sẽ được coi là bằng với giá trị thị trường hợp lý của một hợp đồng mới từ hãng vận chuyển hàng năm trả cùng một khoản tiền ở tuổi 70 được mua bởi một người 60 tuổi. Nếu chuyển đổi được thực hiện trong một thời gian ngắn mua ban đầu, thì giá trị thực tế của hợp đồng hiện tại được sử dụng để thay thế.

AD:

• Ước tính trữ lượng - Phương pháp này được sử dụng nếu không có hợp đồng tương đương nào có sẵn cho việc chuyển đổi được đề cập. Trong trường hợp này, một nội suy được thực hiện bằng dự trữ cuối của hợp đồng, và giá trị thị trường hợp lý của hợp đồng sau đó sẽ dựa trên số tiền này.

  Phương pháp tích lũy

  - Phương pháp này là đơn giản nhất trong ba phương pháp, và chỉ được sử dụng cho các hợp đồng niên kim mà không báo trước. Phương pháp này đơn giản đưa vào tài khoản giá trị tích lũy của hợp đồng, bao gồm phí bán hàng hoặc phí bán hàng một lần đã được đánh giá trong năm trước. Các phân phối trong tương lai dưới bất kỳ hình thức nào cũng được bỏ qua theo phương pháp này.
• Người hưởng lợi bảo đảm lợi ích Các chủ sở hữu các khoản tiền hằng có thể thay đổi với những người đi xe có bảo đảm quyền lợi được bảo đảm có thể sẽ ngạc nhiên khi họ chuyển đổi hợp đồng sang Roth IRAs. Giá trị hiện tại ròng của khoản thanh toán từ người có thu nhập thường được cộng vào giá trị của hợp đồng. Số tiền chính xác là yếu tố được xác định theo định kỳ bởi hãng vận tải hàng năm và sẽ thay đổi từ một công ty này sang một công ty khác vì có một số phương pháp để thực hiện việc này. Nhưng nó không thể được tính bởi chủ sở hữu.
• Các chủ sở hữu hợp đồng biến đổi với người đi vay được bảo đảm dưới bất kỳ hình thức nào nên có giá trị ước lượng của hợp đồng vượt quá giá trị thị trường hợp lý nếu giá trị của hợp đồng đã giảm do điều kiện thị trường bất lợi. Bất kể phương pháp định giá được sử dụng, chủ sở hữu hàng năm có thể luôn luôn dựa vào mẫu 1099-R để đảm bảo tính liên tục của nó. báo cáo số tiền chính xác cho các chuyển đổi Roth của họ. Trong hầu hết các trường hợp, biểu mẫu này sẽ phản ánh một trong các phương pháp định giá được mô tả trước đây. Nhưng những người ngạc nhiên một cách bất ngờ bởi số tiền báo cáo trên mẫu thuế của họ có tùy chọn để đánh giá lại các chuyển đổi của họ trước ngày 15 tháng 10 của năm tiếp theo. Kết luận

Các chủ nợ hàng năm chuyển đổi các hợp đồng IRA truyền thống của họ tới Roth IRA cần được chuẩn bị để thấy một số tiền hơi khác nhau về hình thức thuế của họ so với giá trị thị trường hiện tại của hợp đồng của họ trong nhiều trường hợp. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về số tiền được hiển thị trên Biểu mẫu 1099-R, hãy liên hệ với nhà cung cấp hàng năm của bạn hoặc tham khảo ý kiến ​​của cố vấn thuế hoặc cố vấn tài chính của bạn. Đối với các bài đọc liên quan, hãy xem

Toán Thuế Đơn giản Of Roth Conversions .