Trong bài viết trước (xem Giới thiệu The Roth 401 (k) ), chúng tôi đã cung cấp một cái nhìn khái quát cấp cao về Roth 401 (k). Khi bài viết được viết, các quy tắc Roth 401 (k) đã ở dạng đề xuất. Vào ngày 30 tháng 12 năm 2005, Bộ Tài chính và IRS ban hành các quy định cuối cùng liên quan đến Roth 401 (k). Các quy định này có hiệu lực từ ngày 3 tháng 1 năm 2006 và áp dụng cho các năm kế hoạch bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2006 hoặc sau đó. Trong bài này, chúng tôi xem xét một số vấn đề được đề cập trong các quy định cuối cùng của Roth 401 (k) và xem xét các yếu tố có thể ảnh hưởng đến quyết định tham gia của bạn.

Vì các Roth thường xuyên không phải tuân theo các quy tắc phân phối tối thiểu theo yêu cầu (RMD), nhiều người cảm thấy điều đó việc áp dụng các quy tắc như vậy cho Roth 401 (k) trong các quy định đề xuất là một sai lầm. Tuy nhiên, các quy định cuối cùng xác nhận rằng Roth 401 (k) thực sự tuân theo các quy tắc RMD vì, không giống như các quy định áp dụng cho Roth IRA thông thường, các quy định áp dụng cho Roth 401 (k) s không rõ ràng loại trừ Roth 401 của chủ sở hữu (k) tài sản từ các quy tắc này. Như vậy, chủ sở hữu của Roth 401 (k) tài khoản phải bắt đầu RMDs năm họ đạt 70. 5.

Cũng như các kế hoạch truyền thống 401 (k), người sử dụng lao động có thể bao gồm một thoả thuận hoãn tự động dưới hình thức Roth 401 (k). Theo các thoả thuận như vậy, nhân viên không quyết định tiến hành cuộc bầu cử trì hoãn (bao gồm cả một cuộc bầu cử không phải đóng góp cho việc trì hoãn) sẽ được coi là đã được lựa chọn như đã được xác định theo điều khoản sắp xếp trì hoãn tự động của kế hoạch. Các yêu cầu đối với các lần ghi danh tự động như vậy được giải thích chi tiết trong Luật Doanh thu 2000-8.
Chỉ có Roth 401 (k) Đóng góp và một số khoản thu hồi được phép Các khoản đóng góp duy nhất có thể được thực hiện trong tài khoản Roth 401 (k) là khoản đóng góp trì hoãn của Roth 401 (k) và đóng góp từ rollover khác từ Roth 401 (k) và Roth 403 (b). Vì vậy, các khoản đóng góp ròng, phù hợp với đóng góp và các khoản đóng góp khác không phải là khoản đóng góp Roth 401 (k) không thể được tính vào tài khoản Roth 401 (k).

Các tài sản Roth 401 (k) có thể được chuyển sang các Roth khác 401 (k) s, Roth 403 (b) và Roth IRA. Tương tự như các quy tắc về kế hoạch đủ điều kiện, chủ nhân không cần phải cho phép di chuyển trực tiếp cho số dư kế hoạch dưới 200 đô la. Vì mục đích này, cân bằng Roth 401 (k) không cần phải được tổng hợp với số dư kế hoạch khác.

Quy tắc phân phối Một phân phối không đủ tiêu chuẩn từ Roth IRA phải chịu thuế thu nhập chỉ trong phạm vi phân phối bao gồm thu nhập. Với Roth IRA, cơ sở được thu hồi trước khi thu nhập được phân phối như được xác định theo các quy tắc đặt hàng.Tuy nhiên, các khoản phân phối từ tài khoản Roth 401 (k) sẽ bao gồm một khoản tiền theo tỷ lệ phần trăm của cơ sở và thu nhập. Do đó, phân phối không đủ tiêu chuẩn sẽ bị đánh thuế, nhưng chỉ dựa trên số tiền được quy cho thu nhập. Việc xác định xem liệu một phân phối từ Roth 401 (k) có đủ điều kiện và số lượng cơ sở có trong các phân phối như vậy phải do người quản lý kế hoạch thực hiện. Điều này không giống với Roth IRA, nơi chủ sở hữu tài khoản có trách nhiệm theo dõi cơ sở và xác định liệu phân phối có đủ điều kiện.

Sửa đổi mô hình Nói chung, IRS phát hành ngôn ngữ mẫu được sử dụng để sửa đổi các kế hoạch đủ tiêu chuẩn để áp dụng các quy định mới. Tuy nhiên, ngôn ngữ đó vẫn chưa được ban hành cho Roth 401 (k) s. Cho đến khi ngôn ngữ đó đã được ban hành, nhà tuyển dụng vẫn có thể vận hành tài khoản Roth 401 (k) mà không có những sửa đổi mẫu này, miễn là họ tuân theo các quy tắc được nêu trong các quy định cuối cùng.

Roth 401 (k) có phù hợp với bạn không?

Như trường hợp lựa chọn giữa IRA truyền thống và Roth IRA (xem Roth hoặc truyền thống IRA … Đó là sự lựa chọn tốt hơn? ), bạn cần xem xét một số yếu tố khi quyết định có nên hoãn hay không đóng góp cho một tài khoản truyền thống 401 (k) hoặc Roth 401 (k). Sau đây là một số yếu tố để suy nghĩ.

Giảm thuế thu nhập hiện nay so với thu nhập không phải đóng thuế
Việc đóng góp cho một khoản 401 (k) truyền thống thông thường sẽ dẫn đến việc giảm thuế thu nhập đánh vào mức lương của bạn. Tuy nhiên, những khoản này - và bất kỳ khoản thu nhập hợp pháp nào - đều bị đánh thuế khi thu hồi. Tuy nhiên, với Roth 401 (k), đóng góp được thực hiện trên cơ sở thuế sau, nhưng phân phối đủ điều kiện được miễn thuế.

AD:

Các khoản phân phối miễn thuế là một tính năng hấp dẫn, nhưng trước hết bạn nên đánh giá cẩn thận tình trạng thu nhập của bạn khi bạn bắt đầu rút tiền từ Roth 401 (k) của bạn. Nếu bạn dự đoán rằng mức thuế thu nhập của bạn trong thời gian nghỉ hưu sẽ tương đương với mức thuế thu nhập hiện thời của bạn, thì có thể không có ý nghĩa về tài chính để trả thuế thay vì sau này. Thay vào đó, việc giảm thuế bây giờ bằng cách hoãn kế hoạch truyền thống 401 (k) của bạn có thể là lựa chọn tốt hơn. Làm việc với kế hoạch tài chính của bạn để xem xét tất cả các yếu tố, bao gồm khấu trừ thuế hiện tại so với khấu trừ dự kiến ​​trong thời gian nghỉ hưu, thu nhập hiện tại so với thu nhập dự kiến ​​của bạn trong thời gian nghỉ hưu và hiện tại so với mức thuế dự tính của bạn trong những năm nghỉ hưu. Những yếu tố này và các yếu tố khác sẽ ảnh hưởng đến số tiền thuế mà bạn thanh toán trên tiền đóng góp của bạn.

AD:

Giảm thu nhập RMD Trong khi cả truyền thống và Roth 401 (k) s đều phải tuân theo các quy tắc RMD, RMDs từ Roth 401 (k) s sẽ được miễn thuế nếu có đủ điều kiện. Như vậy, RMDs từ tài khoản Roth 401 (k) của bạn sẽ không tăng thu nhập chịu thuế của bạn. Do đó, nếu bạn đang tìm kiếm để giảm thu nhập chịu thuế có thể được tạo ra từ RMD của bạn, bạn có thể xem xét chuyển hướng một số hoặc tất cả các trì hoãn của bạn vào một tài khoản Roth 401 (k).(Để tìm hiểu thêm, xem Các Cách Chiến lược Phân phối RMD của bạn

.)

AD:

Hãy xem xét việc chia nhỏ

Có một vài lý do tại sao bạn có thể chọn chia những đóng góp của mình giữa 401 (k) và Roth 401 (k) truyền thống. Thứ nhất, nếu bạn không thể đưa ra dự đoán thực tế về tình trạng tài chính của mình trong thời gian nghỉ hưu, thì sự chia sẻ giữa hai loại tài khoản có thể là một cách tốt để phòng ngừa cược của bạn. Thứ hai, kế hoạch tài chính của bạn chỉ có thể quyết định rằng bạn nên chia tách kỳ hạn giữa các tài khoản truyền thống và Roth 401 (k) vì điều này sẽ cho phép bạn tận hưởng các lợi ích được cung cấp bởi cả hai tài khoản.

Nhà tuyển dụng phải trình bày một truyền thống 401 (k) Để cung cấp Roth 401 (k)

Để cung cấp Roth 401 (k), chủ nhân của bạn phải cung cấp nó như là một phần của thuế 401 (k ) kế hoạch. Nói cách khác, Roth 401 (k) không thể được thiết lập như một kế hoạch độc lập. Bạn nên thông báo cho chủ nhân của bạn nếu tính năng Roth 401 (k) đã được thêm vào bất kỳ kế hoạch nào mà bạn có đủ điều kiện tham gia. Nếu nó không được cung cấp theo kế hoạch của nhà tuyển dụng của bạn, thì bạn sẽ không thể tham gia - không giống như Roth IRA thông thường, có thể được thành lập bởi những người đóng thuế cá nhân, Roth 401 (k) chỉ có thể được cung cấp bởi nhà tuyển dụng. Kết luận Roth 401 (k) đang được một số người chào hàng là điều tốt nhất kể từ khi cắt bánh mì. Nhưng như với bất kỳ công cụ lập kế hoạch tài chính nào, mức độ phù hợp của Roth 401 (k) sẽ thay đổi giữa các đối tượng nộp thuế. Nhiều người sử dụng lao động tính chi phí bổ sung cho kế toán riêng áp dụng cho Roth 401 (k), cũng như chi phí hành chính thông thường áp dụng cho kế hoạch truyền thống 401 (k) khi quyết định có nên áp dụng một kế hoạch với Tính năng, đặc điểm. Do đó, nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ có thể miễn cưỡng chấp nhận một kế hoạch với tính năng 401 (k). Vì vậy, nếu bạn quan tâm đến việc đóng góp cho Roth 401 (k), bước đầu tiên bạn cần phải biết là kế hoạch của chủ lao động có bao gồm tính năng đó hay không, và nếu có, bước thứ hai của bạn là liên hệ với cố vấn tài chính để xác định liệu Roth 401 (k) có phù hợp với hồ sơ tài chính của bạn hay không.