Chủ doanh nghiệp duy trì một kế hoạch đủ điều kiện cho doanh nghiệp của họ được yêu cầu vận hành theo các quy tắc rút tiền mặt / tự động di chuyển. Trong bài viết này, chúng tôi cung cấp một bản tóm tắt các quy tắc này và các bước kinh doanh chủ sở hữu có thể cần phải thực hiện để đưa chúng vào một kế hoạch đủ điều kiện.
Hầu hết các yêu cầu được giải thích ở đây áp dụng cho quản trị viên kế hoạch, trong phần lớn các kế hoạch do các doanh nghiệp nhỏ điều hành là bạn - chủ doanh nghiệp.
Bối cảnh
Các quy tắc rút tiền mặt liên quan đến thủ tục phân phối xảy ra khi nhân viên ngừng làm việc cho doanh nghiệp của bạn. Nếu một người tham gia cá nhân không còn làm việc cho bạn nữa và có số dư ước tính là $ 5,000 trở xuống trong kế hoạch đủ điều kiện của bạn thì kế hoạch của bạn có thể bao gồm điều khoản phân phối số tiền đó cho người tham gia mà không có sự đồng ý bằng văn bản của người đó. Điều này được đề cập đến việc rút tiền mặt không tự nguyện.
Xo qua các khoản tiền rút ra không tự nguyện từ $ 1,000 đến $ 5,000 đến một IRA truyền thống - được gọi là rollover tự động; hoặc
Để giảm trần tiền mặt ra khỏi $ 5, 000 đến $ 1, 000
-
AD: - Vào ngày 28 tháng 9 năm 2004, các quy định rút tiền cuối cùng đã được ban hành. Các quy định này đã giải thích cách xử lý rollovers tự động và cho biết ngày hiệu lực của các quy tắc này là ngày 28 tháng 3 năm 2005. Ngoài ra, IRS đã ban hành Thông báo 2005-5, hướng dẫn hành chính và thủ tục mà các nhà quản lý có thể sử dụng để thực hiện các thay đổi.
Như đã đề cập ở trên, có hai lựa chọn mà chủ doanh nghiệp có thể có để tự động thu hồi số tiền rút ra không tự nguyện. Các lựa chọn này như sau:
Chọn mức rút tiền mặt là $ 5,000 và quy định tự động trả lại số tiền rút ra không tự nguyện từ $ 1,000 đến $ 5 000. Theo phương án này, số dư tiền mặt không tự nguyện là $ 1 , 000 hoặc ít hơn không yêu cầu rollovers tự động.
Giảm trần tiền mặt ra thành $ 1, 000 để các số dư $ 1, 000 hoặc ít hơn có thể được phân phối như là các khoản tiền mặt không tự nguyện (không được xử lý như tự động rollovers). Số dư vượt quá $ 1 000 phải được giữ lại trong kế hoạch cho đến khi người tham gia gửi yêu cầu rút tiền.
- Tùy chọn của bạn có thể tùy thuộc vào việc bạn sử dụng tài liệu kế hoạch của bên thứ ba, chẳng hạn như kế hoạch nguyên mẫu, hoặc kế hoạch được thiết kế riêng. Ví dụ, nhà tài trợ prototype của bạn có thể chọn chỉ một lựa chọn và yêu cầu bạn sử dụng cùng một lựa chọn. Mặt khác, nhà tài trợ mẫu có thể thừa nhận cả hai lựa chọn và cho phép bạn lựa chọn. Nếu bạn vận hành kế hoạch của mình dưới một mẫu thử nghiệm, hãy kiểm tra với nhà tài trợ để xác định các lựa chọn của bạn.
- Lựa chọn số 1: Tự động cuộn xuống
Sau đây là một số yêu cầu áp dụng nếu bạn chọn tuỳ chọn tự động cuộn qua.
Văn bản Thoả thuận
Theo tùy chọn tự động cuộn qua, quản trị viên kế hoạch phải ký thỏa thuận bằng văn bản với nhà cung cấp IRA. Nếu thỏa thuận đáp ứng các yêu cầu về an toàn bến cảng được xác định trong các quy định của Bộ Lao động cuối cùng, người quản lý kế hoạch sẽ không phải theo dõi IRA để đảm bảo rằng nhà cung cấp của mình tuân thủ thỏa thuận.
Các khoản mục phải được giải quyết trong hợp đồng bao gồm cách thức đóng góp cho khoản đầu tư di chuyển và các khoản phí và chi phí sẽ áp dụng cho IRA. Chẳng hạn, thoả thuận phải nêu rõ rằng các khoản đầu tư phải có tính chất bảo vệ sự cân bằng của IRA và cung cấp một mức lãi suất hợp lý (nhưng không nhất thiết phải bảo đảm). Ngoài ra, các khoản đầu tư phải được cung cấp bởi một cơ quan nhà nước hoặc cơ quan dịch vụ tài chính liên bang, trong đó tài sản được bảo hiểm bởi một trong những điều sau đây: Tổng công ty Bảo hiểm Tiền gửi Liên bang (FDIC), Đạo luật liên bang tín dụng Liên bang (cho các công đoàn tín dụng), Nhà nước Hiệp hội Bảo đảm (đối với công ty bảo hiểm) hoặc Đạo luật Công ty Đầu tư năm 1940 (đối với công ty môi giới).
Thông báo cho các cá nhân bị ảnh hưởngTrước khi lật qua số tiền của IRA, người quản lý kế hoạch phải thông báo cho cá nhân bị ảnh hưởng bằng văn bản. Thông báo này được cung cấp trong bản mô tả kế hoạch tóm tắt (SPD) hoặc bản tóm tắt về sửa đổi vật liệu (SMM). SPD thường được trao cho những người tham gia khi kế hoạch được thành lập hoặc khi họ đủ điều kiện để tham gia vào kế hoạch, và SMM thường được cung cấp khi có những thay đổi kế hoạch quan trọng ảnh hưởng đến người tham gia và người hưởng lợi. Cả hai tài liệu này phải được viết bằng những thuật ngữ không kỹ thuật để người tham gia có thể dễ dàng hiểu được nó. Ngoài ra, người tham gia và người hưởng lợi phải được cung cấp các tài liệu này trong vòng 210 ngày sau khi kết thúc kế hoạch năm áp dụng sửa đổi.
Thành lập IRA
Vào thời điểm tự động cuộn qua, người quản lý kế hoạch phải ký vào thoả thuận nhận con nuôi để thành lập IRA và gửi bản tuyên bố công khai và IRA cho người tham gia. Tuy nhiên, người quản lý kế hoạch không thể thực hiện bất kỳ chỉ định thụ hưởng nào cho IRA, điều đó có nghĩa là việc chỉ định người thụ hưởng sẽ được xác định bởi điều khoản mặc định của thỏa thuận IRA. Điều khoản dự phòng mặc định này sẽ được áp dụng cho đến khi người tham gia quyết định bầu chọn người thụ hưởng của mình cho IRA 999 Lựa chọn số 2: Giảm chi phí không tự nguyệnNếu người quản lý kế hoạch lựa chọn giảm tiền mặt không tự nguyện, không vượt quá $ 1, 000, số dư trên $ 1 000 không thể được phân phối từ kế hoạch mà không có sự đồng ý bằng văn bản của người tham gia. Tuy nhiên, người quản lý kế hoạch không bắt buộc phải thiết lập IRA cho những người tham gia bị ảnh hưởng. Nhưng giống như những người tham gia mà cựu chủ thuê sử dụng tùy chọn số1, những người tham gia mà trước đây chủ nhân của họ đã giảm trần tiền mặt ra phải được cung cấp bằng văn bản thông báo về việc phân phối.
Kết luận
Nếu bạn có cơ hội để lựa chọn một trong hai lựa chọn được thảo luận ở trên, hãy cân nhắc cẩn thận về cách lựa chọn của bạn sẽ ảnh hưởng đến việc quản lý kế hoạch của bạn. Chẳng hạn, nếu bạn chọn việc rút tiền mặt không tự nguyện, hãy tự hỏi mình liệu sẽ tốn kém hơn để duy trì số dư kế hoạch từ $ 1, 001 đến $ 5, 000 thay vì thanh toán số tiền này.
Bất kể bạn xử lý các quy tắc như thế nào, quản trị viên kế hoạch của bạn (bạn) nên xem xét các yêu cầu trong các quy định cuối cùng của DOL và Thông báo của IRS 2005-5 để đảm bảo rằng kế hoạch của bạn hoạt động phù hợp với các quy tắc này; đối với mục đích đó, nếu bạn không rõ các quy định, hãy nhớ tham gia hỗ trợ của một quản trị viên có thẩm quyền và có đủ điều kiện kế hoạch.
Giới thiệu về chiến lược dành riêng cho danh mục đầu tư | Các chiến lược đầu tư dành riêng cho các nhà đầu tư tổ chức như các quỹ hưu trí và các công ty bảo hiểm đã được các nhà đầu tư cá nhân muốn tìm kiếm để quản lý rủi ro trong những năm qua.
Khái niệm cơ bản về sự cống hiến danh mục đầu tư là để thiết kế các danh mục đầu tư cung cấp dòng tiền mặt có thể dự đoán trong tương lai để dự đoán dòng tiền mặt (hoặc nợ phải trả) trong tương lai, do đó giảm rủi ro trong thời kỳ đó.
Công ty cũ của tôi cung cấp kế hoạch 401 (k) và chủ nhân mới của tôi chỉ cung cấp kế hoạch 403 (b). Tôi có thể lăn qua số tiền trong kế hoạch 401 (k) cho kế hoạch mới 403 (b) này?
Nó phụ thuộc. Mặc dù các quy định cho phép di chuyển các tài sản giữa 401 (k) và 403 (b), nhưng chủ nhân không phải cho phép rollovers vào kế hoạch mà họ duy trì. Do đó, kế hoạch tiếp nhận (hoặc nhà tuyển dụng bảo trợ / duy trì kế hoạch) quyết định cuối cùng nếu nó chấp nhận khoản đóng góp từ khoản 401 (k) hoặc kế hoạch khác.
Lựa chọn kế hoạch nghỉ hưu tốt nhất cho bác sĩ với thực hành, nhân viên và mong muốn quỹ hưu trí của mình mà không làm mọi việc phức tạp? Cô ấy muốn tránh các kế hoạch dựa vào một cuộc kiểm tra thu nhập nghiêm ngặt hoặc yêu cầu tất cả nhân viên phải
Rất không chắc là bạn sẽ tìm thấy một kế hoạch đủ điều kiện hoặc một kế hoạch dựa trên IRA sẽ cho phép người sử dụng lao động loại trừ các nhân viên khác, vì tất cả nhân viên phải được phép tham gia vào kế hoạch khi họ đáp ứng các yêu cầu về tính đủ điều kiện. Cách thay thế là bao gồm các yêu cầu đủ điều kiện nghiêm ngặt trong kế hoạch.