Bitcoin là một loại tiền tệ ảo sử dụng hệ thống mã hoá mật mã để tạo điều kiện chuyển và lưu trữ an toàn. Không giống như một loại tiền tệ fiat, bitcoin không được in bởi một trung tâm trở lại, cũng không phải là nó được ủng hộ bởi bất kỳ. Bitcoins được tạo ra bởi cái được gọi là khai thác mỏ - một quá trình trong đó các máy tính có công suất cao, trên một mạng phân tán, sử dụng một công thức toán học nguồn mở để sản xuất bitcoins. Phải mất phần cứng công nghệ cao thực sự và giờ hoặc thậm chí ngày để bitcoins của tôi. Một trong hai có thể hoặc bitcoins mỏ hoặc mua chúng từ một người nào đó bằng cách trả tiền mặt, sử dụng thẻ tín dụng, hoặc thậm chí một tài khoản PayPal. Bitcoins có thể được sử dụng như một đồng tiền thế giới để mua hàng hóa và dịch vụ.

Bitcoin hiện được niêm yết trên sàn giao dịch và đã được kết hợp với các đồng tiền hàng đầu thế giới như đồng đô la Mỹ và euro. Cục dự trữ liên bang Mỹ thừa nhận tầm quan trọng ngày càng tăng của bitcoin khi công bố các giao dịch và đầu tư liên quan đến bitcoin không thể coi là bất hợp pháp. Vào thời điểm bắt đầu bitcoin của hấp dẫn được một phần do một phần do thực tế là nó không được quy định và có thể được sử dụng trong các giao dịch để tránh các nghĩa vụ thuế. Bản chất ảo của bitcoin và tính phổ quát của nó cũng làm cho khó theo dõi trong các giao dịch xuyên quốc gia. Ngoài ra, các cơ quan chính phủ trên toàn thế giới sớm nhận ra rằng bitcoin thu hút các nhà tiếp thị da đen, những người có thể thực hiện các giao dịch bất hợp pháp. Đương nhiên, không thể bitcoin để thoát khỏi radar của cơ quan thuế trong một thời gian dài.

Trên khắp thế giới, cơ quan thuế đã cố gắng đưa ra các quy định về bitcoins. Dịch vụ Doanh thu Nội địa Hoa Kỳ (IRS) và các đối tác từ các quốc gia khác hầu hết đều ở trên cùng một trang khi xử lý các bitcoins. IRS nói rằng bitcoin phải được coi như một tài sản hoặc một tài sản vô hình và không phải là một loại tiền tệ, vì nó không phải là do ngân hàng trung ương của một quốc gia phát hành. Xử lý của Bitcoin như là một tài sản làm cho các nghĩa vụ thuế rõ ràng.

IRS đã bắt buộc phải báo cáo các giao dịch bitcoin các loại, dù giá trị nhỏ như thế nào. Do đó, mỗi người đóng thuế Hoa Kỳ phải ghi chép tất cả các hoạt động mua, bán, đầu tư, hoặc sử dụng bitcoins để thanh toán cho hàng hoá hoặc dịch vụ (IRS xem xét chuyển nhượng). Bởi vì bitcoins đang được coi là tài sản, nếu bạn sử dụng bitcoins cho các giao dịch đơn giản như mua đồ tạp hóa tại siêu thị, bạn sẽ phải chịu thuế lợi nhuận từ vốn (hoặc là dài hạn hoặc ngắn hạn tùy thuộc vào thời gian bạn đang giữ các bitcoins). Khi nói đến bitcoins, đây là các giao dịch khác nhau sẽ dẫn đến thuế:

• Bán bitcoins, khai thác cá nhân, cho bên thứ ba.
• Bán bitcoins, mua từ ai đó, cho bên thứ ba.
• Sử dụng bitcoins, cái nào có thể khai thác được, để mua hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Sử dụng bitcoins, mua từ người khác, để mua hàng hóa hoặc dịch vụ.

Các kịch bản một và ba đòi hỏi phải khai thác mỏ, sử dụng các nguồn lực cá nhân và bán chúng cho ai đó bằng tiền mặt hoặc giá trị tương đương trong hàng hoá và dịch vụ. Giá trị thu được từ việc từ bỏ bitcoins là thuế thu nhập cá nhân hoặc thu nhập doanh nghiệp sau khi trừ đi các chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Chi phí này có thể bao gồm chi phí điện hoặc phần cứng máy tính được sử dụng trong khai thác mỏ bitco. Vì vậy, nếu có thể khai thác 10 bitcoins và bán chúng với giá 250 đô la mỗi chiếc. Bạn phải khai báo 2500 đô la là thu nhập chịu thuế trước bất kỳ chi phí được khấu trừ nào.

Các kịch bản hai và bốn giống như đầu tư vào một tài sản. Giả sử các bitcoins được mua với giá 200 đô la mỗi chiếc, và một bitcoin được trao đổi trong trao đổi 300 đô la hoặc tương đương giá trị trong hàng hoá. Nhà đầu tư đã thu được 100 đô la trên một bitcoin trong thời gian nắm giữ và sẽ thu được lợi nhuận từ thuế thu nhập doanh nghiệp (dài hạn nếu giữ trên một năm, nếu không là ngắn hạn) trên 100 đô la kiếm được bằng cách bán / trao đổi bitcoin.

Nếu bitcoins được giữ trong khoảng thời gian chưa đầy một năm trước khi bán hoặc trao đổi thì áp dụng thuế lợi tức ngắn hạn bằng mức thuế suất thuế thu nhập bình thường của từng cá nhân. Tuy nhiên, nếu bitcoins đã được tổ chức trong hơn một năm, thuế suất thuế lợi tức lâu dài được áp dụng. Tại Hoa Kỳ, thuế suất thuế lợi tức lâu dài là 0% đối với người có thuế suất thuế suất bình thường 10% -15%, 15% đối với người trong khung thuế 25% -35% và 20% đối với người ở 39 Khung thuế 6%. Vì vậy, cá nhân nộp thuế với thuế suất thấp hơn mức thuế suất thuế thu nhập bình thường nếu họ giữ các bitcoin trong hơn một năm. Tuy nhiên, điều này cũng giới hạn các khoản khấu trừ thuế đối với tổn thất vốn dài hạn mà người ta có thể yêu cầu bồi thường. Các tổn thất về vốn bị giới hạn trong tổng số lợi tức vốn thực hiện trong năm cộng với đến 3000 đô la thu nhập bình thường.

Tuy nhiên, thuế đánh vào bitcoin và báo cáo của nó không đơn giản như nó có vẻ như. Đối với người mới bắt đầu, rất khó để xác định giá trị hợp lý của bitcoin đối với các giao dịch mua bán. Bitcoins rất biến động và có những biến động lớn trong giá trong một ngày giao dịch. IRS khuyến khích sự nhất quán trong việc báo cáo của bạn; nếu bạn sử dụng giá cao trong ngày để mua hàng, bạn cũng nên sử dụng như nhau cho bán hàng. Ngoài ra, các thương nhân và nhà đầu tư thường xuyên có thể sử dụng kỹ thuật kế toán "đầu tiên, trước hết" (FIFO) hoặc "cuối cùng, ra đời đầu tiên" (LIFO) để giảm nghĩa vụ thuế. (Tham khảo Hướng dẫn Thuế Bitcoin để biết giải thích chi tiết các vấn đề trong Thuế và Báo cáo của Bitcoin.)