Tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) là một loại tổ chức từ thiện mà Cơ quan thuế vụ nội địa công nhận là miễn thuế. Loại hình công ty này không phải trả thuế thu nhập đối với thu nhập của mình hoặc về khoản đóng góp mà nó nhận được. Ngoài ra, bất cứ khi nào người đóng thuế đóng góp cho một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3), họ có thể giảm thu nhập chịu thuế của họ theo số tiền quyên góp của họ nếu họ ghi rõ các khoản khấu trừ của họ trên tờ khai thuế thu nhập liên bang. Động cơ khuyến khích tổ chức từ thiện tư nhân và làm cho các tổ chức phi lợi nhuận dễ kiếm tiền hơn. (Để đọc có liên quan, xem Điều hướng các báo cáo tài chính của chính phủ và phi lợi nhuận. )

Hướng dẫn: Hướng dẫn về Thuế thu nhập Cá nhân

Nếu bạn đã từng muốn kiếm tiền vì một nguyên nhân theo các điều khoản của riêng bạn, bạn có thể bắt đầu 501 (c) (3 ). Bài viết này mô tả những gì bạn nên cân nhắc trước khi bạn quyết định theo đuổi các mục tiêu thông qua phương pháp này và cho bạn biết làm thế nào để bắt đầu nếu bạn quyết định tiến lên phía trước.

Tại sao A A 501 (c) (3) tổ chức phi lợi nhuận? Lý do tốt nhất để thành lập một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) là bởi vì bạn đã xác định rằng đó là cách hiệu quả nhất để bạn theo đuổi mục tiêu từ thiện. Có lẽ có một nhu cầu mà không phải là thực hiện bởi các tổ chức hiện có; có thể bạn nghĩ rằng bạn có một ý tưởng tốt hơn sẽ đáp ứng nhu cầu hiệu quả hơn những gì tổ chức hiện tại đang làm. Hãy suy nghĩ xem liệu bạn có tốt nhất có thể đạt được mục tiêu của mình bằng cách thành lập và điều hành một tổ chức mới hay liệu bạn có thể làm tốt hơn bằng cách quyên góp thời gian và / hoặc tiền của bạn cho một tổ chức hiện có.

Bạn không phải trở thành một tổ chức phi lợi nhuận được IRS công nhận để bắt đầu tổ chức từ thiện. Tuy nhiên, mọi người sẽ quan tâm nhiều hơn đến việc đóng góp cho quỹ từ thiện của bạn nếu đóng góp của họ sẽ được khấu trừ thuế. Ngoài ra, đạt được trạng thái 501 (c) (3) có nghĩa là các nhà tài trợ tiềm năng có nhiều khả năng nhìn thấy tổ chức của bạn là hợp pháp. Mọi người có thể hiến tặng nhiều hơn những gì họ có thể bởi vì sự miễn thuế và nhận thấy sự gia tăng tính hợp pháp. Phần lớn thông tin về tài chính và hoạt động mà 501 (c) (3) s phải báo cáo cho IRS trở thành hồ sơ công khai, vì vậy các tổ chức này có thể dễ dàng được kiểm tra và chịu trách nhiệm nếu các nhà tài trợ cho rằng quỹ của họ đang bị lạm dụng. (Để biết thêm về các khoản đóng góp, xem Hủy khoản đóng góp của bạn )

Nếu bạn quyết định hoạt động theo hình thức 501 (c) (3) và IRS cung cấp cho bạn ánh sáng xanh, tổ chức của bạn sẽ không phải trả thuế thu nhập đối với số tiền kiếm được từ các hoạt động gây quỹ và các khoản đóng góp nhận được. Ngoài ra, kết hợp tổ chức của bạn giúp bảo vệ tài sản cá nhân của bạn, mặc dù bạn có thể kết hợp mà không trở thành một 501 (c) (3).

Tiếp theo, hãy xem lại năm bước làm cho tổ chức phi lợi nhuận của bạn là doanh nghiệp được miễn thuế.

1. Kế hoạch IRS nói rằng nếu bạn muốn hoạt động như một 501 (c) (3), tổ chức của bạn phải độc quyền theo đuổi một hoạt động trong một trong các loại sau:

• tôn giáo
• từ thiện
• khoa học < Ngăn ngừa sự tàn ác đối với trẻ em và động vật
• Bạn cũng nên chắc chắn rằng tổ chức của bạn không được thiết kế để lợi nhuận cho một cá nhân và
• thử nghiệm về an toàn công cộng
• rằng nó mang lại lợi ích công cộng.
• 2. Hình thành Tổng công ty

Khi bạn đã xác định rằng bạn muốn tiếp tục và tổ chức của bạn đáp ứng gần như các yêu cầu của IRS, đã đến lúc bắt đầu xử lý vấn đề này. Quyết định xem bạn có muốn được giúp đỡ hay không - bạn có thể thuê một luật sư nếu bạn có các nguồn lực, hoặc sử dụng dịch vụ pháp lý do-it-yourself như LegalZoom. com nếu bạn không. Một luật sư có thể cung cấp hướng dẫn cá nhân và giúp bạn tránh những sai lầm tốn kém, nhưng một số người tự quản lý.

Các tập đoàn được hình thành ở cấp tiểu bang, vì vậy bạn cần phải tìm ra thủ tục để thành lập một công ty trong tiểu bang nơi tổ chức của bạn sẽ hoạt động. Các bước khác nhau theo từng bang nhưng sẽ bao gồm những điều sau: Đặt tên công ty, đảm bảo rằng tên của bạn là duy nhất và được chấp nhận. Nói cách khác, bạn không thể sử dụng tên mà người khác đã tuyên bố. Ngoài ra, có một số từ chính phủ không cho phép các công ty sử dụng trong tên của họ trong nỗ lực ngăn chặn các doanh nghiệp gây hiểu nhầm cho công chúng.

Chuẩn bị và nộp các bài viết của công ty. Các điều khoản của việc thành lập công ty là tài liệu tạo ra công ty của bạn.

• Bổ nhiệm một đến ba giám đốc tùy theo nhu cầu và yêu cầu của tiểu bang. Tất cả các công ty phải có các giám đốc có trách nhiệm giám sát tổ chức, tư vấn quản lý và đưa ra những quyết định quan trọng như tuyển dụng và sa thải nhân viên điều hành của công ty.
• Tổ chức cuộc họp của giám đốc trong đó bạn chỉ định / bầu các viên chức và chuẩn bị tài liệu tổ chức và các quy định. Ngoài ra, bắt đầu một cuốn sách kỷ lục, nơi bạn giữ vài phút từ cuộc họp này và các cuộc họp tiếp theo.
• Nhận mã số thuế tiểu bang. Một công ty được coi là một đơn vị thanh toán độc lập và phải có số thuế riêng (tương tự số an sinh xã hội của một cá nhân).
• Ngoài các bước chính thức, bắt buộc, việc tạo kế hoạch kinh doanh cũng không phải là một ý tưởng tồi, giống như bạn muốn nếu bạn bắt đầu một doanh nghiệp vì lợi nhuận. Mặc dù tổ chức của bạn sẽ là một tổ chức phi lợi nhuận, bạn vẫn phải vận hành bằng màu đen nếu bạn muốn giữ cho tổ chức của mình hoạt động. Các tổ chức phi lợi nhuận được cho phép sinh lợi - họ chỉ phải sử dụng những lợi nhuận đó nhằm mục đích công cộng của tổ chức. Ngược lại, một công ty tư nhân tồn tại để làm phong phú thêm nhân viên, quản lý và cổ đông. (Để đọc có liên quan, xem
• Gifting tài sản về hưu của bạn để Từ thiện

) 3. Lập hồ sơ với IRS Sau khi đáp ứng các yêu cầu của tiểu bang về việc thành lập một công ty, bạn đã sẵn sàng nộp đơn xin tình trạng miễn thuế với IRS.

Trước tiên, bạn cần phải đăng ký số nhận dạng của cơ quan (EIN). Đây là yêu cầu đối với tất cả các tổ chức được miễn thuế, ngay cả khi họ không có nhân viên. Bạn có thể nộp đơn trực tuyến thông qua trang web của IRS, qua điện thoại theo số 1-800-829-4933, hoặc gửi qua mẫu SS-4, Đơn Xin Số Nhận Dạng của Người Sử Dụng Lao Động. Tiếp theo, điền đầy đủ và nộp Mẫu 1023, Đơn yêu cầu công nhận miễn thuế theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Doanh thu Nội địa. Thông tin mà bạn đưa vào biểu mẫu này sẽ là cơ sở cho quyết định của IRS về việc cấp cho tổ chức của bạn miễn thuế. Dành nhiều thời gian cho công việc này: ứng dụng chính là 12 trang và khá chi tiết. Ngoài ra, phụ thuộc vào loại hình tổ chức mà bạn đang hình thành, bạn cũng cần phải điền vào một trong các lịch biểu đính kèm (ví dụ, Bảng A cho các nhà thờ, Bảng B cho các trường học, cao đẳng và đại học, vv) IRS ước tính thời gian để điền mẫu 1023 vào khoảng 90 giờ để lưu giữ hồ sơ, 5 giờ để tìm hiểu về mẫu đơn, gần 10 giờ để chuẩn bị mẫu và một giờ khác để sao chép, lắp ráp và gửi mẫu. Đó không phải là lịch trình.

Trước khi gửi đơn đăng ký của bạn, làm theo hướng dẫn trên Biểu mẫu kiểm tra Form 1023. Danh sách kiểm tra giúp đảm bảo rằng bạn đã bao gồm tất cả các thông tin bắt buộc trong đơn của bạn và sẽ giúp ngăn ngừa sự chậm trễ trong quá trình xử lý.

Gửi đơn đăng ký của bạn. IRS sẽ cho bạn biết nếu nó cần thêm thông tin hoặc nếu mẫu của bạn đã được chuyển tiếp để xem xét. Một khi IRS có tất cả thông tin mà nó yêu cầu, nó sẽ đưa ra một thư xác nhận hoặc cho phép hoặc từ chối tình trạng miễn thuế cho tổ chức của bạn. Quá trình đánh giá thường mất ba đến năm tháng. Nếu bạn bị từ chối, bạn có thể kháng cáo. (Để đọc có liên quan trên IRS, xem

Cách Kháng cáo Kiểm toán IRS của bạn.

) 4. Tuân thủ các yêu cầu của Nhà nước và Địa phương Nếu tổ chức của bạn được chấp thuận về tình trạng miễn thuế tại cấp liên bang, điều đó thật tuyệt. Tiếp theo, bạn cần đảm bảo rằng tổ chức của bạn cũng sẽ được miễn thuế ở cấp tiểu bang và địa phương vì vậy không phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế bán hàng hoặc thuế tài sản của nhà nước.

Yêu cầu khác nhau theo quốc gia, nhưng sự chấp thuận của IRS có thể là tất cả các tổ chức của bạn cũng cần được công nhận là một tổ chức phi lợi nhuận ở cấp tiểu bang. Khi bạn đã đáp ứng các yêu cầu của tiểu bang để hoạt động như một tổ chức phi lợi nhuận, bạn cần phải có bất kỳ giấy phép hoặc giấy phép cần thiết để vận hành doanh nghiệp của bạn và đảm bảo tuân thủ luật xây dựng và các quy định địa phương khác. Là một tổ chức phi lợi nhuận chỉ miễn cho bạn về thuế; nó không miễn là bạn không đáp ứng các yêu cầu khác đối với loại hình kinh doanh của bạn trong khu vực bạn sẽ hoạt động.

Ngoài ra, trước khi bạn bắt đầu điều hành, làm quen với các yêu cầu của công ty, chẳng hạn như tổ chức các cuộc họp, giữ phút và nộp thông tin trả về. (Các kế hoạch này giống với kế hoạch 401 (k) ở nhiều khía cạnh, nhưng được thiết kế đặc biệt cho các thực thể phi lợi nhuận.

)

5. Duy trì Tình trạng của Bạn Khi bạn đã được chấp thuận ở mọi cấp độ, vẫn còn việc phải làm. Việc duy trì trạng thái phi lợi nhuận của bạn là một quá trình đang diễn ra, và hậu quả là nghiêm trọng nếu bạn không tuân theo các quy tắc. Dưới đây là 11 điều bạn cần làm liên tục. 1. Đảm bảo tổ chức của bạn hoạt động theo cách bạn đã nói trong ứng dụng của bạn.

2. Tổ chức các cuộc họp thường xuyên của Hội đồng quản trị và ghi chép. 3. Tuân thủ các yêu cầu IRS hàng năm để nộp Mẫu 990 hoặc Mẫu 990-EZ. Trong những hình thức này, bạn sẽ báo cáo các hoạt động, quản trị, doanh thu, chi phí và tài sản ròng của tổ chức bạn. Lưu ý rằng mẫu hoàn chỉnh của bạn sẽ được công khai. Ngoài ra, chính quyền tiểu bang của bạn có thể yêu cầu một bản sao.

4. Có nguồn tài trợ đa dạng. 501 (c) (3) các tổ chức được cho là công khai; nếu bạn có quá ít nguồn tài trợ, bạn có thể phải tổ chức lại thành một tổ chức tư nhân. Các cơ sở phải hoạt động bằng một bộ quy tắc hoàn toàn khác.

5. Chạy tổ chức của bạn như một doanh nghiệp có tài khoản ngân hàng và thẻ tín dụng riêng. Giữ mọi giao dịch tài chính hoàn toàn tách biệt khỏi tài khoản cá nhân của bạn.

6. Giữ các hồ sơ tài chính hoàn hảo trong trường hợp tổ chức của bạn được kiểm toán.

7. Không cho phép tổ chức của bạn tham gia bất kỳ chiến dịch chính trị nào.

8. Đừng làm bất công cho bất cứ ai được bồi thường bởi tổ chức của bạn.

9. Không sử dụng tổ chức của bạn để tiếp tục các mục đích không được miễn trừ hoặc có hành vi bất hợp pháp.

10. Không cho phép một phần đáng kể các hoạt động của tổ chức của bạn được hướng tới việc có ảnh hưởng đến luật pháp.

11. Tránh thu nhập từ kinh doanh không liên quan thông qua tổ chức của bạn. Đây là khoản thu nhập từ một hoạt động thường xuyên được thực hiện và không liên quan đáng kể đến mục đích của tổ chức bạn. Thu nhập này phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan.

Đường đáy

Bắt đầu từ 501 (c) (3) có thể là một quá trình cạn kiệt. Trước khi giải quyết thách thức, hãy cân nhắc những ưu và nhược điểm của việc đáp ứng mọi yêu cầu về luật pháp và thuế để thành lập và điều hành một tổ chức phi lợi nhuận chính thức. (Để đọc liên quan, xem

Các tổ chức phi lợi nhuận có đóng thuế không?

)